4.4.2.1 Tài khoản, chứng từ và sổ sách kế toán sử dụng
-Tài khoản sử dụng: TK 811 – Chi phí khác
-Chứng từ sử dụng: Chứng từ ghi sổ, phiếu chi,...
- Sổ sách kế toán sử dụng: Sổ chi tiết phát sinh TK 811, Sổ Cái TK 811.
4.4.2.2 Trình tự luân chuyển chứng từ và các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 06/2013
Hằng ngày, căn cứ vào chứng từ kế toán, kế toán viên tiến hành lập Chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào Sổ Cái các TK có liên quan như TK 811, 111,.... Chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào Sổ chi tiết TK 811,1111…
Chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết TK 711, 1111,…
Sổ Cái TK 711, 111,… Chứng từ gốc
Báo cáo tài chính Bảng cân đối số phát sinh
Bảng tổng hợp chi tiết TK 711, 1111,… Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
58
Cuối tháng, phải khóa sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái. Căn cứ vào Sổ Cái lập Bảng cân đối số phát sinh và Sổ chi tiết để lập Bảng tổng hợp chi tiết. Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính.
Cuối kỳ, các sổ kế toán tổng hợp và sổ chi tiết sẽ được ghi chép, phân loại và lưu trữ tại phòng riêng để bảo quản.
Ghi chú:
Ghi hàng ngày :
Ghi cuối tháng :
Kiểm tra, đối chiếu :
Hình 4.9 Hạch toán chi phí khác Trong tháng 06/2013 công ty không phát sinh chi phí khác.