Trong giá thành SP, chi phí NVL trực tiếp chiếm tỷ trọng nhiều nhất trong từng kỳ sản xuất. Có thể khẳng định, yếu tố ảnh hƣởng nhiều nhất đến biến động giá thành sản phẩm là CP NVL trực tiếp.
Trong tổng CP NVL trực tiếp bao gồm CP mía NL; CP vùng NL, thu mua, tiền sản lƣợng; điện SX; chi phí bao bì; hóa chất, nhiên liêu, chỉ có CP mía NL chiếm tỷ lệ lớn nhất, các CP còn lại chỉ chiếm con số rất nhỏ trong thành phần cấu tạo nên SP. Chính vì vậy, xét về mặt ảnh hƣởng thì chỉ có CP mía NL là ảnh hƣởng lớn nhất đến việc tạo ra một SP trong CP NVL trực tiếp.
Dựa vào Bảng 4.6 có thể thấy đƣợc, CP NVL trực tiếp qua các năm giảm mạnh. Năm trƣớc giảm nhiều hơn năm sau:
-Năm 2012 so với năm 2011, chi phí NVL trực tiếp giảm 11,78%, tƣơng đƣơng 92.927.381.350 VND. Thay vào đó, sản lƣợng đƣờng SX lại tăng lên 1,91%, tƣơng đƣơng 1.031.375 kg đƣờng làm giá thành đơn vị giảm một lƣợng đáng kể. Sự tỷ lệ nghịch này cho thấy, rõ ràng sản lƣợng mía NL mua vào tăng lên, Xí nghiệp sử dụng nhiều nguyên liệu, nhƣng do giá mía giảm nên làm CP NVL cũng giảm theo. Nguồn mía NL có chất lƣợng nên đỡ tốn một khoản CP để xử lý tạp chất. Nhờ làm tốt công tác bao tiêu SL mía, hợp tác và hƣớng dẫn nông dân trồng và chăm sóc tốt nên nguồn mía NL có đƣợc chất lƣợng. Thời tiết cũng ủng hộ cho nguồn NL đƣợc chất lƣợng hơn.
- Năm 2013 so với năm 2012, chi phí NVL trực tiếp tục giảm với mức 19,24%, tƣơng đƣơng 133.896.768.200 VND, cùng với sự giảm về CP NVL thì SL đƣờng sản xuất cũng giảm theo ở mức 10,03%, tƣơng đƣơng 5.518.585 kg đƣờng. Thời tiết chính là nguyên nhân khiến cho nguồn nguyên liệu bị ảnh hƣởng, nhất là khi mùa nƣớc lũ về sớm làm chất lƣợng mía giảm và số lƣợng nguồn NL cũng giảm, làm tốn thêm CP để xử lý tạp chất. Mặc dù Công ty đã làm tốt công tác bao tiêu mía nhƣng Xí nghiệp vẫn không đủ nguồn NL cho SX, làm sản lƣợng đƣờng SX giảm đáng kể do gặp phải sự cạnh tranh về NL với các doanh nghiệp khác.
65
Bảng 4.6: Tình hình biến động chi phí nguyên vật liệu trực tiếp giai đoạn 2011 – 2013
Nguồn: Bảng kết quả kinh doanh tổng hợp 2011, 2012 và 2013 Phòng TC - KT
Loại ĐVT
Năm Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012
2011 2012 2013 Số tuyệt đối Số tƣơng đối (%) Số tuyệt đối Số tƣơng đối (%) Tổng CP VND 788.810.642.219 695.883.260.874 561.986.492.633 (92.927.381.350) (11,78) (133.896.768.200) (19,24) CP đơn vị VND/Kg 14.617,2 12.653,4 11.358,4 (1.963,8) (13,43) (1.295) (10,23) Tổng SL SP Kg 53.964.510 54.995.885 49.477.300 1.031.375 1,91 (5.518.585) (10,03)
66