2.2.1. Tình hình chi ngân sách xã của huyện Thạch Hà, tỉnh Hà Tĩnh trong thời gian qua thời gian qua
2.2.1.1. Tình hình chi ngân sách xã so với dự toán
Trong những năm qua công tác chi ngân sách cấp xã trên địa bàn huyện Thạch Hà không ngừng tăng lên. Cụ thể:
Bảng 2.1: Tình hình thực hiện dự toán chi ngân sách xã trên địa bàn huyện Thạch Hà giai đoạn 2011 - 2013.
Đơn vị: 1000 đồng
Thời gian Dự toán huyện giao Dự toán HĐND xã giao Thực hiện chi ngân sách Tỷ lệ % thực hiện so với dự toán huyện giao Tỷ lệ % thực hiện so với dự toán xã giao Năm 2011 78.703.000 134.851.165 207.877.340 264,1 154,15 Năm 2012 99.131.000 161.802.863 231.196.220 233,22 142,89 Năm 2013 130.336.000 162.091.382 319.090.215 244,82 196,86
(Nguồn: Báo cáo quyết toán chi ngân sách xã hàng năm của UBND huyện Thạch Hà)
Qua bảng trên ta thấy chi ngân sách xã luôn vượt nhiều so với dự toán được giao, so với dự toán do HĐND huyện giao thì chi vượt mức từ 233,22% đến 264,1%, so với dự toán do HĐND xã giao thì chi vượt mức từ 142,89% đến 196,86%. Chi ngân sách vượt nhiều so với dự toán giao là do các nguyên nhân:
- Dự toán do các xã lập chưa chính xác.
- Có những khoản chi có mục tiêu ngân sách cấp trên bổ sung đột xuất không thể đưa vào cân đối đầu năm.
- Công tác giám sát lập dự toán của HĐND xã chưa tốt.
- Việc UBND huyện giao dự toán không sát với nhiệm vụ chi của xã. - UBND các xã đã có nhiều cố gắng thu ngân sách đạt và vượt cho nên góp phần tăng chi để đảm bảo hoàn thiện nhiệm vụ chính trị trên địa bàn.
Về cơ cấu chi ngân sách xã: Chi ngân sách cấp xã trên địa bàn huyện Thạch Hà, tỉnh Hà Tĩnh từ năm 2011 đến 2013 chia theo cơ cấu chi được quyết toán qua các năm theo số liệu trong bảng sau:
Bảng 2.2: Cơ cấu chi ngân sách xã trên địa bàn huyện Thạch Hà, tỉnh Hà Tĩnh giai đoạn 2011 - 2013 Đơn vị: 1000 đồng Chênh lệch năm 2012 so với năm 2011 Chênh lệch năm 2013 so với năm 2012
TT Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Số tiền Tỷ lệ
(%) Số tiền
Tỷ lệ (%) Tổng chi 207.877.340 231.196.220 319.090.215 23.318.880 11,22 87.893.995 30,02 1 Chi Đầu tư phát triển 65.090.000 65.766.000 99.350.000 676.000 1,04 33.584.000 51,07
Tỷ lệ % so với tổng chi 31,31 28,45 31,14
2 Chi Thường xuyên 114.760.000 157.826.000 193.660.000 43.066.000 37,52 35.834.000 22,56
Tỷ lệ % so với tổng chi 55,20 68,26 60,69
3 Chi chuyển nguồn năm sau 16.850.000 7.621.000 16.850.000
4 Chi nộp NS cấp trên - - -
5
Chi bằng nguồn thu để lại đơn vị chi quản lý qua NSNN
11.177.340 16.780.000 9.230.215
Qua bảng số liệu trên ta thấy chi thường xuyên bao giờ cũng chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi ngân sách xã và có xu hướng thay đổi: năm 2011 chiếm 55,20%, năm 2012 tăng lên 68,26% và năm 2013 là 60,69%. Còn chi đầu tư phát triển chiếm tỷ trọng thấp và có xu hướng thay đổi: năm 2011 chiếm 31,31%, năm 2012 giảm xuống còn 28,45% và năm 2013 là 31,14%. Theo đó sự thay đổi các khoản chi trong cơ cấu chi như sau:
- Về chi đầu tư phát triển: năm 2012 tăng so với năm 2011 là 676 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 1,04%. Năm 2013 tăng so với năm 2012 là 33.584 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 51,07%.
- Về chi thường xuyên: năm 2012 tăng so với năm 2011 là 43.066 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 37,52%. Năm 2013 tăng so với năm 2012 là 35.834 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 22,56%.
2.2.1.2. Tình hình chi đầu tư phát triển
Thực trạng chi đầu tư phát triển từ nguồn ngân sách xã ở huyện Thạch Hà, tỉnh Hà Tĩnh quyết toán qua các năm như sau: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bảng 2.3: Tình hình chi đầu tư phát triển từ nguồn ngân sách xã trên địa bàn huyện Thạch Hà, giai đoạn 2011 - 2013.
Đơn vị: Triệu đồng
TT Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Tổng chi Đầu tư phát triển 65.090 65.766 99.350
Chi Đầu tư XDCB 65.090 65.766 99.350
1
Tỷ lệ % so với tổng chi ĐTPT 100 100 100
Chi đầu tư phát triển khác - - -
2
Tỷ lệ % so với tổng chi ĐTPT - - -
Nguồn: Báo cáo quyết toán thu, chi NSNN năm 2011 đến 2013 của huyện Thạch Hà, tỉnh Hà Tĩnh
Qua bảng số liệu trên ta thấy thực trạng chi đầu tư phát triển từ nguồn ngân sách xã của huyện Thạch Hà giai đoạn 2011 - 2013 tập trung toàn bộ vào chi đầu tư XDCB của huyện.
Theo đó, cơ cấu chi đầu tư XDCB cụ thể như sau:
- Chi ngành công nghiệp chiếm 5,9% vốn đầu tư XDCB - Chi ngành xây dựng chiếm 2,5% vốn đầu tư XDCB - Chi ngành nông nghiệp chiếm 4,3% vốn đầu tư XDCB - Chi ngành giao thông chiếm 28% vốn đầu tư XDCB
- Chi ngành phục vụ công cộng chiếm 8,4% vốn đầu tư XDCB - Chi ngành giáo dục đào tạo chiếm 6,9% vốn đầu tư XDCB - Chi ngành văn hóa thể thao chiếm 4,2% vốn đầu tư XDCB - Chi ngành Y tế chiếm 3,2% vốn đầu tư XDCB
- Chi ngành quản lý hành chính Nhà nước chiếm 22,4% vốn đầu tư XDCB - Chi ngành quản lý hành chính xã hội chiếm 9,6% vốn đầu tư XDCB - Chi ngành khác chiếm 4,6% vốn đầu tư XDCB
Qua số liệu trên cho thấy việc chi đầu tư XDCB chưa đúng trọng tâm, trọng điểm, phần lớn chi xây dựng các cơ quan công quyền, việc quan tâm đầu tư cho hoạt động sự nghiệp nhằm phát triển nguồn nhân lực thấp, tuy có quan tâm đầu tư phát triển hạ tầng giao thông nhưng còn manh mún, phân tán, dàn trải, chưa tập trung, chưa đạt hiệu quả đầu tư cao.
2.2.1.3. Tình hình chi thường xuyên
Chi thường xuyên là khoản chi chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi ngân sách xã. Tình hình chi thường xuyên giai đoạn 2011 - 2013 từ nguồn ngân sách xã trên địa bàn huyện Thạch Hà, Tỉnh Hà Tĩnh được phản ánh qua số liệu trong bảng sau:
Bảng 2.4: Tình hình chi thường xuyên từ nguồn ngân sách xã trên địa bàn Huyện Thạch Hà, giai đoạn 2011 - 2013. Đơn vị: 1000 đồng Chênh lệch năm 2012 so với năm 2011 Chênh lệch năm 2013 so với năm 2012
STT Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Số tiền Tỷ lệ
(%) Số tiền
Tỷ lệ (%) Chi Thường xuyên 114.760.000 157.826.000 193.660.000 43.066.000 37,53 35.834.000 22,70 Chi sự nghiệp 24.723.000 35.341.000 59.290.000 10.618.000 42,95 23.949.000 67,76 1
Tỷ lệ % so với tổng chi TX 21,54 22,39 30,62
Chi an ninh, quốc phòng 4.650.000 6.143.000 4.085.000 1.493.000 32,11 -2.058.000 -33,50 2
Tỷ lệ % so với tổng chi TX 4,05 3,89 2,10
Chi đảm bảo xã hội 28.746.000 36.847.000 45.080.000 8.101.000 28,18 8.233.000 22,34 3 Tỷ lệ % so với tổng chi TX 25,05 23,35 23,28 Chi QLNN, đảng, đoàn thể 49.544.000 73.890.000 79.435.000 24.346.000 49,14 5.545.000 7,50 4 Tỷ lệ % so với tổng chi TX 43,17 46,82 41,02 Chi khác 7.097.000 5.605.000 5.770.000 -1.492.000 -21,02 165.000 2,94 5 Tỷ lệ % so với tổng chi TX 6,19 3,55 2,98
Qua số liệu trên cho thấy: trong cơ cấu chi thường xuyên từ nguồn ngân sách xã việc chi cho cơ quan quản lý Nhà nước, đảng, đoàn thể chiếm tỷ trọng lớn nhất: năm 2011 là 43,17%, năm 2012 là 46,82% và năm 2013 là 41,02%; tiếp đến là chi đảm bảo xã hội: năm 2011 là 25,05%, năm 2012 là 23,35% và năm 2013 là 23,28%; chi sự nghiệp: năm 2011 là 21,54%, năm 2012 là 22,39% và năm 2013 là 30,62%. Trong khi đó chi cho an ninh, quốc phòng lại chiếm tỷ trọng thấp nhất trong tổng chi và có xu hướng giảm dần: năm 2011 là 4,05%, năm 2012 là 3,89% và năm 2013 là 2,10%.
Cụ thể về sự thay đổi các nội dung chi trong chi thường xuyên từ ngân sách xã trên địa bàn huyện Thạch Hà, tỉnh Hà Tĩnh giai đoạn 2011 - 2013 như sau: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Về chi sự nghiệp bao gồm chi sự nghiệp kinh tế, sự nghiệp GD-ĐT, sự
nghiệp y tế, sự nghiệp môi trường, sự nghiệp văn hóa, thể dục, thể thao… năm 2012 so với năm 2011 tăng 10.618 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 42,95%; năm 2013 so với năm 2012 tăng 23.949 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 67,76%. Nội dung chi này nhằm mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội trên địa bàn huyện; hỗ trợ người lao động phát triển kinh tế gia đình; đưa các mô hình sản xuất ứng dụng khoa học kỹ thuật tiên tiến vào các lĩnh vực chăn nuôi, trồng trọt; nâng cao chất lượng nguồn nhân lực thông qua các chương trình hỗ trợ đào tạo và chuyển giao công nghệ; nâng cao chất lượng cuộc sống của người dân; tuyên truyền, giáo dục các chính sách pháp luật của Đảng, của Nhà nước tới các tầng lớp dân cư thông qua các hoạt động văn hóa, thể thao, xây dựng mạng lưới đài truyền thanh, hỗ trợ hoạt động của các cơ sở, giáo dục đào tạo từ cấp mầm non lên tới trung học cơ sở.
- Về chi an ninh quốc phòng: năm 2012 so với năm 2011 tăng 1.943 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 32,11%; đến năm 2013 nội dung này lại giảm so với năm 2012 là 2.058 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm là 33,5%.
- Về chi đảm bảo xã hội: năm 2012 so với năm 2011 tăng 8.101 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 28,18%; năm 2013 so với năm 2012 tăng 8.233
triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 22,34%. Nội dung chi này được bố trí để thực hiện các chính sách xã hội đối với các đối tượng do xã quản lý như: cứu tế xã hội; cứu đói, phòng chống các tệ nạn xã hội và các công tác xã hội khác (thăm hỏi gia đình chính sách, hoạt động tình nghĩa,…).
- Về chi quản lý Nhà nước, Đảng, Đoàn thể: bao gồm các khoản chi cho hoạt động của các cơ quan Nhà nước, cơ quan Đảng Cộng sản Việt Nam; hoạt động của các tổ chức chính trị - xã hội ở địa phương (Ủy ban Mặt trận Tổ quốc Việt Nam, Hội Cựu chiến binh Việt Nam, Hội Liên hiệp phụ nữ Việt Nam, Hội Nông dân Việt Nam,…) năm 2012 so với năm 2011 tăng 24.346 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 49,14%; năm 2013 so với năm 2012 tăng 5.545 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 7,5%. Đây là khoản chi đảm bảo duy trì hoạt động của bộ máy chính quyền cấp xã và là khoản chi chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi thường xuyên ngân sách cấp xã hàng năm và tăng qua các năm.
Như vậy, với cơ cấu chi thường xuyên từ ngân sách xã trên địa bàn huyện Thạch Hà, tỉnh Hà Tĩnh này cơ quan quản lý ngân sách cần phải xem xét và điều chỉnh cơ cấu chi cho hợp lý hơn. Cơ quan quản lý ngân sách cần có quan điểm chi cho hoạt động sự nghiệp là tạo ra tiền đề phát triển kinh tế xã hội, phát triển nguồn nhân lực, nâng cao trình độ dân trí, thu hút và phát triển nhân tài, việc chi thường xuyên các lĩnh vực khác mang tính chất tiêu dùng là chủ yếu và gián tiếp phục vụ cho quá trình phát triển kinh tế xã hội.