b. Phân tích tốc độ luân chuyển hàng tồn kho
3.2.2 Hoạch định nhu cầu tiền mặt
Trong các năm qua vốn bằng tiền của Công ty có tăng lên, các hệ số khả năng thanh toán đều tăng nhưng khả năng thanh toán nhanh và thanh toán tức thời còn thấp. Tỷ trọng vốn bằng tiền khá thấp có thể ảnh hưởng đến việc đảm bảo nhu cầu thanh toán bằng tiền của Công ty trong một số trường hợp cần thiết. Vì vậy việc xây dựng mức tồn quĩ hợp lý sẽ giúp Công ty dự tính được nhu cầu ngân quĩ về cả giá trị và thời gian cũng như dự tính được nguồn đáp ứng để chủ động trong quá trình kinh doanh đồng thời có điều kiện nâng cao hiệu quả sử dụng tiền mặt. Việc thiết lập mức tồn quĩ mục tiêu được thực hiện như sau:
khoản thu sẽ có thể dự tính được còn các khoản chi thì khó nên ta có thể lập thêm một mức dự phòng chi.
- Cân đối thu – chi trong từng tháng, quí.
- Dự kiến các nguồn tài trợ cho khoản thiếu tiền và đầu tư tiền nhàn rỗi khi thừa tiền.
Theo phương pháp trên ta có thể lập kế hoạch tiền mặt trong năm 2012 như sau:
- Trên cơ sở kế hoạch doanh thu của Công ty năm 2012 là 342.100 triệu đồng, ước tính tỷ trọng doanh thu phân phối doanh thu theo từng quí là: Quí 1: 10%, Quí 2: 10%; Quí 3: 35%; Quí 4: 45%.
Theo kinh nghiệm bán hàng qua các năm, khoảng 40% doanh thu bán hàng thương mại sẽ được thanh toán trong vòng 60-90 ngày, 60% doanh thu còn lại sẽ thu trong 6 tháng hoặc 1 năm; khoảng 60% doanh thu xây lắp thường thanh toán vào 6 tháng cuối năm khi các công trình đã được nghiệm thu bàn giao, 40% doanh thu còn lại sẽ thanh toán trong 1 năm đến 2 năm tiếp theo.
- Trong lĩnh vực kinh doanh thương mại, giá trị hàng mua thường chiếm khoảng 80% doanh thu, khi mua hàng của nhà cung cấp Công ty sẽ phải thanh toán ngay hoặc chỉ được chiếm dụng từ 30-60 ngày.
Còn trong lĩnh vực xây lắp, Công ty thường phải bỏ ra ít nhất 60% doanh thu thực hiện để đảm bảo trang trải chi phí thi công công trình và ít khi được chủ đầu tư tạm ứng trước.
- Các chi phí bán hàng và quản lý phát sinh thường phụ thuộc vào tình hình doanh thu thực hiện được, và thường chiếm khoảng 15% - 18% doanh thu thực hiện.
hàng quí cho Công ty như sau:
Bảng 3.2: KẾ HOẠCH THU CHI TIỀN MẶT NĂM 2012
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu Quí 4/2011 Quí 1/2012 Quí 2/2012 Quí 3/2012 Quí 4/2012 I. Kế hoạch thu
1. Doanh thu dự kiến 109.827 32.370 32.370 122.890 154.470
- Xây lắp 100.130 30.000 30.000 105.000 135.000
- Thương mại 6.903 2.370 2.370 4.740 6.320
- Khác 2.794 0 0 13.150 13.150
2. Thu trong quí 65.074 948 948 75.416 94.048
- Xây lắp 60.078 0 0 63.000 81.000
- Thương mại 2.761 948 948 1.896 2.528
- Khác 2.235 0 0 10.520 10.520
3. Thu trong quí sau 0 21.965 474 18.948 22.526
- Xây lắp 20.026 0 18.000 18.000
- Thương mại 1.381 474 948 1.896
- Khác 559 0 0 2.630
Tổng thu trong quí 22.913 1.422 94.364 116.574