Lợi nhuận là kết quả cuối cùng của mọi hoạt động sản xuất kinh doanh, nó tổng hợp kết quả quá trình hoạt động của doanh nghiệp và cho thấy khả năng bù đắp chi phí của doanh thu. Phân tích tình hình lợi nhuận giúp đánh giá được sự biến động lợi nhuận của năm nay so với năm trước, đánh giá được những nguyên nhân tác động nhằm tìm cách khắc phục để lợi nhuận giữ lại của công ty ngày một cao hơn. Dưới đây là bảng tổng hợp cho thấy tình hình lợi nhuận của công ty qua 3 năm tăng giảm như thế nào.
Bảng 4.10 Lợi nhuận của công ty từ năm 2010 đến năm 2012
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2011 Năm 2012
Tổng lợi nhuận trước thuế 84.178 78.765 88.317
Thuế thu nhập doanh nghiệp 21.045 19.691 22.079
Lợi nhuận sau thuế 63.134 58.784 66.238
70
Qua bảng trên ta thấy lợi nhuận qua 3 năm có xu hướng tăng và đặc biệt lợi nhuận năm 2012 là cao nhất trong tất cả các năm. Để tìm hiểu kỹ lợi nhuận tăng giảm như thế nào thì ta tiến hành phân tích thông qua bảng dưới đây.
Bảng 4.11 So sánh lợi nhuận của công ty từ năm 2010 đến năm 2012
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Số tiền % Số tiền %
Tổng lợi nhuận trước thuế (5.413) (6,43) 9.552 12,13
Thuế thu nhập doanh nghiệp (1.354) (6,43) 2.388 12,13
Lợi nhuận sau thuế (4.35) (6,89) 7.164 12,13
Nguồn: Tự tổng hợp
Qua 2 bảng trên, ta thấy lợi nhuận năm 2011 đạt 58.784 triệu đồng giảm 6,89% tương đương giảm 4.35 triệu đồng so với năm 2010 vì trong năm này chi phí của công ty tăng cao hơn các năm trước khoảng 22,74% tương đương tăng 114.566 triệu đồng so với năm 2010, mặc dù doanh thu cũng tăng nhưng tốc độ tăng của doanh thu không đuổi kịp chi phí khiến cho lợi nhuận bị sụt giảm như vậy. Tuy nhiên, lợi nhuận năm 2012 lại đạt 66.238 triệu đồng tăng 12,13% tương đương tăng 7.164 triệu đồng so với năm 2011 do doanh thu tăng cao nhưng chi phí lại tăng ở mức vừa phải nên tạo ra lợi nhuận cao nhất trong tất cả các năm. Sau đây ta sẽ phân tích sự tăng giảm của từng loại lợi nhuận để thấy rõ mức độ ảnh hưởng của nó lên tổng lợi nhuận như thế nào thông qua bảng dưới đây.
Bảng 4.12 Lợi nhuận từ ba hoạt động kinh doanh khác nhau của công ty từ năm 2010 đến năm 2012
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Lợi nhuận kinh doanh vé số 106.066 97.782 122.186
Lợi nhuận tài chính 1.643 433 1.255
Lợi nhuận khác 181 8.525 58
Tổng cộng 107.890 106.740 123.499
Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ba năm 2010, 2011, 2012
Qua bảng trên ta thấy lợi nhuận từ các hoạt động của công ty tăng giảm không đều và có năm chênh lệch quá lớn. Để tìm hiểu nó chênh lệch như thế nào ta xem xét thông qua bảng dưới đây.
71
Bảng 4.13 So sánh sự chênh lệch lợi nhuận từ ba hoạt động khác nhau của công ty từ năm 2010 đến năm 2012
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Chênh lệch 2011/2010 Số tiền Chênh lệch 2012/2011 % Số tiền %
Lợi nhuận kinh doanh vé số (8.284) (7,81) 24.404 24,96
Lợi nhuận tài chính (1.210) (73,64) 822 189,84
Lợi nhuận khác 8.344 4609,95 (8.467) (99,32)
Tổng cộng (1.150) 4528,5 16.759 115,48
Nguồn: Tự tổng hợp
Qua bảng trên ta thấy lợi nhuận từ các hoạt động của công ty tăng giảm không đều và có năm chênh lệch quá lớn. Để tìm hiểu nó chênh lệch như thế nào ta xem xét lợi nhuận của từng loại hoạt động.
4.7.3.1 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh vé xổ số của công ty
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh vé xổ số hay còn gọi là lợi nhuận gộp của công ty là phần lợi nhuận mà ở đó doanh thu trừ đi chi phí hoạt động (bao gồm chi phí trả thưởng, chi phí phát hành xổ số, không tính chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí tài chính và chi phí khác).
Năm 2011, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh vé xổ số của công ty đạt 97.782 triệu đồng giảm 7,81% tương đương giảm 8.284 triệu đồng so với năm 2010, do doanh thu tăng nhưng các khoản giảm trừ doanh thu cũng tăng khoảng 17,23% so với năm 2010 cộng với chi phí kinh doanh cũng tăng nên lợi nhuận từ hoạt động xổ số mới giảm so với năm trước. Tuy nhiên, năm 2012, lợi nhuận này lại đạt 122.186 triệu đồng tăng 24,96% tương đương tăng 24.404 triệu đồng so với năm 2011, nguyên nhân là do doanh thu thuần năm 2012 tăng 16,41% so với năm 2011.
4.7.3.2 Lợi nhuận từ hoạt động tài chính
Hoạt động tài chính của công ty chủ yếu là cho thuê tài sản và thu lãi tiền gửi ngân hàng. Qua phân tích lợi nhuận từ hoạt động này thì lợi nhuận từ hoạt động tài chính có biến động như sau: năm 2011 so với năm 2010 thì lợi nhuận từ hoạt động tài chính giảm 1.210 triệu đồng tương đương giảm 73,64%, nguyên nhân dẫn đến tình trạng giảm mạnh như vậy là do công ty không còn duy trì một số hoạt động tài chính chủ yếu nữa, năm 2010 không có chi phí tài chính nhưng sang năm 2011 công ty phải bù đắp thêm khoảng chi phí tài chính là 704 triệu đồng nên lợi nhuận tài chính chỉ còn 433 triệu đồng. Đến năm 2012, lợi nhuận từ hoạt động tài chính của công ty đạt 1.255 triệu đồng tăng khoảng 189,84% tương đương tăng 822 triệu đồng so với năm 2011,
72
nguyên nhân là do số tiền gởi vào ngân hàng của công ty tăng dẫn đến doanh thu tài chính tăng 16,53% trong khi chi phí tài chính giảm 90,06% so với năm 2011 nên lợi nhuận từ hoạt động tài chính tăng.
4.7.3.3 Lợi nhuận khác
Năm 2011, lợi nhuận khác của công ty đạt 8.525 triệu đồng tăng so với năm 2010 là 4609,95% tương đương tăng 8.344 triệu đồng, nguyên nhân là do năm 2011 công ty có tiến hành thanh lý nhượng bán một số tài sản có giá trị nên mới làm lợi nhuận tăng đột biến như vậy. Đến năm 2012 thì lợi nhuận khác của công ty chỉ còn 0.058 triệu đồng, giảm 99,32% so với năm 2011 vì trong năm này không có các khoảng thanh lý hoặc nhượng bán tài sản.
Cuối cùng qua phân tích lợi nhuận từ các hoạt động khác nhau của công ty nhận thấy rằng lợi nhuận một số năm vẫn tăng nhưng có năm lại giảm, cho thấy mức tăng trưởng không ổn định và đồng đều. Nhưng phân tích hoạt động của doanh nghiệp dựa vào so sánh các chỉ tiêu giữa các năm vẫn chưa được chính xác và thuyết phục lắm, nên dưới đây bài viết sẽ phân tích một số chỉ tiêu tài chính khác để làm rõ hơn.
4.7.3.4 Phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận hoạt động kinh doanh xổ số kiến thiết của công ty
Để nâng cao lợi nhuận của mình thì công ty phải nghiên cứu tìm hiểu những nguyên nhân gây tăng giảm đối với lợi nhuận, đó là một việc rất cần thiết trong phân tích kinh doanh giúp doanh nghiệp đưa ra những giải pháp khắc phục trong hoạt động của mình. Trong giới hạn nghiên cứu của luận văn nên bài phân tích này chỉ nghiên cứu các nhân tố: số lượng vé tiêu thụ, chi phí kinh doanh, chi phí quản lý doanh nghiệp và thuế. Ở đây không xét đến sự ảnh hưởng của giá bởi vì giá cố định qua 3 năm là 10.000 đồng/vé nên nhân tố giá không ảnh hưởng đến tình hình lợi nhuận công ty. Đó là những nhân tố thực tế ảnh hưởng đến lợi nhuận gộp trong hoạt động kinh doanh xổ số của công ty.
Ta tiến hành phân tích lần lượt từng nhân tố như lượng vé tiêu thụ, chi phí kinh doanh, chi phí quản lý doanh nghiệp và thuế ảnh hưởng như thế nào đến lợi nhuận thông qua phần phân tích ở phụ lục 4. Dưới đây là bảng tổng hợp các con số tăng giảm của lợi nhuận do các nhân tố trên mang lại để ta xem xét một cách dễ dàng hơn.
73
Bảng 4.14 Tổng hợp tình hình tăng giảm của lợi nhuận do các nhân tố đã phân tích mang lại khi so sánh qua 3 năm
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu So sánh 2011/2010 So sánh 2012/2011
Số lượng vé tiêu thụ 10.608 8.219
Chi phí kinh doanh (26.605) 8.403
Chi phí quản lý doanh nghiệp (206) (2.641)
Thuế 5.019 800
Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng (11.184) 14.781
Nguồn: Tự tổng hợp
Qua bảng trên, ta thấy lợi nhuận của công ty năm 2011 giảm 11.184 triệu đồng so với năm 2010. Nguyên nhân của sự sụt giảm này là do các nhân tố làm giảm lợi nhuận tăng lên như chi phí kinh doanh trên một vé tăng 387 đồng, chi phí quản lý doanh nghiệp trên một vé tăng 3 đồng làm cho lợi nhuận giảm tương ứng là 26.605 triệu đồng và 206 triệu đồng. Trong khi đó, mặc dù số lượng vé tiêu thụ tăng 10,127 triệu vé giúp lợi nhuận tăng lên 10.608 triệu đồng và số tiền thuế phải nộp trên một vé giảm 73 đồng giúp lợi nhuận tăng lên 5.019 triệu đồng nhưng tốc độ tăng của các nhân tố trên vẫn thấp hơn tốc độ tăng của các nhân tố làm giảm lợi nhuận dẫn đến lợi nhuận của công ty giảm so với năm 2010.
Tuy nhiên, năm 2012, lợi nhuận của công ty tăng 14.781 triệu đồng so với năm 2011. Nguyên nhân là do số lượng vé tiêu thụ tăng 11,284 triệu vé giúp lợi nhuận tăng lên 8.219 triệu đồng và số tiền thuế phải nộp trên một vé giảm 10 đồng giúp lợi nhuận tăng lên 800 triệu đồng thì bên cạnh đó chi phí kinh doanh trên một vé năm 2012 giảm 105 đồng so với năm 2011 giúp lợi nhuận tăng lên 8.403 triệu đồng. Mặc dù năm 2012 chi phí quản lý doanh nghiệp trên một vé tăng 33 đồng so với năm 2011 làm lợi nhuận tăng lên 2.641 triệu đồng nhưng tốc độ tăng của nhân tố làm giảm lợi nhuận này thấp hơn tốc độ tăng của các nhân tố trên, điều này dẫn đến lợi nhuận của công ty tăng so với năm 2011.
Tóm lại, các nhân tố số lượng, chi phí kinh doanh, chi phí quản lý doanh nghiệp và thuế tăng lên hoặc giảm xuống cũng làm ảnh hưởng không nhỏ đến lợi nhuận của doanh nghiệp. Vì thế công ty cần có biện pháp đẩy mạnh lượng vé phát hành căn cứ vào thị trường để hạn chế số vé không tiêu thụ được và giảm chi phí kinh doanh, chi phí quản lý doanh nghiệp để lợi nhuận còn lại của công ty ngày càng cao hơn.
74