Để tạo ra một SP, góp phần vào nó là CP NCTT. Tuy chiếm tỷ trọng không cao trong cơ cấu giá thành SP nhƣng không có nó thì thực tế không thể tạo nên SP. Bởi nhân công là một vấn đề quan trọng trong bất kỳ lĩnh vực sản xuất kinh doanh nào.
- Năm 2012 so với năm 2011, chi phí NCTT tăng nhanh, từ 30.009.744.428 VND tăng lên 38.905.736.780 VND, tăng đến 29,64%. Điều này làm cho giá thành đơn vị tăng lên một lƣợng 151,3 VND/Kg, chiếm 27,21%. Xí nghiệp sử dụng tối đa nguồn lao động, nó làm cho tổng SL SP đƣờng cũng tăng lên 1.031.375 kg đƣờng nhƣng chỉ chiếm 1,91%, dù CP NCTT tăng cao nhƣng sản lƣợng đƣờng lại chỉ tăng một lƣợng vừa. Không đồng nghĩa là CP NCTT tăng thì lúc nào cũng sẽ kéo theo SL tăng, mà bởi vì Xí nghiệp tốn thêm chi phí lao động thuê ngoài, CP nhân công cho việc xử lý, tăng chất lƣợng mía NL đầu vào chứ chƣa phải là dùng nguồn lao động đó để gia tăng sản lƣợng. Điều này làm tốn kém CP và điều dĩ nhiên sẽ làm ảnh hƣởng đến giá thành SP đƣờng.
- Năm 2013 so với năm 2012, CP NCTT cũng tăng lên là 1.059.825.487 VND chỉ chiếm 2,72%, không nhiều bằng năm 2012. Tuy vậy, nhƣng SL không tăng mà còn giảm 10,03%, tƣơng đƣơng 5.518.585 kg đƣờng. Xí nghiệp sử dụng nhiều CP NCTT nhƣng lại không hiệu quả, làm tăng CP trong giá thành đơn vị một lƣợng là 100,4 VND/Kg, việc này là bởi trong giai đoạn này Xí nghiệp thực hiện chính sách tăng lƣơng cho nhân viên, nâng cao hơn chất lƣợng đời sống cho nhân viên nên làm chi phí lƣơng tăng nhƣng con số này chƣa gọi là cao.
67
Bảng 4.7: Tình hình biến động chi phí nhân công trực tiếp giai đoạn 2011 - 2013
Nguồn: Bảng kết quả kinh doanh tổng hợp 2011, 2012 và 2013 Phòng TC - KT
Loại ĐVT
Năm Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012
2011 2012 2013 Số tuyệt đối Số tƣơng đối (%) Số tuyệt đối
Số tƣơng đối (%) Tổng CP VND 30.009.744.428 38.905.736.780 39.965.562.267 8.895.992.352 29,64 1.059.825.487 2,72 CP đơn vị VND/Kg 556,1 707,4 807,8 151,3 27,21 100,4 14,19 Tổng SL SP Kg 53.964.510 54.995.885 49.477.300 1.031.375 1,91 (5.518.585) (10,03)
68