giúp tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra liên tục, hiệu quả.
a. Phân tích tình hình tồn quĩ mục tiêu và công tác hoạch định ngân sách tiền mặt tiền mặt
Tại thời điểm cuối năm 2010, vốn bằng tiền tại Công ty là 36.011 triệu đồng, tăng 22.675 triệu đồng so với cùng kỳ năm 2009; sang thời điểm cuối năm 2011, vốn bằng tiền tại Công ty giảm xuống chỉ còn 7.961 triệu đồng. Điều này là do cuối năm 2010, Công ty thu được khoản tiền lớn hơn 20.000 triệu đồng từ kinh doanh bất động sản, còn trong năm 2011, Công ty phải cấp vốn cho một số công trình lớn tại Phú Yên, Kontum, ...
Bảng 2.5: TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG VỐN BẰNG TIỀN
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
So sánh
2010/2009 2011/2010
Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%)
Tiền mặt 761 1.389 236 628 82,52% -1.153 -83,01%
Tiền gửi ngân hàng
12.575 5 34.62 2 7.725 22.047 175,32% -26.897 -77,69% CỘNG 13.33 6 36.01 1 7.961 22.675 170,03% -28.050 -77,89%
Qua số liệu bảng 2.5, ta nhận thấy, số dư vốn bằng tiền của Công ty tuy có sự biến động tăng giảm khá nhiều nhưng vẫn duy trì tương đối cao. Đặc thù của ngành xây dựng, thường vốn sẽ được giải ngân vào thời điểm cuối năm, lưu chuyển tiền tệ những tháng cuối năm là rất lớn và do đó tồn quĩ ở thời điểm cuối năm cũng rất cao.
Tỷ trọng vốn bằng tiền trong tổng số vốn luân chuyển là không cao, thường dưới 5% tổng vốn luân chuyển, riêng năm 2010 đột biến thì chiếm khoảng 13.62% tổng vốn luân chuyển. Trong đó, tiền gửi ngân hàng chiếm phần lớn trong vốn bằng tiền của Công ty, khoản tiền gửi này toàn bộ là tiền gửi không kì hạn nên có tính linh hoạt rất cao, góp phần bổ sung nhu cầu tiền cho Công ty. Hơn nữa, đặc điểm kĩ thuật của ngành xây dựng là các công trình thường có giá trị hợp đồng lớn, lại phân bố nhiều tỉnh thành khác nhau, các đối tác thực hiện thanh toán chuyển khoản nên khoản mục này chiếm phần lớn.
Để tìm hiểu thêm tình hình biến động vốn bằng tiền, ta có thể xem xét Báo cáo lưu chuyển tiền tệ rút gọn của Công ty qua Bảng 2.6:
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh của năm 2009 là 55.272 triệu đồng, chiếm 13.48% so với doanh thu, điều đó cho thấy lượng tiền mà Công ty thực sự thu được trong năm là quá thấp, con số này còn giảm dần qua các năm và trong năm 2011, lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh là âm (-10.850 triều đồng). Trong khi đó, Công ty vẫn phải chi trả các khoản đến hạn như trả tiền nhà cung cấp, lãi vay, nộp thuế, lương cán bộ CNV, ... Dòng tiền thuần trong hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính liên tục âm qua các năm. Mặc dù, tổng tiền và tương đương tiền cuối kỳ qua các năm vẫn dương nhưng tiềm ẩn là tình hình tài chính đang yếu đi, công tác dự báo
tiền.
Bảng 2.6: BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ RÚT GỌN GIAI ĐOẠN 2009-2011
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011