6. Kết cấu đề tài
3.1.2 Đảm bảo yêu cầu kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp
Vấn đề kiểm soát nội bộ:
Theo COSO (The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission ), là một Ủy ban thuộc Hội đồng Quốc gia Hoa Kỳ về chống gian lận khi lập báo cáo tài chính, thì Kiểm soát nội bộ là một quá trình chịu ảnh hƣởng bởi
các nhà quản lý và các nhân viên của một tổ chức, đƣợc thiết kế để cung cấp một sự đảm bảo hợp lý nhằm thực hiện các mục tiêu sau :
Hoạt động hữu hiệu và hiệu quả
Thông tin đáng tin cậy
Sự tuân thủ các luật lệ và quy định
Do mục tiêu của kiểm soát nội bộ là rất rộng, chúng bao trùm lên mọi hoạt động và mang ý nghĩa quan trọng đối với sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp, hơn nữa hệ thống kiểm soát nội bộ có rất nhiều thành phần gồm: Môi trƣờng kiểm soát; Đánh giá rủi ro; Hoạt động kiểm soát; Thông tin và truyền thông; Giám sát. Tuy nhiên, do khuôn khổ có hạn, luận văn chỉ chọn và đề cập đến Hoạt động kiểm soát, và trong hoạt động kiểm soát luận văn lại chỉ chọn và đề cập đến Kiểm soát chung và kiểm soát ứng dụng cho phù hợp với nội dung của đề tài. Kiểm soát chung là các hoạt động kiểm soát liên quan tới toàn bộ hệ thống xử lý. Kiểm soát chung là môi trƣờng chung cho các kiểm soát ứng dụng. Kiểm soát ứng dụng bao gồm các thủ tục kiểm soát dữ liệu và nhập liệu đầu vào. Kiểm soát quá trình xử lý dữ liệu và kiểm soát kết xuất dữ liệu. Liên quan đến 2 loại kiểm soát này chính là việc kiểm soát hệ thống thông tin kế toán. Thật vậy, do sai sót và gian lận trong môi trƣờng máy tính là rất cao (xuất phát từ đặc điểm của môi trƣờng máy tính), nên việc kiểm soát nội bộ đề ra với phần mềm kế toán KeyFa là phải đảm bảo hạn chế tối đa các nội dung sau:
- Sai sót và gian lận về nhập liệu; - Sai sót và gian lận về xử lý nghiệp vụ; - Sai sót và gian lận về thông tin đầu ra;
- Sai sót và gian lận về lƣu trữ và báo mật thông tin.