6. Kết cấu của báo cáo
2.1. Tổng quan về cơng ty TNHH Thực Phẩm Thiên Hải
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển
Tên gọi tiếng Việt : Cơng ty TNHH Thực phẩm Thiên Hải
Tên giao dịch quốc tế: THIEN HAI FOODS COMPANY LIMITED Mã số thuế: 0306433667
Địa chỉ: 105/781 Nguyễn Kiệm, Phường 3, Quận Gị Vấp, TP Hồ Chí Minh Điện thoại: 08 383 555 25
Fax: 08 383 555 25
Email: skyseavn@vnn.vn
Cơng ty TNHH thực phẩm Thiên Hải được thành lập vào cuối năm 2008 và bắt đầu đi vào hoạt động đầu năm 2009 theo giấy phép kin h doanh số 4102067902, cấp ngày 31/12/2008 với các hoạt động chính là sản xuất, chế biến và xuất khẩu các mặt hàng thủy hải sản đơng lạnh như mực, bạch tuộc, tơm đơng lạnh, cá,...với hơn 10 nước xuất khẩu bao gồm các nước chủ yếu như Trung Quốc, EU, Hàn quốc, Singapore, HongKong, Nhật Bản....Qua 5 năm hoạt động với những bước tiến đáng kể, cơng ty đã tạo được một chỗ đứng khá vững ở thị trường trong và ngồi nước bởi sự tận tình, chu đáo và uy tín của mình. Điều này làm tiền đề cơng ty đạt được mục tiêu gia tăng sản lượng trong những năm tới, tiến tới xây dựng thương hiệu trên trường quốc tế vào năm 2025
2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ của cơng ty Chức năng Chức năng
SVTH: NGUYỄ N THI THU THOẠ I Trang 39
Chức năng chính của cơng ty là mua, sản xuất chế biến và cung ứng các mặt hàng thủy sản cĩ chất lượng cao. Kinh doanh mơi giới, xuất khẩu và phân phối hàng hĩa trực tiếp cho nội bộ của cơng ty và bên ngồi cơng ty.
Nhiệm vụ
Học hỏi và ứng dụng những tiến bộ khoa học cơng nghệ vào sản xuất chế biến để sản xuất ra những sản phẩm cĩ chất lượng cao đáp ứng tốt nhu cầu của người tiêu dùng các nước. Hơn nữa là nắm bắt các cơ hội để mở rộng hoạt động sản xuất và kinh doanh, đồng thời làm trịn nghĩa vụ đối với Ngân sách Nhà nước, với địa phương bằng cách nộp đầy đủ các khoản thuế cho Nhà nước.
Tạo mơi trường làm việc cơng bằng, khách quan, đồng thời khơng ngừng nâng cao trình độ văn hĩa và nghiệp vụ nhân viên.
2.1.3. Cơ cấu tổ chức kinh doanh và quản lý của cơng ty 2.1.3.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy cơng ty 2.1.3.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy cơng ty
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ h á ủ ng t
(Nguồn: Cơng ty TNHH Thực phẩm Thiên Hải)
2.1.3.2 Chức năng nhiệm vụ các phịng ban trong cơng ty
Giám đốc
Phĩ Giám Đốc
Phịng kinh doanh
Phịng kế tĩan Phịng thu mua chế biến
Kế tĩan trƣởng Thủ quỹ Mua nguyên liệu Chế biến nguyên liệu Marketing Xuất khẩu
SVTH: NGUYỄ N THI THU THOẠ I Trang 40
Giám đốc: Do Anh Phạm Anh Lỗn đảm nhận. Đồng thời Anh là người đại diện cho Cơng ty trước pháp luật và trước cơ quan Nhà nước. Mọi quyết định liên quan đến việc điều hành các hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty cũng như việc quản lý sử dụng vốn cĩ hiệu quả đều do Anh chịu trách nhiệm.
Phĩ giám đốc kinh doanh: Là người tham mưu cho giám đốc trong việc điều hành các vấn đề được phân cơng, cụ thể là đơn đốc và giám sát hoạt động thu mua, sản xuất và chế biến thủy sản, lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, nghiên cứu và tìm thị trường tiêu thụ sản phẩm .
Phịng Kế tốn: Chịu trách nhiệm với những nhiệm vụ chính là hạch tốn các nghiệp vụ mua bán, thanh tốn cơng nợ, thanh tốn với ngân sách nhà nước và giải quyết những mối quan hệ tài chính trong quá trình tuần hồn luân chuyển vốn trong sản xuất kinh doanh. Bên cạnh đĩ chị cịn chịu trách nhiệm trong việc quản lý vốn, tài sản của cơng ty bằng cách theo dõi, phản ánh chính xác sự biến động của tài sản và chị cịn chịu trách nhiệm trong việc hướng dẫn các bộ phận thanh tốn, chế độ biểu mẫu, sổ sách theo d i theo đúng quy định. Bên cạnh đĩ kế tốn xuất, nhập chịu trách nhiệm thu tiền hàng tháng trước hoặc sau, mở sổ chi tiết theo dõi cơng nợ khách hàng trong nước, cơng nợ tạm ứng, chi phí làm hàng, theo dõi tình hình thực hiện tín dụng với khách hàng trong và ngồi nước.
Phịng thu mua chế biến: Với chức năng là mua nguyên liệu, xử lý và chế biến sau đĩ tiến hành đĩng gĩi, dãn nhãn phù hợp với từng thị trường mục tiêu.
Phịng Kinh Doanh
Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng tháng, hàng quý, hàng năm và dài hạn. Phân tích đánh giá việc thực hiện các định mức tiêu hao về nguyên liệu, nhiên liệu, vật tư và các chi phí chế biến. Đồng thời tính tốn các phương thức sản xuất và tiếp cận thị trường để cĩ hướng đề xuất biện pháp mang lại hiệu quả cao nhất. Theo dõi các định mức, kiểm tra cân đối việc thực hiện các chỉ tiêu kinh tế, kỹ thuật trong việc sản xuất kinh doanh của cơng ty.
SVTH: NGUYỄ N THI THU THOẠ I Trang 41
Bộ phận ngoại thương và bộ phận kinh doanh phối hợp với nhau để tính tốn đầy đủ, chính xác giá cả các mặt hàng, các khoản chi phí: gửi mẫu, đĩng gĩi bao bì, vận chuyển, cước tàu, phí giao nhận, bảo hiểm…
Bộ phận giao nhận thực hiện việc giao, nhận, kiểm kê, đĩng gĩi hàng hĩa từ nơi cung ứng đến khách hàng theo đúng thời hạn hợp đồng, hồn thành các chứng từ xuất khẩu cần thiết như lập tờ khai xuất khẩu, C/O, B/L, C/L… để việc nhận tiền thanh tốn được nhanh chĩng.
2.1.4. Tình hình sử dụng nguồn vốn của cơng ty giai đoạn 2010-2014
B ng 2.1: T nh h nh sử dụng v n ủ ng t TNHH Thự Phẩ Thiên H i gi i đo n 2010-2014 Đvt: Triệu đồng STT Khoản mục 2010 2011 2012 2013 2014 Tổng tài sản 46.414 41.360 43.839 59.268 44.991 1 Tài sản ngắn hạn 36.268 34.431 35.943 51.570 38.878 2 Tài sản dài hạn 10.146 6.929 7.896 7.698 6.112 Tổng nguồn vốn 46.414 41.360 43.839 59.268 44.991 1 Nợ phải trả 37.067 34.868 36.207 51.675 42.729 2 Vốn chủ sở hữu 9.347 6.492 7.632 7.593 2.262 (Nguồn: Phịng kế tốn)
Nhận thấy nguồn vốn của cơng ty tăng giảm khơng đều qua các năm trong đĩ sự sụt giảm tài sản hay sự gia tăng tài sản phần lớn do chi phí khấu hao và tài sản trang bị
SVTH: NGUYỄ N THI THU THOẠ I Trang 42
thêm cho cơng ty. Qua bảng cân đối kế tốn này ta cĩ thể tính được các chỉ số tài chính như bảng sau:
B ng 2.2: Cá hỉ s tài hính ủ ng t gi i đo n 2010-2014
Phân tích từng chỉ số tài chính ta thấy như sau:
Đối với tỷ số nợ so với vốn chủ sở hữu hay cịn gọi là chỉ số D/E: Qua các năm chỉ số này đều lớn hơn 1, tức cơng ty đang sử dụng nhiều nợ hơn so với vốn chủ sở hữu để tài trợ cho tài sản của cơng ty, trong đĩ năm 2012 cĩ tỷ số D/E thấp nhất là 1,997 tức là tương ứng với mỗi đồng vốn chủ sở hữu, doanh nghiệp sử dụng 1,997 đồng nợ vay và cao nhất là vào năm 2014 với một đồng vốn chủ sở hữu cơng ty gánh 2,576 đồng nợ vay. Như vậy so với chỉ số trung bình D/E của ngành năm 2014 là 2,4519 thì tỷ số này đang nằm trong ngư ng hơi mạo hiểm, như vậy doanh nghiệp nên xem xét và điều chỉnh lại việc sử dụng nợ vay và tìm cách tăng nguồn vốn chủ sở hữu để tài trợ cho tài sản của mình. Bên cạnh đĩ việc sử dụng nợ vay cũng đã giúp doanh nghiệp tận dụng được lợi thế của địn bẩy tài chính và cĩ cơ hội tiết kiệm được thuế.
Để thấy r hơn biến động của chỉ số này qua các năm ta nhìn vào biểu đồ sau:
19 Cophieu86, Tỷ lệ tăng trưởng, truy cập lúc 15h09 ngày 3/4/2015 tại địa chỉ http://www.cophieu68.vn/statistic_index.php id=^thuysan
Chỉ số 2010 2011 2012 2013 2014
Tỷ số nợ/ VCSH (D/E) 2,296 2,239 1,997 2,536 2,576
Tỷ số nợ/ Tổng TS (D/A)
SVTH: NGUYỄ N THI THU THOẠ I Trang 43
Biểu đồ 2.1: Tỷ s nợ trên vồn hủ sử hữu ủ ng t gi i đo n 2010-2014
Như vậy biểu đồ cho ta thấy r rằng trong giai đoạn 2010-2014 thì năm 2013 là năm mà cơng ty sử dụng nợ và cĩ nguồn vốn chủ sở hữu nhiều nhất nhưng tốc độ gia tăng giá trị về vốn chủ sở hữu chậm hơn tốc độ gia tăng nợ, từ đĩ làm cho tỷ số D/E cao. Nguyên nhân do năm này cơng ty trang bị lại một số trang thiết bị ở phịng cấp đơng cũng như một số trang thiết bị ở văn phịng.
Đối với tỷ số nợ trên tổng tài sản hay cịn gọi là D/A: Năm 2012 tỷ số nợ so với tài sản là 66,6% cĩ nghĩa 66,6% giá trị tài sản của cơng ty được tài trợ từ nợ vay và đến năm 2014 nợ đã chiếm 72% tổng nguồn vốn của cơng ty. Đây là mức chỉ số ít an tồn so với bình quân ngành năm 2014 (69% năm 201420) do đĩ cơng ty nên xem xét lại cơ cấu sử dụng nợ trên tổng tài sản của mình để khơng phụ thuộc nhiều vào nợ vay.
20 Cophieu86, Tỷ lệ tăng trưởng, truy cập lúc 15h09 ngày 3/4/2015 tại địa chỉ http://www.cophieu68.vn/statistic_index.php id=^thuysan 0% 50% 100% 150% 200% 250% 300% - 5,000 10,000 15,000 20,000 25,000 30,000 35,000 40,000 45,000 2010 2011 2012 2013 2014 Vốn CSH Tổng nợ D/E (%)
SVTH: NGUYỄ N THI THU THOẠ I Trang 44
Biểu đồ 2.2: Tỷ s nợ trên tổng tài s n ủ ng t gi i đo n 2010-2014
Giống như tỷ số D/E, năm 2013 vì bỏ nhiều chi phí vào đầu tư tài sản nên tổng giá trị tài sản của cơng ty đã tăng lên đáng kể và số nợ sử dụng cũng nhiều hơn, nhưng mức tăng của nợ nhanh hơn mức tăng của tài sản nên làm chỉ số D/A tăng lên nhanh chĩng.
Tĩm lại qua bảng cân đối kế tĩan ta cĩ thể nhận thấy tình trạng sử dụng vốn của cơng ty đang ở ngư ng tương đối, cơng ty đã tận dụng được các cơ hội như vay nợ để tiết kiệm thuế và tạo được địn bẩy tài chính để cơng ty hoạt động được tốt hơn. Bên cạnh đĩ các chỉ số D/E và D/A hơi cao hơn so với các chỉ số bình quân ngành, như vậy địi hỏi cơng ty cần phải cĩ những điều chỉnh cần thiết để các chỉ số này cĩ thể nằm trong ngư ng cĩ thể kiểm sĩat được.
2.1.5. Tình hình sử dụng chi phí của cơng ty giai đoạn 2010-2014
Tổng chi phí là đại lượng được cấu thành bởi các yếu tố chi phí bao gồm cả giá vốn hàng bán. Đại lượng này cho ta cái nhìn tổng quát về sự ảnh hưởng của việc sử dụng chi phí đến kết quả doanh thu đạt được. Giai đoạn 2010-2014 tình hình sử dụng chi phí của cơng ty được thể hiện như bảng sau:
63% 64% 65% 66% 67% 68% 69% 70% 71% 72% 73% - 5,000 10,000 15,000 20,000 25,000 30,000 35,000 40,000 45,000 2010 2011 2012 2013 2014 Tổng tài sản Tổng nợ D/A (%)
SVTH: NGUYỄ N THI THU THOẠ I Trang 45
B ng 2.3: T nh h nh sử dụng hi phí ủ ng t gi i đo n 2010-2014
Dựa vào dữ liệu trên ta tính được bảng sau:
B ng 2.4: Biến đ ng tổng hi phí gi i đo n 2010-2014 . 2010 2011 2012 2013 2014 DTT 43.100 55.806 60.305 76.064 80.841 GVHB 35.342 46.598 49.631 63.894 67.179 CPBH 3.180 3.495 3.672 4.153 4.299 CPQLDN 601 978 993 1.094 1.102 CPTC 2.297 2.455 2.124 2.671 2.749 CP khác 450 447 604 381 489 Tổng CP 41.870 53.973 57.024 72.193 75.818 Giá trị 2010 2011 2012 2013 2014
Biến động tuyệt đối 0 12.103 3.051 15.169 3.626
Biến động tƣơng đối 1 1,289 1,057 1,266 1,050
Tỷ suất chi phí 0,971 0,967 0,946 0,949 0,938
BĐ tƣơng đối/DTT 1 1,295 1,081 1,261 1,063
SVTH: NGUYỄ N THI THU THOẠ I Trang 46
Kết quả cho thấy rằng: Chi phí sử dụng đều tăng qua các năm, tăng mạnh nhất là năm 2011 và năm 2013 do sự gia tăng tiền ở khoản mục giá vốn hàng bán, trung bình tăng 27,5% so với năm trước đĩ. Trong khi đĩ chi phí năm 2012 khơng tăng mạnh như trong năm 2011 do sự sụt giảm của chi phí tài chính. Mặc dù chi phí sử dụng đều tăng qua các năm nhưng hiệu quả sử dụng chúng cũng đã gia tăng, cụ thể năm 2010 cơng ty muốn đạt được 1 đồng doanh thu thì cần bỏ 0,971 đồng chi phí nhưng tới năm 2014 cơng ty chỉ cần bỏ 0,938 đồng chi phí thì cĩ thể thu được một đồng doanh thu.
Biểu đồ 2.3: Tỷ su t tổng hi phí gi i đo n 2010-2014
Nhìn tổng thể, ta thấy hiệu quả quản lý chi phí của cơng ty rất khả quan. Theo thời gian để cĩ được một đồng doanh thu cơng ty càng bỏ ra ít chi phí. Kết quả của chỉ số này sẽ giúp cơng ty ghi điểm khi kêu gọi các nhà đầu tư.
2.1.6. Kết quả hoạt động kinh doanh của cơng ty giai đoạn 2010-2014
0.920 0.930 0.940 0.950 0.960 0.970 0.980 0 10,000 20,000 30,000 40,000 50,000 60,000 70,000 80,000 90,000 2010 2011 2012 2013 2014
Doanh thu thuần Tổng chi phí Tỷ suất chi phí
SVTH: NGUYỄ N THI THU THOẠ I Trang 47
B ng 2.5: Kết qu ho t đ ng kinh do nh ủ ng t gi i đo n 2010-2014
Như vậy thơng qua bảng báo cáo tài chính ta thấy tuy giai đoạn 2010-2014 nền kinh tế trên tồn cầu nĩi chung và Việt Nam nĩi riêng đều gặp phải nhiều khĩ khăn
NĂM 2010 2011 2012 2013 2014
Doanh thu thuần 43.100 55.806 60.305 76.064 80.841 Giá vốn hàng bán 35.342 46.598 49.631 63.894 67.179
CP tài chính 2.297 2.455 2.124 2.671 2.749
Với chi phí lãi vay 1.413 1.470 1.401 1.723 1.895
Chi phí quản lý 601 978 3.672 4.153 4.299
Chi phí bán hàng 3.180 3.495 3.672 4.153 4.299
Lợi nhuận thuần 1.680 2.280 3.885 4.252 5.512
Thu nhập khác 517 502 663 456 566 Chi phí khác 450 447 604 381 489 Lợi nhuận khác 67 55 60 76 76 EBT 1.747 2.335 3.945 4.328 5.589 Thuế 437 584 986 866 1.118 EBT 1.310 1.751 2.959 3.462 4.471
SVTH: NGUYỄ N THI THU THOẠ I Trang 48
nhưng lợi nhuận thuộc về doanh nghiệp đều tăng qua các năm, trung bình tăng từ 500 triệu đến 1.200 triệu một năm. Để thấy r hơn nguyên nhân tăng trưởng lợi nhuận của doanh nghiệp ta tiến hành phân tích các chỉ số tài chính sau đây:
B ng 2.6: Cá hỉ s tài hính ủ ng t gi i đo n 2010-2014
Chỉ tiêu 2010 2011 2012 2013 2014
Tỷ số khả năng trả lãi 2,19 2,55 3,77 3,47 3,91
Tỷ số khả năng trả nợ 1,1 1,7 1,75 1,54 2,12
Vịng quay tổng tài sản 0,929 1,272 1,416 1,475 1,551
Tỷ số lợi nhuận trên doanh thu 0,030 0,031 0,049 0,046 0,055 Tỷ số lợi nhuận rịng trên tài sản ROA 0,028 0,040 0,069 0,067 0,086 Tỷ số lợi nhuận rịng trên VCSH ROE 0,093 0,130 0,216 0,221 0,305
Chỉ số khả năng trả lãi: Đây là chỉ số phản ánh khả năng trang trải lãi vay của doanh nghiệp từ lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh mà khơng bàn đến các lợi nhuận khác. Đối với cơng ty chỉ số này đều lớn hơn 1, tăng dần từ 2,19 năm 2010 lên đến 3,91 năm 2014. Điều này cĩ nghĩa là khả năng trả lãi của doanh nghiệp rất tốt vì trung bình cứ một đồng nợ vay doanh nghiệp cĩ đến 2,19 đến 3,91 đồng lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh để thanh tĩan. Kết quả này là một dấu hiệu tích cực cho thấy cơng ty đã sử dụng tương đối tốt các khoản vay này.
Tỷ số khả năng trả nợ: Tỷ số khả năng trả lãi chưa thật sự phản ánh hết trách nhiệm của doanh nghiệp, vì ngồi lãi ra doanh nghiệp cần phải trả nợ gốc và các khoản nợ khác. Đối với cơng ty TNHH Thực Phẩm Thiên Hải tỷ số này luơn lớn hơn 1 và
SVTH: NGUYỄ N THI THU THOẠ I Trang 49
tăng dần qua các năm, tức là mỗi đồng nợ gốc và lãi cơng ty đều cĩ khả năng chi trả qua các năm.
Chỉ số vịng quay tổng tài sản: Phản ánh mỗi đồng tài sản sẽ tạo ra được bao nhiêu đồng doanh thu cho doanh nghiệp, theo thời gian một đồng tài sản ngày càng tạo ra