Công ty áp dụng theo TT 168/2009/TT-BTC của Bộ Tài Chính quy định công tác hạch toán kế toán dành riêng cho các công ty xổ số kiến thiết.
Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức một cách hợp lý phục vụ tốt công tác kế toán cho đơn vị. Dưới đây là sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty:
Hình 3.3 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Chức năng và nhiệm vụ:
Kế toán trưởng: Phụ trách quản lý chung về tài chính của công ty, thực hiện theo sự chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc công ty đồng thời:
Lập kế hoạch về tài chính, tiền lương, các vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh của công ty.
Lập hợp đồng kinh tế và các báo cáo liên quan đến tài chính của công ty. Lập kế hoạch thu tiền vé đại lý theo báo cáo tiêu thụ, theo dõi chung tình hình công nợ, thế chấp, hợp đồng kinh tế. Kế toán trưởng Kế toán TSCĐ, CCDC và vé Kế toán công nợ, tiền lương Kế toán thu chi, trả thưởng Thủ quỹ Kế toán tổng hợp
34
Kế toán tổng hợp:
Lập chứng từ ghi sổ và đối chiếu hàng ngày với các phần hành.
Định kỳ hàng tháng lập biên bản kiểm tra vé số trúng thưởng đã thanh toán và vé trúng hết hạn lưu trữ trình Hội đồng xổ số xử lý theo quy định.
Ngày 20 mỗi tháng lên quyết toán tính gí gốc vé, tập hợp báo cáo kho vé, kho công cụ dụng cụ và tài sản cố định. Từ ngày 01 đến ngày 10 mỗi tháng, chuẩn bị lập các báo cáo để lên quyết toán tài chính, thuế và các báo cáo có liên quan đúng thời hạn.
Báo cáo nhanh kết quả kinh doanh về sở tài chính trước ngày 10 mỗi tháng, chịu trách nhiệm kiểm tra thường xuyên kho chứng từ và đảm bảo tuyệt đối lưu trữ an toàn theo quy định.
Kế toán TSCĐ, công cụ dụng cụ và vé:
Mở sổ theo dõi chi tiết TSCĐ, CCDC, vé, theo dõi và lập phiếu nhập xuất văn phòng phẩm, công cụ dụng cụ và vé.
Theo dõi và lập phiếu thanh toán tiền in vé, mua công cụ dụng cụ và TSCĐ.
Hàng tháng đối chiếu với công ty in Cần Thơ để lên quyết toán, lập chứng từ ghi sổ, báo cáo kho vé và kho công cụ dụng cụ, tính và phân bổ khấu hao TSCĐ hàng tháng.
Định kỳ đối chiếu với kế toán tổng hợp về số lượng vé lưu trữ, công cụ dụng cụ và TSCĐ theo quy định.
Kế toán công nợ, tiền lương:
Căn cứ báo cáo tiêu thụ phòng kinh doanh giao, kế toán công nợ và tiền lương lập phiếu thu tiền vé, thu tiền thế chấp và báo cáo công nợ. Ngày 10 hàng tháng chi tạm ứng lương và ngày 28 chi lương cho cán bộ công nhân viên.
Định kỳ đối chiếu công nợ với kế toán tổng hợp, cuối tháng lập báo cáo công nợ đại lý và báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn. Cuối năm gửi bảng đối chiếu công nợ cho từng đại lý để xác nhận nợ theo quy định.
Kế toán thu chi và trả thưởng:
Căn cứ vào phiếu đề nghị trả thưởng, lập phiếu trả thưởng, phiếu thu thuế thu nhập người trúng thưởng và ghi vào sổ chi tiết để theo dõi.
35
Lập phiếu thu chi và vào sổ chi tiết tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và theo dõi hàng ngày. Cuối ngày, đối chiếu số phát sinh, tồn quỹ với thủ quỹ và kế toán tổng hợp.
Thủ quỹ:
Quản lý tiền mặt tại quỹ, thực hiện chức năng thu chi theo đúng quy định. Nộp ngay giấy nộp tiền khi nộp tiền vào ngân hàng và các phiếu tiết kiệm cho lãnh đạo phòng cất giữ theo quy định.
Cuối ngày báo cáo nhanh số tiền tồn quỹ cho lãnh đạo phòng kế toán. Chín giờ sáng hôm sau, sau khi đối chiếu với kế toán thu chi thì báo cáo tồn quỹ thực tế cho lãnh đạo công ty. Trình Ban giám đốc hoặc lãnh đạo phòng theo quy định ký niêm phong kho quỹ và khi mở niêm phong vào sáng hôm sau.