năng của Chi cục thuế quận Cầu Giấy
a. Những biện pháp cần để nâng cao sức mạnh, chất lượng cán bộ thuế Mọi biện pháp được nảy nở từ thực tiễn đòi hỏi nhưng phải qua con người thi hành công vụ chính là cán bộ thuế. Cán bộ phải giỏi nghề. Muốn vậy:
- Chi cục cần rà soát, phân loại cán bộ theo các tiêu thức khác nhau để hình thành những mục tiêu cần phấn đấu ở từng độ tuổi khác nhau.
Bảng 4.26 Kế hoạch đào tạo công chức
Phân loại cán bộ viên chức Nhu cầu đào tạo
Trình độ chuyên môn học vấn: - Trên đại học
- Đại học, cao đẳng - Trung học
- Sơ cấp
Cần đáp ứng theo thời gian 5 năm – 10 năm Trình độ lý luận chính trị - Sơ cấp - Trung cấp - Cao cấp, cử nhân - Đảng viên ngoài Đảng Hạn định thực hiện Trình độ QLNN - Trung cấp - Sơ cấp Hạn định thực hiện
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 78
Phát phiếu tự đăng ký cho cán bộ công chức, viên chức để mỗi người tự xác định mục tiêu phấn đấu nâng cao năng lực cá nhân, tổ chức cho họ tựđặt thứ tựưu tiên cho phù hợp hoàn cảnh của họ. Mỗi cá nhân cam kết thực hiện lộ trình, bảy tỏ nguyện vọng và được đề xuất những mong muốn hỗ trợ.
Trên cơ sở mục tiêu của tổ chức, tự xác định của mỗi cá nhân, Chi cục quyết định cụ thể trên cơ sở đủ lực lượng cán bộ thực hiện nhiệm vụ, vừa đảm bảo hoàn thành chuyên môn vừa chủ động đào tạo nâng cao chất lượng cán bộ. Đương nhiên việc quyết định phải cân nhắc cả nguồn kinh phí đài thọ.
Tăng cường, khuyến khích hội thảo khoa học, chuyên đề quản lý, giao lưu học hỏi, trao đổi kinh nghiệm giữa Chi cục quận Cầu Giấy và các Chi cục đồng nghiệp trong hệ thống thuế quốc gia.
Đẩy mạnh học tập nắm vững tin học, ngoại ngữđể có điều kiện quản lý các đơn vị SXKD, dịch vụ có yếu tố nước ngoài.
b. Biện pháp củng cố tổ chức Chi cục, xây dựng hình ảnh của Chi cục
- Theo hướng tinh gọn, tinh nhuệ, bố trí hợp lý cơ cấu tổ chức
- Sử dụng cán bộ theo hướng khích lệ sự chủ động và trên phương diện chi cục tổ chức cần:
Trọng tín: tin ở cán bộ;
Trọng dụng: bố trí, sử dụng đúng người, đúng khả năng sở trường của cán bộ; Trọng đãi: đãi ngộ hợp lý, chăm lo đời sống cán bộ cả vật chất và tinh thần. - Kịp thời phát hiện, xử lý nhanh mọi mâu thuẫn nội bộ, giải quyết triệt để những nhu cầu chính đáng, trân trọng các ý kiến đóng góp, các sáng kiến của từng cán bộ, công chức, viên chức.
- Tích cực thực hiện cải cách hành chính, thi hành chế độ một cửa thân thiện giúp đỡ NNT.
- Khuyến khích tác dụng tích cực đồng thời với sàng lọc đội ngũ UNT.
- Xây dựng quy định nội bộ Chi cục về chế độ công tác cá nhân. Quy định mang tính chất quy ước về phận sự công chức cá nhân ở từng vị trí công tác. Từ việc chấp hành quy định riêng cũng cần nêu sự phối hợp có tính dây chuyền công tác của toàn Chi cục. Mỗi cá nhân, bộ phận thực hiện phối hợp
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 79
vì mục đích chung. Các bộ phận không được cục bộ, đối phó mà cộng tác phát huy các công đoạn trước, tạo điều kiện tốt cho công đoạn sau vì thành quả của toàn Chi cục.
- Phân loại kết quả công tác định kỳ của cán bộ, công chức, viên chức, khen thưởng thi đua, phê bình nhắc nhở, kỷ luật nghiêm minh.
- Thực hiện luân chuyển vị trí công tác, đặc biệt là các vị trí cần và đã quy hoạch công tác cán bộ nhằm nâng cao khả năng công tác. Mỗi cán bộ thành thạo chuyên sâu một việc, biết rõ và sẵn sàng đảm nhận công việc với những thử thách hoặc trách nhiệm cao hơn.
c. Những biện pháp khuyến khích cán bộ nghiên cứu, kiến nghị xây dựng hoàn thiện thuế giá trị gia tăng
Ngoài công việc thông thường cần khích lệ, tạo điều kiện để cán bộ, công chức, viên chức tham gia nghiên cứu khoa học, chuyên đề, thử nghiệm. Điều này chẳng những tạo cơ hội cho phát triển cá nhân mà còn tăng cường công việc làm theo nhóm. Vấn đề này xưa nay còn ít.
Luật thuế GTGT là luật lớn, bao quát, có tính đại diện ở Việt Nam cũng như các nước áp dụng thuế GTGT. Quan điểm xuyên suốt của các nhà làm luật đó là diện bao phủ của luật phải rộng. Thuế GTGT phải được thiết kế sao cho mọi sản phẩm hàng hoá hết sức đa dạng đều được điều chỉnh tức là không để sót lọt nghĩa vụđóng góp của công dân. Mặt khác thuế GTGT không được quá nặng, phải phù hợp tương đồng với các nước, phải đảm bảo sức chịu đựng của NNT, phải khoan sức dân, nuôi dưỡng nguồn thu tức là người nộp hài lòng về đóng góp, có tích luỹ để tái sản xuất mở rộng. Từ quan điểm vĩ mô nêu trên, Chi cục thuế cần mạnh dạn tổng kết, phân tích, đề xuất kiến nghị cấp trên theo hướng sau đây:
+ Rạch ròi, phân biệt rõ giới hạn giữa thuế GTGT với phí, lệ phí. Hiện nay vẫn có lẫn lộn giữa thuế với phí. Vì đại bộ phận phí được giữ lại làm nguồn thu của phường xã nên rất dễ bị bẻ cong từ thuế thành phí. Bằng biện pháp nghiệp vụ cán bộ thuế cần kiên quyết làm đúng luật. Trường hợp này
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 80
thường xẩy ra với những đối tượng mua bán nhỏ lẻ, KD buổi tối, đêm, các hoạt động dịch vụ không chịu khai báo thuế lại được sự đồng tình của cụm dân cư, tổ dân phố.
+ Thuế GTGT cần có ngưỡng đánh thuế, giống như thuế TNCN phải có mức thu nhập từ 9 triệu đồng/người/tháng trở lên mới đạt khởi điểm tính thuế. Nếu tổng doanh thu của một đối tượng nộp nhỏ hơn 100 triệu đồng/tháng chưa nên tính thuế GTGT bởi: thông lệ thì chi phí quá khứ nguyên vật liệu để sản xuất hàng hoá tiêu dùng thuộc nhóm công nghiệp nhẹ chiếm ≈ 80% (80 triệu), phần tăng thêm là 20% (20 triệu) trong đó tiền công, tiền lương ≈ 10 – 15% (10 – 15 triệu), số thặng dư ≈ 10% (5 – 10 triệu). Nếu tính thuế GTGT với mức tối thiểu là 10% thì kết quả âm (lỗ). Bởi thế không nên tính thuế trong những trường hợp doanh thu thấp, tạo cơ hội để NNT tồn tại, phát triển SXKD.
+ Đề xuất biện pháp quản lý thuế GTGT, tăng cường gia hạn cho các loại hình SXKD và các khu vực xa xôi hẻo lánh, tham gia thúc đẩy sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp. Theo báo cáo của Bộ Kế hoạch và Đầu tư trong 10 năm lại đây dòng vốn FDI chảy vào Việt Nam thì chỉ có 1,6% vào lĩnh vực nông nghiệp, lý do là chưa có sựưu đãi về thuế GTGT khuyến khích khu vực này.
Điều đáng lưu tâm là các DN có vốn đầu tư nước ngoài vào Việt Nam có công nghệ hiện đại quá thấp (≈ 5%), có đến 80% ở mức trung bình, 15% lạc hậu, công nghiệp hỗ trợ chưa đáng kể. Ngoài những nguyên nhân khác, thuế GTGT cũng có phần chi phối hiện tượng trên. Cần rà soát, đề xuất: đánh thuế GTGT nhẹ cho công nghiệp hỗ trợ, thuế GTGT cao ở các Khu công nghiệp, không nên để quá nhiều ân huệ (miễn, giảm thuế GTGT cho các DN đầu tư vào Khu công nghiệp nhất là Khu chế xuất như hiện nay, miễn 6-7 năm, giảm 50% cho 4-5 năm tiếp theo). Đánh thuế thống nhất, sòng phẳng sẽ tạo luật chơi bình đẳng, cạnh tranh lành mạnh giữa các thành phần kinh tế.
+ Đề xuất biện pháp xây dựng tỷ lệđiều tiết NSNN hợp lý theo hướng tất cả thuế GTGT thu được ở cấp quận nên dành 100% cho ngân sách quận không điều tiết về ngân sách thành phố. Điều này kích thích cấp quận quan
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 81
tâm chỉ đạo, quyết tâm cao trong bố trí lực lượng, đôn đốc và quản lý thuế GTGT tốt hơn. Việc phân cấp, phân công giữa cục thuế thành phố với Chi cục quận cần chặt chẽ, tránh chồng chéo, bỏ sót. Khi phân cấp cần có cơ chế phối hợp, quy định rõ ràng. Việc phân cấp, phân công phải tỷ mỉ, cụ thể:
Bảng 4.27 Phân cấp, phân công tỷ lệđiều tiết NSNN
Nội dung Hiện hành Đề xuất
Phân cấp toàn diện Tất cả các bước trong quá trình quản lý
Phân cấp từng phần Có quy định cụ thể - Quản lý hoá đơn chứng từ;
- Quản lý qua kiểm kê; - Quản lý qua doanh thu; - Tư vấn hỗ trợ
Phân công, uỷ quyền Có quy định cụ thể
d. Xây dựng hình ảnh cơ quan thuế nhất là người đứng đầu
Trong Tuyên ngôn của ngành thuế Việt Nam đã đề ra về sứ mệnh, tầm nhìn, giá trị, cam kết đều hướng đến tạo hình ảnh một cơ quan công quyền nghiêm minh nhưng thân thiện, hỗ trợ giúp đỡ hoạt động SXKD dịch vụ, trân trọng NNT, phấn đấu hoà nhập với cộng đồng quốc tế. Muốn vậy, cán bộ thuế cần hết sức tỉ mỉ, cụ thể. Tất cả mọi hoạt động tác nghiệp đều cần:
- Có hệ thống nội quy, quy tắc để mọi cán bộ thực hiện.
- Đẩy mạnh việc xây dựng cơ quan văn hoá, thực hiện văn hoá công sở. - Đề cao vai trò của người đứng đầu: Chi cục trưởng, đội trưởng, trạm trưởng để lôi kéo, tập hợp các thành viên phấn đấu vì nhiệm vụ chung.
e. Đối với liên kết, phối hợp với cơ quan liên quan: Phải hết sức coi trọng việc phối hợp với các cơ quan, đoàn thể, Chi cục phải giành công sức, kinh phí để hội thảo, bồi dưỡng đúng chếđộ cho các đối tượng liên quan. Đặc biệt là:
+ Hệ thống Ủy nhiệm thu;
+ Hội đồng tư vấn thuế xã, phường;
+ Tập thể tổ ngành hàng, tổ ngành SXKD;
+ Các cơ quan hành chính, tuyên giáo, mặt trận đoàn thể, thông tin loa đài, cơ quan nội chính, công an, toà án, viện kiểm sát…
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 82
- Chi cục cần phối hợp với Kho bạc quận và hệ thống Ngân hàng tại địa bàn thực hiện tốt công tác thu nộp qua Kho bạc nhằm chống tiêu cực, tham nhũng của cán bộ thuế. Đối với các trường hợp đội thuế phải thu trực tiếp qua biên lai thì hàng tháng đội thuế quy định thời gian địa điểm để Kho bạc đến thu đảm bảo tập trung nguồn thu kịp thời vào NSNN.
- Chi cục phối hợp với Kho bạc nhà nước để bố trí thêm những điểm thu thuận lợi khi cần thiết, đề nghị kho bạc làm thêm giờ để đảm bảo cho NNT nộp thuếđược thuận lợi.
- Phải có chế độ thưởng phạt đối với cán bộ thuế, ủy nhiệm thu trong việc đôn đốc thu nộp thuế. Nếu cán bộ quản lý, ủy nhiệm thu làm tốt công việc này thì phải có chếđộ khen thưởng ngay đối với cán bộđó. Và ngược lại cán bộ quản lý, ủy nhiệm thu nào làm không tốt công việc của mình, để sơ hở hộ nợ nần dây dưa thì phải có mức phạt đối với cán bộ, ủy nhiệm thu đó.
- Chi cục thuế cần phối hợp chặt chẽ với UBND phường để phát hiện và đưa vào quản lý NNT khó phát hiện trên địa bàn như những hộ KD vào sáng sớm, buổi tối hoặc buôn chuyến là thực hiện được, bởi UBND xã, phường là những người nắm rõ nhất về các hộ gia đình và tình hình KD của các hộ trên địa bàn mình quản lý. Để quản lý được đối tượng này thì cũng gặp nhiều khó khăn như: nguồn lực đi điểu tra bởi những NNT này KD vào sáng sớm hoặc tối nên việc cử cán bộ đi kiểm tra và xác minh doanh thu là khá khó khăn, hoặc trong quá trình tiếp xúc với hộ KD gặp phải những phản kháng gay gắt của hộ nếu cán bộ không giỏi nghiệp vụ và giải thích cặn kẽ về luật, cũng như quyền và lợi ích của người nộp thuế.