. Khả năng chi trả lãi vay
tổng các khoản phải trả Hệ số nợ phải trả =
2.5.2.2 Hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn
Hệ số khả năng thanh toán hiện thời là mối quan hệ giữa tài sản ngắn hạn và nợ ngắn hạn. Hệ số này được xác định theo công thức:
Tài sản ngắn hạn Khả năng thanh toán ngắn hạn =
Nợ ngắn hạn
Qua số liệu của bảng cân đối kế toán ta có hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn của công ty như sau:
31/12/2012 31/12/2011 Khả năng thanh toán 8.852.668.634 8.767.434.279
toán hiện thời = 1,78 = 1,81 4.962.713.611 4.834.758.095
Ta thấy hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn của công ty như trên là khá cao. Tài sản ngắn hạn hiện có đủ đảm bảo thanh toán nợ ngắn hạn, mức độ rủi ro về khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của công ty là rất thấp. Doanh nghiệp luôn đảm bảo nguyên tắc cân bằng tài chính. Cuối kỳ hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn giảm so với đầu năm, từ 1,81 xuống 1,78; công ty không có nợ dài hạn. Khả năng thanh toán ngắn hạn của doanh nghiệp có xu hướng giảm nhưng vẫn đảm bảo cho vốn lưu chuyển luôn dương, nhưng doanh nghiệp cũng cần xem xét tốc độ giảm trong tương lai sẽ như thế nào, có ảnh hưởng xấu đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp hay không.
2.5.2.3 Hệ số khả năng thanh toán nhanh
Hệ số khả năng thanh toán nhanh được xác định theo công thức:
Tiền và các khoản tương đương tiền Hệ số khả năng thanh toán nhanh =
Dựa vào bảng cân đối kế toán của công ty ta có thể tính được khả năng thanh toán nhanh đầu năm và cuối năm như sau:
31/12/2012 31/12/2011 1.642.136.635 1.702.673.475
Khả năng thanh toán nhanh = 0,33 = 0,35 4.962.713.611 4.834.758.095
Qua kết quả trên ta thấy công ty có khả năng thanh toán nhanh tốt,khi cần thiết công ty có thể chuyển đổi các tài này thành tiền ngay để phục vụ cho việc thanh toán một cách nhanh chóng. Hệ số khả năng thanh toán nhanh của công ty giảm từ 0.35 xuống 0,33 là do tiền giảm nhưng nợ ngắn hạn lại tăng. Hệ số khả năng thanh toán của công ty khá cao chứng tỏ công ty có lượng tiền nhàn rỗi, không biết tận dụng đầu tư, mà lại để thanh toán nhanh, điều này không có lợi cho doanh nghiệp,tuy nhiên đang có xu hướng giảm cần thiết.