. Khả năng chi trả lãi vay
2.3.Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty
2.3.2.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán
Báo cáo tài chính là những báo cáo tổng hợp về tình hình tài sản, vốn chủ sở hữu và công nợ cũng như tình hình tài chính, kết quả kinh doanh trong kỳ của công ty.
Áp dụng theo chế độ kế toán hiện hành ở Việt Nam, báo cáo tài chính của Công ty bao gồm:
- Bảng Cân đối kế toán - Mẫu số B01-DNN
- Bảng Cân đối tài khoản - Mẫu số F01-DNN
- Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh - Mẫu số B02-DNN
- Bản Thuyết minh báo cáo tài chính - Mẫu số B09-DNN
Tất cả các báo cáo này do các nhân viên trong Phòng tài chính hỗ trợ cho kế toán trưởng lập báo cáo đúng theo chế độ kế toán và chuẩn mực quy định.
2.3.2.6.Giới thiệu chung về phần mềm kế toán misa mà công ty áp dụng
Nhận thức được vị trí, vai trò của việc ứng dụng thông tin kế toán, công ty TNHH thương mại và thiết bị văn phòng Việt Nhật đã sử dụng phần mềm kế toán misa để phục vụ công tác hạch toán. Nhờ sử dụng phần mềm với khả năng tự tổng hợp của máy mà hai bộ phận kế toán chi tiết và kế toán tổng hợp được thực hiện đồng thời. Kế toán không phải cộng dồn, ghi chép, chuyển số liệu theo kiểu thủ công. Do đó thông tin sổ cái tài khoản được ghi chép một cách thường xuyên trên cơ sở cộng dồn từ các nghiệp vụ đã được cập nhật một cách tự động của máy. Kế toán không nhất thiết phải cuối kỳ mới khóa sổ cái.
Làm việc trên phần mềm kế toán misa, kế toán có thể hạch toán tất cả các nghiệp vụ: hàng tồn kho; tiền; bán hàng; mua hàng; tài sản cố định; tiền lương; báo cáo thuế; báo cáo tài chính.
- Máy tính tự động tính, xử lý thông tin sau khi kế toán nhập dữ liệu cần thiết như: Tự động tính và trích khấu hao tài sản cố định, tự in các báo cáo, các chứng từ theo đúng yêu cầu quản lý của đơn vị.
- Đối với các nguồn nhập liệu khác nhau, phần mềm cho phép sử dụng các màn hình nhập liệu khác nhau.
- Quy trình xử lý nghiệp vụ của máy cũng tương tự quy trình xử lý hệ thống hóa thông tin trong kế toán máy vi tính, có thể hiểu như sau:
Thông tin đầu vào: Hằng ngày, khi có nghiêp vụ kinh tế phát sinh, kế toán nhập các chứng từ vật tư chương trình sẽ tự động hóa một số định khoản hoặc một vế của một số cặp định khoản. Việc tự động định khoản được thực hiện dựa trên các khai báo trước của người sử dụng cho từng mặt hàng. Các khai báo này gồm: tài khoản hàng tồn kho, tài khoản giá vốn, tài khoản doanh thu, tài khoản hàng bán bị trả lại, phải thu khách hàng, phải trả người bán…. Khi nhập chứng từ sử dụng chỉ việc hạch toán phần tài khoản đối ứng còn các tài khoản khác thì chương trình tự động lấy từ danh mục vật tư ứng với vật tư được nhập trong chứng từ. Trong trường hợp một vật tư có thể hạch toán vào nhiều tài khoản chi tiết khác nhau thì khi khai báo các tài khoản liên quan đến vật tư đó kế toán khai báo tài khoản tổng hợp. Khi
nhập chứng từ chương trình sẽ cho phép lựa chọn tài khoản chi tiết cần thiết cho từng trường hợp hạch toán cụ thể…
Thông tin đầu ra: Kế toán có thể in ra bất cứ lúc nào các sổ chi tiết, sổ cái các tài khoản.
Mối quan hệ giữa các phần hành: Số liệu cập nhật các phần hành được lưu ở phần hành của mình, ngoài ra còn chuyển các thông tin cần thiết sang các nghiệp vụ khác tùy theo từng trường hợp cụ thể và chuyển sang phần hành kế toán tổng hợp để lên các sổ sách kế toán, các báo cáo tài chính, các báo cáo quản trị chi phí giá thành.
Nhận xét: Từ khi công ty sử dụng phần mềm kế toán Misa, hiệu quả làm việc được nâng cao cao, thông tin kế toán được cung cấp kịp thời, chính xác, phục vụ tốt cho nhu cầu quản lý góp phần nâng cao uy tín của doanh nghiệp trên thị trường.