Chi phí cũng là một vấn đề đáng quan tâm của hầu hết các doanh nghiệp vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của doanh nghiệp, đối với công ty xổ số kiến thiết Hậu Giang cũng vậy, mỗi một sự tăng giảm chi phí sẽ làm giảm hoặc tăng lợi nhuận của công ty. Dưới đây là bảng tổng hợp các loại chi phí cho các hoạt động của công ty qua 3 năm (2010 – 2012).
Bảng 4.5 Tổng hợp chi phí của công ty từ năm 2010 đến năm 2012
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Chi phí kinh doanh 480.142 589.693 678.136
Chi phí quản lý doanh nghiệp 23.712 27.975 35.182
Chi phí tài chính - 704 70
Chi phí khác - 48 47
Tổng chi phí 503.854 618.420 713.435
Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ba năm 2010, 2011, 2012
Nhìn chung, tình hình thực hiện chi phí của công ty trong 3 năm qua có nhiều sự thay đổi, ta thấy chi phí kinh doanh và chi phí quản lý doanh nghiệp qua mỗi năm đều tăng trong khi chi phí tài chính và chi phí khác lại giảm, thậm chí không phát sinh vào năm 2010. Để có cái nhìn chi tiết hơn, ta xem qua bảng so sánh dưới đây.
Bảng 4.6 So sánh sự chênh lệch của chi phí từ năm 2010 đến năm 2012
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Số tiền % Số tiền %
Chi phí kinh doanh 109.551 22,82 88.443 15,00
Chi phí quản lý doanh nghiệp 4.263 17,98 7.207 25,76
Chi phí tài chính 704 - (634) (90,06)
Chi phí khác 48 - (1) (2,08)
Tổng chi phí 114.566 22,74 95.015 15,36
Nguồn: Tự tổng hợp
Qua bảng trên, ta thấy tổng chi phí thực hiện năm 2011 là 618.420 triệu đồng, tăng 114.566 triệu đồng tương đương tăng 22,74% so với năm 2010 nguyên nhân là do kinh doanh vé số của công ty phát triển mạnh, các đại lý được tập trung mở rộng nên chi phí đầu vào tăng cao so với trước và tổng chi phí năm 2012 là 713.435 triệu đồng, tăng 95.015 triệu đồng tương đương tăng 15,36% so với năm 2011, tăng chậm lại so với mức tăng của năm 2011, nguyên nhân là do tình hình lạm phát trong nước ổn định,
67
cùng với đó là chính sách tiết kiệm chi phí để gia tăng hiệu quả kinh doanh nên các chi phí của công ty không tăng cao như năm 2011. Để xem xét chi tiết hơn ta tiến hành phân tích từng loại chi phí để có cái nhìn cụ thể hơn.
4.7.2.1 Chi phí kinh doanh
Đối với công ty xổ số, chi phí kinh doanh là chi phí chủ yếu và thường phát sinh lớn nên nó ảnh hưởng rất nhiều đến lợi nhuận của doanh nghiệp. Chi phí kinh doanh bao gồm chi phí trả thưởng và chi phí trực tiếp phát hành xổ số.
Bảng 4.7 Tổng hợp chi phí kinh doanh của công ty từ năm 2010 đến năm 2012
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Chi phí trả thưởng 357.374 440.067 479.916
Chi phí trực tiếp phát hành xổ số 122.768 149.626 198.220
Tổng chi phí kinh doanh 480.142 589.693 678.136
Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ba năm 2010, 2011, 2012
Năm 2011, chi phí kinh doanh của công ty là 589.693 triệu đồng tăng hơn năm 2010 một khoảng 109.551 triệu đồng tương đương 22,82% và năm 2012, công ty có chi phí kinh doanh là 678.136 triệu đồng so với năm 2011 thì chi phí này đã tăng 88.443 triệu đồng, tức là tăng 15,00%. Để xem xét chi phí trả thưởng và chi phí trực tiếp phát hành xổ số tăng giảm như thế nào qua 3 năm ta tiến hành so sánh thông qua bảng dưới đây.
Bảng 4.8 Bảng so sánh sự chênh lệch của chi phí kinh doanh từ năm 2010 đến năm 2012
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Số tiền % Số tiền %
Chi phí trả thưởng 82.693 23,14 39.849 9,06
Chi phí trực tiếp phát hành vé số 26.858 21,88 48.594 32,48
Tổng cộng 109.551 22,82 88.443 15,00
Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ba năm 2010, 2011, 2012
Từ bảng 4.7, ta nhận thấy chi phí trả thưởng chiếm khoảng 50% chi phí kinh doanh của công ty, đây là khoảng chi phí bắt buộc và phát sinh hàng năm do số lượng vé trúng thưởng quyết định. Qua 3 năm, chi phí trả thưởng đều tăng hơn năm trước, cụ thể là: năm 2011 chi phí trả thưởng đạt 440.067 triệu đồng tăng 82.693 triệu đồng tương đương tăng 23,14% so với năm 2010 và năm 2012 chi phí trả thưởng đạt
68
479.916 triệu đồng tăng 39.849 triệu đồng tương đương tăng 9,06% so với năm 2011. Nguyên nhân là do số lượng vé bán ra tăng nên tỷ lệ trúng thưởng cũng tăng. Hơn nữa, cơ cấu giải thưởng nhiều và giá trị cao nên tỷ lệ trúng thưởng tăng thì tất yếu chi phí cũng tăng theo. Đặc biệt, năm 2011, chi phí trả thưởng tăng mạnh hơn tốc độ tăng của năm 2012 vì công ty áp dụng hệ thống giải thưởng mới (phụ lục 2 trang 92) với giá trị cao hơn các giải thưởng cũ do đó làm cho tổng chi phí tăng mạnh.
Việc áp dụng cơ cấu giải thưởng mới này có 2 mặt. Một mặt giá trị các giải thưởng này đều lớn và số lượng giải thưởng nhiều sẽ kích thích khách hàng và khiến cho số lượng vé tiêu thụ nhiều hơn đem lại doanh thu cao cho công ty. Thế nhưng mặt khác, việc áp dụng cơ cấu giải thưởng này sẽ là một gánh nặng chi phí đè lên doanh thu của công ty buộc công ty phải tìm mọi biện pháp tăng lượng tiêu thụ để bù đắp chi phí của mình.
Chi phí trực tiếp phát hành vé số tăng hay giảm ảnh hưởng bởi giá cả các yếu tố đầu vào như nguyên liệu in ấn, chi phí in, hoa hồng cho đại lý,...Giá cả của các yếu tố đầu vào tăng qua 3 năm nên làm chi phí này tăng theo, cụ thể là năm 2011, chi phí trực tiếp phát hành vé số của công ty là 149.626 triệu đồng tăng 26.858 triệu đồng tương đương tăng 21,88% so với năm 2010 và năm 2012 chi phí này đạt 198.220 triệu đồng tăng 48.594 triệu đồng tương đương 32,48% so với năm 2011. Dưới đây là bảng tổng hợp các yếu tố đầu vào từ năm 2010 đến năm 2012 giúp ta nhìn nhận khái quát hơn. Bảng 4.9 Chi phí in, chi phí giấy in và hoa hồng đại lý của công ty từ năm 2010 đến năm 2012
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Chi phí giấy in 175 212 258
Chi phí in 70 75 88
Hoa hồng đại lý 119.404 140.030 178.250
Nguồn: Bảng thuyết minh báo cáo tài chính ba năm 2010, 2011, 2012
4.7.2.2 Chi phí quản lý doanh nghiệp
Qua 3 năm, chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty có sự thay đổi theo hướng tăng dần. Cụ thể là năm 2011 chi phí quản lý doanh nghiệp đạt 27.975 triệu đồng tăng 4.263 triệu đồng tương đương tăng 17,98% so với năm 2010 nguyên nhân là do nhân viên quản lý tăng cộng với tình hình lạm phát khiến cho việc đầu tư trang thiết bị, máy móc sử dụng tại các bộ phận tăng làm cho chi phí quản lý doanh nghiệp tăng mạnh. Đến năm 2012, chi phí quản lý doanh nghiệp lại tiếp tục tăng cao so với năm 2011 là 7.207 triệu đồng tương đương 25,76%. Có khá nhiều lý do khiến chi phí này tăng
69
mạnh như là chi phí điện thoại, sửa chữa, chi phí điện nước,...tất cả các chi phí này đều biến động khá mạnh theo chiều hướng tăng dần qua từng năm. Mặt khác, lương nhân viên của công ty tăng dần lên nhằm kích thích đội ngũ nhân viên làm việc hăng say hơn và tốt hơn nữa. Ngoài ra, trong thời gian này công ty cũng đã đẩy mạnh việc mở rộng thị trường nên chi phí công tác, chi phí tiếp khách và chi phí quay số mở thưởng cũng tăng lên kéo theo sự gia tăng của chi phí quản lý doanh nghiệp.
4.7.2.3 Chi phí hoạt động tài chính và chi phí khác
Chi phí hoạt động tài chính qua các năm cũng có nhiều biến động. Nếu như năm 2010 không có phát sinh chi phí tài chính thì sang năm 2011, việc mở rộng thị trường mạnh các đại lý tiến hành thế chấp nên trả lãi cho đại lý khiến cho công ty phát sinh chi phí tài chính là 704 triệu đồng. Năm 2012, việc mở rộng thị trường chậm lại nên thế chấp đại lý của công ty không lớn như năm 2011 nên chi phí hoạt động tài chính giảm 90,06%, tương đương giảm 634 triệu đồng.
Chi phí khác là loại chi phí phát sinh thấp nhất trong doanh nghiệp chiếm tỷ trọng không đáng kể là bao so với tổng chi phí, thậm chí năm 2010 cũng không phát sinh. Năm 2011, chi phí khác của công ty đạt 48 triệu đồng, năm 2012 đạt 47 triệu đồng tăng 1 triệu so với năm 2011.