6. Các nhận xét khác
4.2.2Phân tích chi phí theo thành phần
Bảng 4.14: Phân tích chi phí theo thành phần
Đơn vị tính : 1000 ñồng
Nhìn chung tình hình chi phí của công ty qua quý 4 của từng năm giảm liên tục với mức giảm khá cao quý 4 năm 2012 so với quý 4 năm 2011 giảm 39,42%, quý 4 năm 2013 so với quý 4 năm 2012 giảm 40,06%.
Mức giảm chủ yếu là do chi phí hoạt ñộng kinh doanh giảm: Quý 4 năm 2012 so với quý 4 năm 2011 giảm 7.768.076 ngàn ñồng tương ứng giảm 39,41%, quý 4 năm 2013 so với năm 2012 giảm 4.757.713 ngàn ñồng tương
ứng giảm 39,85%, vì chi phí hoạt dộng kinh doanh chiểm tỷ trong rất cao trong quý 4 ba năm: Quý 4 năm 2011 là 99,66%, Quý 4 năm 2012 là 99,66%, Quý 4 năm 2013 là 100%.
Cụ thể ta thấy chi phí cho việc bốc xếp hàng hóa luôn chiếm tỷ trọng cao quý 4 năm 2011 chiếm 20%, quý 4 năm 2012 chiếm 37%, quý 4 năm 2013 chiếm 62,62% ñiều này cho thấy chi phí cho việc bốc xếp tăng lên ñáng kể cụ
thể quý 4 năm 2012 so với 2011 tăng 15,11% cụ thể tăng 580.976 ngàn ñồng, quý 4 năm 2013 so với 2012 tăng 11,78% tương ứng tăng 521.420 ngàn ñồng chi phí cho các dịch vụ kiểm ñếm, lưu kho,... ñiều tăng do ñó làm giảm ñi một phần lớn doanh thu của doanh nghiệp trong 3 quý 4 của từng năm.
Quý 4 năm Chênh lệch quý 4 năm
2011 2012 2013 2012/2011 2013/2012
Chi tiêu
Giá trị Giá trị Giá trị Giá trị Tỷ lệ
% Giá trị Tỷ lệ % Chi phí hoạt ñộng KD 19.706.426 11.938.350 7.180.637 (7.768.076) (39,41) (4.757.713) (39,85) + Bốc xếp 3.844.329 4.425.305 4.946.725 580.976 15,11 521.420 11,78 + Kiểm ñếm 159.260 348.049 100.503 332.123 2085,41 (247.546) (71,12) + Lưu kho 411.853 776.016 467.111 364.163 88,42 (308.905) (39,81) + Lai dắt 119.127 777.978 76.874 658.851 553,07 (701.104) (90,12) + Cho thuê cầu 399.189 530.129 215.614 130.940 32,80 (314.515) (59,33) + Cho thuê VP 15.656 13.472 7.294 (2.184) (13,95) (6.178) (45,86) + Dịch vụ khác 14.757.012 5.067.401 1.366.516 (9.689.611) (65,66) (3.700.885) (73,03) Chi phí ñộng tài chính 67.234 40.805 0 (26.429) 39,31 (40,805) (100) Tổng 19.773.660 11.979.155 7.180.637 (7.794.505) (39,42) (4.798.518) (40,06)
Dịch vụ khác của công ty cũng chiếm một phần lớn trong giá vốn của công ty, dịch vụ khác của công ty mà chủ yếu là kinh doanh xăng dầu bán lẻ
nhưng giá vốn chiếm tỷ trọng rất cao, cụ thể năm 2011 chiếm 73,96% năm 2012 chiếm 42,44%, năm 2013 chiếm 19,03% trong tổng chi phí hoạt ñộng kinh doanh của công ty, phần lớn là do giá xăng dầu tăng cao làm chi phí tăng cao nhưng chủ yếu phục vụ nội bộ nên giá vốn của những mặt hàng này tăng
ñáng kể.
Chi phí hoạt tài chính cũng giảm với tỷ lệ giảm 39,31% của quý 4 năm 2012 so với quý 4 năm 2011, giảm 100% của quý 4 năm 2013 so với quý 4 năm 2012. Chi phí chủ yếu là chi phí do chênh lệch tỷ giá và chi phí lãi vay,
ñiều ñáng nói là quý 4 năm 2013 doanh nghiệp ñã trả hoàn toàn chi phí lãi vay
ñiều này nói lên doanh nghiệp luôn chú trọng ñến các khoản nợ của mình và luôn tạo ñược uy tính trên thương trường.
Chi phí của hai thành phần ñều giảm qua ba quý 4 của từng năm. Một phần là do việc sản xuất kinh doanh có phần giảm sút nên kéo theo chi phí cũng giảm theo. Một phần là do công ty quản lý tốt tình hình tài chính của ñơn vịảnh hướng ñến lợi nhuận của công ty. Chủ yếu là do chi phí hoạt ñông kinh doanh giảm ñề thấy rõ hơn về mức tác ñộng giảm của chi phí ta tiền hành phân tích các khoản mục trong chi phí kinh doanh.
4.2.2.1 Phân tích chi phí theo khoản mục chi phí kinh doanh
Bảng 4.15: Phân tích chi phí theo khoản mục chi phí
Đơn vị tính : 1000 dồng
* Nhận xét:
Ta thấy tổng chi phí của công ty qua ba quý 4 của từng năm ñều giảm quý 4 năm 2012 so với quý 4 năm 2011 mức giảm là 8.669.667 ngàn ñồng tương ứng tăng 39,73%, quý 4 năm 2013 so với quý 4 năm 2012 mức giảm là 4.427.247 ngàn ñồng tương ứng giảm 33,66%. Trong ñó chi phí giá vốn chiềm tỷ trong cao nhất trong tổng chi phí kinh doanh và chi phí này giảm liên tục với tỷ lệ giảm là 39,41%, của quý 4 năm 2012 so với năm 2011, giảm 39,85% của năm 2013 so với năm 2012.
Quý 4 năm Chênh lệch quý 4 năm
2011 2012 2011 2012 2011
Chi tiêu
Giá trị Giá trị Giá trị Giá trị Giá trị Giá trị Giá trị
Giá vốn bán hàng 19.706.426 11.938.350 7.180.637 (7.768.076) 39,41 (4.757.713) 39,85 Chi phí bán hàng 204.643 232.259 114.133 27.616 13,49 (118.126) 50,86 Chi phí QLDN 1.912.084 982.877 1.431.469 (929.207) (48,6) 448.592 45,6()4 Tổng 21.823.153 13.153.486 8.726.239 (8.669.667) (39,73) (4.427.247) (33,66)
Nguyên nhân chính của việc giảm này là do quý 4 năm 2012 thị trường ít biến ñộng về giá, giá cả hầu hết các mặt hàng ñều giảm như ñã phân tích ở
phần trên qua quý 4 năm 2013 tình hình giá cả các mặt hàng tương ñối ổn ñịnh giá có tăng giảm nhưng doanh nghiệp biết tích trữ hàng nên chi phí giá vốn có phần giảm xuống. Trong ñó ñáng chú ý là các chi phí cho việc bốc xếp, kiểm
ñếm giao nhận hàng hóa, chi phí lưu kho bãi, chi phí cho việc cho thuê củng giảm ñáng kể nên làm cho khoản chi phí giá vốn của công ty củng giảm một lượng tương xứng.
Bên cạnh ñó khoản mục chi phí bán hàng của công ty chiếm một tỷ
trong tương ñối nhỏ quý 4 năm 2011 tương ứng là 9,4%, năm 2012 tương ứng là 17,7%, ñến năm 2013 tương ứng là 13,3%. Khoản chi phí này cũng tăng, giảm khá mạnh quý 4 năm 2012 so với năm 2011 mức tăng là 27.616 ngàn
ñồng tương ứng tăng 13,49% nguyên nhân tăng do công ty khai thác hết tiềm lực của bộ phận bán hàng và kinh doanh có hiệu quả, quý 5 năm 2013 so với quý 4 năm 2012 mức giảm là 118.126 ngàn ñồng tương ứng giảm 50,86%, góp phần làm tổng chi phí giảm xuống.
Nguyên nhân dẫn ñến mức giảm này là do việc kinh doanh trong quý 4 năm 2012, quý 4 năm 2013 doanh nghiệp kiểm soát tốt chi phí Điện, nước, văn phòng phẩm,… làm chi phí giảm xuống ñáng kể.
Bên cạnh ñó khoản mục chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty chiếm một tỷ trong không nhỏ quý 4 năm 2011 tương ứng là 8,76%, năm 2012 tương ứng là 7,47%, ñến năm 2013 tương ứng là 16,4%. Khoản chi phí này cũng tăng, giảm khá mạnh quý 4 năm 2012 so với năm 2011 mức tăng là 929.207 ngàn ñồng tương ứng tăng 48,6% nguyên nhân giảm do công ty khai thác hết tiềm lực của bộ phận quản lý, và một số chế ñộ hưu trí, quý 4 năm 2013 so với quý 4 năm 2012 mức giảm là 448.592 ngàn ñồng tương ứng giảm 45,64%, góp phần làm tổng chi phí giảm xuống.
Nguyên nhân dẫn ñến mức giảm này là do việc kinh doanh trong quý 4 năm 2012, quý 4 năm 2013 doanh nghiệp kiểm soát tốt chi phí Điện, nước, văn phòng phẩm, chếñộ hưu trí của một số cán bộ… làm chi phí giảm xuống
ñáng kể.