4.7.1 Phân tích doanh thu
Một công ty ngoài hoạt động chính là sản xuất kinh doanh thì còn có các hoạt động khác như hoạt động tài chính, hoạt động kinh doanh khác,...Và mỗi hoạt động lại đem lại nguồn thu khác nhau. Sau đây ta sẽ phân tích từng nguồn hình thành của doanh thu thông qua bảng tổng hợp dưới đây.
Bảng 4.1 Doanh thu theo các hoạt động của công ty từ năm 2010 đến năm 2012
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Số tiền Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 % Số tiền % Số tiền %
Doanh thu thuần 586.208 99,69 687.476 98,61 800.322 99,82
Doanh thu hoạt động tài chính 1.643 0,28 1.137 0,16 1.325 0,17
Thu nhập khác 181 0,03 8.573 1,23 105 0,01
Tổng doanh thu 588.032 100 697.186 100 801.752 100
Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ba năm 2010, 2011, 2012
Tổng doanh thu của công ty được hình thành từ 3 nguồn doanh thu chính là doanh thu thuần từ hoạt động kinh doanh vé số, doanh thu tài chính và thu nhập khác. Trong đó, doanh thu thuần từ hoạt động kinh doanh vé số chiếm tỷ trọng lớn nhất trong cơ cấu tổng doanh thu (năm 2010 chiếm 99,69%, năm 2011 chiếm 98,61% và năm 2012 chiếm 99,82%). Để có cái nhìn chi tiết hơn ta xem qua bảng so sánh dưới đây.
Bảng 4.2 So sánh doanh thu theo các hoạt động từ năm 2010 đến năm 2012
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Số tiền % Số tiền %
Doanh thu thuần 101.268 17,28 112.846 16,41
Doanh thu hoạt động tài chính (506) (30,80) 188 16,53
Thu nhập khác 8.392 4.636,46 (8.468) (98,78)
Tổng doanh thu 109.154 18,56 104.566 15,00
Nguồn: Tự tổng hợp
Qua bảng trên ta thấy tổng doanh thu của công ty tăng mạnh qua từng năm. Nếu năm 2010, tổng doanh thu của công ty là 588.032 triệu đồng thì sang năm 2011, tổng doanh thu của công ty đã đạt 697.186 triệu đồng, tăng 109.154 triệu đồng so với năm 2010, tương đương tăng 18,56%. Đây là mức tăng cao nhất trong giai đoạn từ 2010 – 2012. Năm 2012, tổng doanh thu của công ty tiếp tục tăng mạnh so với năm 2011, đạt
64
801.752 triệu đồng, tăng 15,00% so với năm 2011. Đây cũng là năm tổng doanh thu của công ty đạt mức cao nhất trong vòng 3 năm (2010 – 2012). Nguyên nhân làm cho tổng doanh thu không ngừng tăng cao trong 3 năm qua là do doanh thu thuần luôn tăng trưởng (năm 2011 tăng 17,28%, năm 2012 tăng 16,41%, bình quân 2 năm tăng 16,85%), trong khi doanh thu tài chính và thu nhập khác tăng giảm không đều.
4.7.1.1 Doanh thu thuần từ hoạt động kinh doanh vé số
Doanh thu thuần từ hoạt động kinh doanh vé số của công ty trong 3 năm qua (2010 – 2012) luôn đạt được tốc độ tăng trưởng cao. Năm 2011, doanh thu thuần là 687.476 triệu đồng tăng cao hơn năm 2010 khoảng 17,28% với số tiền 101.268 triệu đồng. Doanh thu thuần của công ty vào năm 2012 là 800.322 triệu đồng tiếp tục tăng 16,41% so với năm 2011. Nguyên nhân là do:
-Công ty đẩy mạnh hoạt động xây dựng và mở rộng hệ thống đại lý vé số ngày
càng nhiều hơn đảm bảo việc cung ứng vé số của công ty trên thị trường. Bên cạnh đó, công ty còn áp dụng các chính sách khen thưởng đối với các đại lý nhằm khuyến khích các đại lý đẩy mạnh bán hàng nên số lượng vé số bán ra tăng lên.
-Công ty không ngừng đầy mạnh hoạt động marketing, giới thiệu uy tín của công ty đến khách hàng cụ thể là trong các năm qua, công ty luôn tham dự đầy đủ các hội thào, hội nghị chuyên đề doanh nghiệp, các chương trình phúc lợi xã hội, đóng góp chính vào nguồn ngân sách của tỉnh nhà...giúp sản lượng vé số của công ty được tiêu thụ nhiều hơn.
Tuy nhiên, doanh thu thuần cao hay thấp còn bị ảnh hưởng bởi các khoản giảm trừ doanh thu. Là công ty hoạt động trong lĩnh vực xổ số nên công ty phải chịu khoản giảm trừ do thuế tiêu thụ đặc biệt. Dưới đây là bảng thể hiện các khoản giảm trừ doanh thu qua các năm.
Bảng 4.3 Bảng thể hiện doanh thu, các khoản giảm trừ doanh thu và doanh thu thuần từ năm 2010 – 1012
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Doanh thu 674.139 790.559 920.303
Các khoản giảm trừ doanh thu 87.931 103.083 119.981
Doanh thu thuần 586.208 687.476 800.322
Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ba năm 2010, 2011, 2012
Qua 3 năm thì các khoản giảm trừ doanh thu có xu hướng tăng lên, cụ thể là năm 2011 tăng 15.152 triệu đồng, tương đương tăng 17,23% so với năm 2010 và năm 2012
65
tăng 16.898 triệu đồng, tương đương tăng 16,39% so với năm 2011. Điều đó cho thấy, với mức thuế suất tiêu thụ đặc biệt không đổi qua ba năm do số lượng vé tiêu thụ tăng lên nên các khoản giảm trừ tăng lên, chứng tỏ công ty hoạt động ngày càng có hiệu quả. Để có cái nhìn chi tiết hơn ta xem bảng so sánh dưới đây.
Bảng 4.4 Bảng so sánh sự chênh lệch của doanh thu, các khoản giảm trừ doanh thu và doanh thu thuần từ năm 2010 – 2012
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Chênh lệch 2011/ 2010 Số tiền Chênh lệch 2012/ 2011 % Số tiền %
Doanh thu 116.420 17,27 129.744 16,41
Các khoản giảm trừ doanh thu 15.152 17,23 16.898 16,39
Doanh thu thuần 101.267 17,28 112.847 16,42
Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ba năm 2010, 2011, 2012
4.7.1.2 Doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu tài chính của công ty chủ yếu là lãi tiền gởi ngân hàng, không có đầu tư cho thuê mướn tài sản hay đầu tư vào công ty khác để hưởng lợi nhuận nên doanh thu tài chính chỉ là một phần trong tổng doanh thu của công ty. Bảng 4.1 và 4.2 cho thấy, doanh thu hoạt động tài chính của công ty năm 2011 đạt 1.137 triệu đồng, giảm 506 triệu đồng tương đương giảm 30,8% so với năm 2010, nguyên nhân là do công ty cần vốn để mở rộng hệ thống đại lý và đầu tư mới lại các tài sản nên đã rút bớt số tiền gởi ngân hàng để đầu tư vào hoạt động kinh doanh của mình.
Tuy nhiên, năm 2012, doanh thu hoạt động tài chính của công ty đạt 1.325 triệu đồng, tăng 188 triệu đồng tương đương tăng 16,53% so với năm 2011. Lý do dẫn đến con số tăng này là do số tiền gởi vào ngân hàng trong năm tăng lên dẫn đến lãi tiền gởi ngân hàng tăng lên.
4.7.1.3 Thu nhập khác
Thu nhập khác của công ty bao gồm tiền bán giấy vụn, thanh lý, nhượng bán tài sản,....Bảng 4.1 và 4.2 cho thấy, năm 2011 thu nhập khác của công ty đạt 8.573 triệu đồng tăng 8.392 triệu đồng, tăng quá cao so với năm 2010 là do năm 2011 công ty thanh lý và nhượng bán một số tài sản cố định có giá trị.
Tuy nhiên sang năm 2012, thu nhập khác của công ty chỉ đạt 105 triệu đồng, giảm 8.468 triệu đồng tương đương giảm 98,78% so với năm 2011, nguyên nhân dẫn đến tình trạng này là do năm 2012 ít diễn ra hoạt động thanh lý, nhượng bán tài sản cố định, bán giấy vụn,...
66
4.7.2 Phân tích chi phí
Chi phí cũng là một vấn đề đáng quan tâm của hầu hết các doanh nghiệp vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của doanh nghiệp, đối với công ty xổ số kiến thiết Hậu Giang cũng vậy, mỗi một sự tăng giảm chi phí sẽ làm giảm hoặc tăng lợi nhuận của công ty. Dưới đây là bảng tổng hợp các loại chi phí cho các hoạt động của công ty qua 3 năm (2010 – 2012).
Bảng 4.5 Tổng hợp chi phí của công ty từ năm 2010 đến năm 2012
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Chi phí kinh doanh 480.142 589.693 678.136
Chi phí quản lý doanh nghiệp 23.712 27.975 35.182
Chi phí tài chính - 704 70
Chi phí khác - 48 47
Tổng chi phí 503.854 618.420 713.435
Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ba năm 2010, 2011, 2012
Nhìn chung, tình hình thực hiện chi phí của công ty trong 3 năm qua có nhiều sự thay đổi, ta thấy chi phí kinh doanh và chi phí quản lý doanh nghiệp qua mỗi năm đều tăng trong khi chi phí tài chính và chi phí khác lại giảm, thậm chí không phát sinh vào năm 2010. Để có cái nhìn chi tiết hơn, ta xem qua bảng so sánh dưới đây.
Bảng 4.6 So sánh sự chênh lệch của chi phí từ năm 2010 đến năm 2012
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Số tiền % Số tiền %
Chi phí kinh doanh 109.551 22,82 88.443 15,00
Chi phí quản lý doanh nghiệp 4.263 17,98 7.207 25,76
Chi phí tài chính 704 - (634) (90,06)
Chi phí khác 48 - (1) (2,08)
Tổng chi phí 114.566 22,74 95.015 15,36
Nguồn: Tự tổng hợp
Qua bảng trên, ta thấy tổng chi phí thực hiện năm 2011 là 618.420 triệu đồng, tăng 114.566 triệu đồng tương đương tăng 22,74% so với năm 2010 nguyên nhân là do kinh doanh vé số của công ty phát triển mạnh, các đại lý được tập trung mở rộng nên chi phí đầu vào tăng cao so với trước và tổng chi phí năm 2012 là 713.435 triệu đồng, tăng 95.015 triệu đồng tương đương tăng 15,36% so với năm 2011, tăng chậm lại so với mức tăng của năm 2011, nguyên nhân là do tình hình lạm phát trong nước ổn định,
67
cùng với đó là chính sách tiết kiệm chi phí để gia tăng hiệu quả kinh doanh nên các chi phí của công ty không tăng cao như năm 2011. Để xem xét chi tiết hơn ta tiến hành phân tích từng loại chi phí để có cái nhìn cụ thể hơn.
4.7.2.1 Chi phí kinh doanh
Đối với công ty xổ số, chi phí kinh doanh là chi phí chủ yếu và thường phát sinh lớn nên nó ảnh hưởng rất nhiều đến lợi nhuận của doanh nghiệp. Chi phí kinh doanh bao gồm chi phí trả thưởng và chi phí trực tiếp phát hành xổ số.
Bảng 4.7 Tổng hợp chi phí kinh doanh của công ty từ năm 2010 đến năm 2012
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Chi phí trả thưởng 357.374 440.067 479.916
Chi phí trực tiếp phát hành xổ số 122.768 149.626 198.220
Tổng chi phí kinh doanh 480.142 589.693 678.136
Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ba năm 2010, 2011, 2012
Năm 2011, chi phí kinh doanh của công ty là 589.693 triệu đồng tăng hơn năm 2010 một khoảng 109.551 triệu đồng tương đương 22,82% và năm 2012, công ty có chi phí kinh doanh là 678.136 triệu đồng so với năm 2011 thì chi phí này đã tăng 88.443 triệu đồng, tức là tăng 15,00%. Để xem xét chi phí trả thưởng và chi phí trực tiếp phát hành xổ số tăng giảm như thế nào qua 3 năm ta tiến hành so sánh thông qua bảng dưới đây.
Bảng 4.8 Bảng so sánh sự chênh lệch của chi phí kinh doanh từ năm 2010 đến năm 2012
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Số tiền % Số tiền %
Chi phí trả thưởng 82.693 23,14 39.849 9,06
Chi phí trực tiếp phát hành vé số 26.858 21,88 48.594 32,48
Tổng cộng 109.551 22,82 88.443 15,00
Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ba năm 2010, 2011, 2012
Từ bảng 4.7, ta nhận thấy chi phí trả thưởng chiếm khoảng 50% chi phí kinh doanh của công ty, đây là khoảng chi phí bắt buộc và phát sinh hàng năm do số lượng vé trúng thưởng quyết định. Qua 3 năm, chi phí trả thưởng đều tăng hơn năm trước, cụ thể là: năm 2011 chi phí trả thưởng đạt 440.067 triệu đồng tăng 82.693 triệu đồng tương đương tăng 23,14% so với năm 2010 và năm 2012 chi phí trả thưởng đạt
68
479.916 triệu đồng tăng 39.849 triệu đồng tương đương tăng 9,06% so với năm 2011. Nguyên nhân là do số lượng vé bán ra tăng nên tỷ lệ trúng thưởng cũng tăng. Hơn nữa, cơ cấu giải thưởng nhiều và giá trị cao nên tỷ lệ trúng thưởng tăng thì tất yếu chi phí cũng tăng theo. Đặc biệt, năm 2011, chi phí trả thưởng tăng mạnh hơn tốc độ tăng của năm 2012 vì công ty áp dụng hệ thống giải thưởng mới (phụ lục 2 trang 92) với giá trị cao hơn các giải thưởng cũ do đó làm cho tổng chi phí tăng mạnh.
Việc áp dụng cơ cấu giải thưởng mới này có 2 mặt. Một mặt giá trị các giải thưởng này đều lớn và số lượng giải thưởng nhiều sẽ kích thích khách hàng và khiến cho số lượng vé tiêu thụ nhiều hơn đem lại doanh thu cao cho công ty. Thế nhưng mặt khác, việc áp dụng cơ cấu giải thưởng này sẽ là một gánh nặng chi phí đè lên doanh thu của công ty buộc công ty phải tìm mọi biện pháp tăng lượng tiêu thụ để bù đắp chi phí của mình.
Chi phí trực tiếp phát hành vé số tăng hay giảm ảnh hưởng bởi giá cả các yếu tố đầu vào như nguyên liệu in ấn, chi phí in, hoa hồng cho đại lý,...Giá cả của các yếu tố đầu vào tăng qua 3 năm nên làm chi phí này tăng theo, cụ thể là năm 2011, chi phí trực tiếp phát hành vé số của công ty là 149.626 triệu đồng tăng 26.858 triệu đồng tương đương tăng 21,88% so với năm 2010 và năm 2012 chi phí này đạt 198.220 triệu đồng tăng 48.594 triệu đồng tương đương 32,48% so với năm 2011. Dưới đây là bảng tổng hợp các yếu tố đầu vào từ năm 2010 đến năm 2012 giúp ta nhìn nhận khái quát hơn. Bảng 4.9 Chi phí in, chi phí giấy in và hoa hồng đại lý của công ty từ năm 2010 đến năm 2012
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Chi phí giấy in 175 212 258
Chi phí in 70 75 88
Hoa hồng đại lý 119.404 140.030 178.250
Nguồn: Bảng thuyết minh báo cáo tài chính ba năm 2010, 2011, 2012
4.7.2.2 Chi phí quản lý doanh nghiệp
Qua 3 năm, chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty có sự thay đổi theo hướng tăng dần. Cụ thể là năm 2011 chi phí quản lý doanh nghiệp đạt 27.975 triệu đồng tăng 4.263 triệu đồng tương đương tăng 17,98% so với năm 2010 nguyên nhân là do nhân viên quản lý tăng cộng với tình hình lạm phát khiến cho việc đầu tư trang thiết bị, máy móc sử dụng tại các bộ phận tăng làm cho chi phí quản lý doanh nghiệp tăng mạnh. Đến năm 2012, chi phí quản lý doanh nghiệp lại tiếp tục tăng cao so với năm 2011 là 7.207 triệu đồng tương đương 25,76%. Có khá nhiều lý do khiến chi phí này tăng
69
mạnh như là chi phí điện thoại, sửa chữa, chi phí điện nước,...tất cả các chi phí này đều biến động khá mạnh theo chiều hướng tăng dần qua từng năm. Mặt khác, lương nhân viên của công ty tăng dần lên nhằm kích thích đội ngũ nhân viên làm việc hăng say hơn và tốt hơn nữa. Ngoài ra, trong thời gian này công ty cũng đã đẩy mạnh việc mở rộng thị trường nên chi phí công tác, chi phí tiếp khách và chi phí quay số mở thưởng cũng tăng lên kéo theo sự gia tăng của chi phí quản lý doanh nghiệp.
4.7.2.3 Chi phí hoạt động tài chính và chi phí khác
Chi phí hoạt động tài chính qua các năm cũng có nhiều biến động. Nếu như năm 2010 không có phát sinh chi phí tài chính thì sang năm 2011, việc mở rộng thị trường mạnh các đại lý tiến hành thế chấp nên trả lãi cho đại lý khiến cho công ty phát sinh chi phí tài chính là 704 triệu đồng. Năm 2012, việc mở rộng thị trường chậm lại nên thế chấp đại lý của công ty không lớn như năm 2011 nên chi phí hoạt động tài chính giảm 90,06%, tương đương giảm 634 triệu đồng.
Chi phí khác là loại chi phí phát sinh thấp nhất trong doanh nghiệp chiếm tỷ trọng không đáng kể là bao so với tổng chi phí, thậm chí năm 2010 cũng không phát sinh. Năm 2011, chi phí khác của công ty đạt 48 triệu đồng, năm 2012 đạt 47 triệu đồng tăng 1 triệu so với năm 2011.
4.7.3 Phân tích lợi nhuận
Lợi nhuận là kết quả cuối cùng của mọi hoạt động sản xuất kinh doanh, nó tổng hợp kết quả quá trình hoạt động của doanh nghiệp và cho thấy khả năng bù đắp chi phí