6. Kết cấu của luận văn
3.3.1. Những thành công và nguyên nhân
3.3.1.1. Thành công
* Công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế
Trong những năm qua công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế đã cung cấp ngày càng tốt hơn các dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế góp phần nâng
cao tính tự giác, ý thức tuân thủ pháp luật về thuế của các tổ chức cá nhân. Cục thuế đã thực hiện tuyên truyền rộng rãi trên các phương tiện thông tin đại chúng của địa phương và đăng tải trên các báo, tạp chí để tuyên truyền đến người dân và các doanh nghiệp về các chính sách thuế mới.
*Về công tác kiểm tra, thanh tra thuế
Những năm qua toàn ngành thuế Vĩnh Phúc đã tập trung lực lượng đẩy mạnh công tác thanh tra, kiểm tra theo kế hoạch đề ra. Kiểm tra các loại hồ sơ khai thuế tại trụ sở của cơ quan thuế và kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế nhằm kiểm soát việc kê khai của người nộp thuế, phát hiện, ngăn chặn kịp thời các hành vi vi phạm pháp luật về thuế, vừa chống thất thu thuế và vừa là biện pháp nhắc nhở để hỗ trợ người nộp thuế nâng cao tính tuân thủ nghĩa vụ thuế. Việc thanh tra kiểm tra tập trung chủ yếu vào các doanh nghiệp có quy mô lớn, các doanh nghiệp có ngành nghề kinh doanh phức tạp, doanh nghiệp lỗ nhiều năm liên tục, doanh nghiệp âm thuế kéo dài và doanh nghiệp nhiều năm chưa được thanh tra, kiểm tra.
*Quản lý nợ:
Phòng Quản lý thu nợ và cưỡng chế thuế thực hiện công tác quản lý nợ thuế, đôn đốc thu thuế nợ và cưỡng chế thu tiền thuế nợ, gồm các công việc cụ thể sau:
- Xây dựng chương trình, kế hoạch thu nợ và cưỡng chế thu nợ thuế trên địa bàn tỉnh, thành phố;
- Hướng dẫn, chỉ đạo, kiểm tra công tác quản lý thu nợ và cưỡng chế nợ thuế đối với các Chi cục Thuế;
- Trực tiếp theo dõi tình hình nợ, lập danh sách đối tượng nợ thuế và thực hiện phân loại nợ thuế theo quy định; phân tích tình trạng nợ thuế của từng người nộp thuế trên địa bàn thuộc phạm vi quản lý của Cục Thuế;
- Thu thập thông tin về người nộp thuế còn nợ tiền thuế phân tích nghiên cứu và đề xuất biện pháp đôn đốc thu nợ và cưỡng chế nợ thuế, tiền
phạt; cung cấp thông tin về tình hình nợ thuế trên địa bàn theo yêu cầu của các cơ quan pháp luật và theo chỉ đạo của lãnh đạo Cục Thuế; cung cấp danh sách các tổ chức và cá nhân chây ỳ nợ thuế để thông báo công khai trên các phương tiện thông tin đại chúng;
- Lập hồ sơ đề nghị cưỡng chế và đề xuất biện pháp thực hiện cưỡng chế thu tiền thuế nợ trình Lãnh đạo Cục Thuế ra quyết định cưỡng chế. Tổ chức thực hiện quyết định cưỡng chế hành chính thuế theo thẩm quyền hoặc tham mưu, phối hợp với các cơ quan có thẩm quyền, thực hiện cưỡng chế thu tiền thuế nợ theo quy định;
- Thực hiện các thủ tục thu tiền thuế nợ, tiền phạt; theo dõi, đôn đốc, tổng hợp kết quả thu hồi tiền thuế nợ, tiền phạt vào Ngân sách Nhà nước; thực hiện xác nhận tình trạng nợ Ngân sách Nhà nước;
- Tham mưu, đề xuất xử lý các hồ sơ xin khoanh nợ, giãn nợ, xoá nợ thuế và giải quyết các hồ sơ xử lý khác về nợ thuế (bao gồm cả các hồ sơ xử lý nợ thuế do các Chi cục Thuế chuyển lên); thẩm định và chuyển các hồ sơ về nợ thuế lên cơ quan cấp trên và các cơ quan có liên quan để phối hợp thực hiện các biện pháp xử lý nợ thuế và thu hồi nợ thuế đối với các trường hợp không thuộc thẩm quyền của Cục Thuế;
- Theo dõi kết quả xử lý nợ của cơ quan thuế cấp trên và thực hiện các quyết định xử lý nợ đối với người nộp thuế;
- Tổng hợp, báo cáo, đánh giá kết quả thực hiện công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế trên địa bàn; nghiên cứu đề xuất các biện pháp nâng cao hiệu quả công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế;
- Ứng dụng hỗ trợ phân loại nợ theo từng địa bàn quản lý để phân công thu nợ đối với từng phòng/đội, cán bộ theo dõi nợ thuế, phân loại nợ thuế; in và phát hành thông báo nợ thuế, quyết định phạt nộp chậm, cập nhật nhật ký thu nợ; báo cáo nợ theo nguồn gốc, mức nợ, tuổi nợ, báo cáo thống kê các biện pháp thu nợ đã áp dụng, báo cáo tổng hợp phân loại nợ thuế...
* Đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế và quyết toán thuế:
Phòng Kê khai - Kế toán thuế thực hiện công tác đăng ký thuế, xử lý hồ sơ kê khai thuế, kế toán thuế, thống kê thuế trong phạm vi Cục thuế quản lý, cụ thể:
- Thực hiện chức năng đăng ký thuế: Bao gồm đăng ký thuế mới, thay đổi thông tin đăng ký thuế, NNT chuyển địa điểm, chấm dứt hiệu lực MST.
- Thực hiện chức năng xử lý tờ khai thuế: Bộ phận xử lý tờ khai thuế tiếp nhận tờ khai, hồ sơ thuế của các doanh nghiệp trong phạm vi Cục thuế quản lý và các NTNN từ phòng Tuyên truyền - Hỗ trợ NNT; các quyết định xử phạt, biên bản kiểm tra, thanh tra từ các phòng thuế TNCN, phòng Thanh tra, phòng Kiểm tra, cập nhật vào hệ thống máy tính, tiến hành xử lý trong thẩm quyền theo phân công, phân cấp hoặc theo qui định tại quy trình quản lý thu thuế.
Theo dõi, xử lý thông tin về số thuế phát sinh theo kê khai của cơ quan, tổ chức. Trên cơ sở đó tiến hành phân tích, đánh giá chung tình hình thực hiện của từng cơ quan, tổ chức nhằm mục đích thu thuế, hoàn thuế và các mục đích khác theo yêu cầu tại hồ sơ thuế của cơ quan, tổ chức và các bộ phận chức năng có liên quan của Cục, ngành.
+ Thực hiện chức năng kế toán thuế : Bộ phận Kế toán thuế nhận thông tin về số thuế đã nộp từ Kho bạc nhà nước cùng cấp, cập nhật vào hệ thống máy tính. Tiến hành điều chỉnh các thông tin về số thuế đã nộp theo đề nghị của NNT.
- Thực hiện hỗ trợ NNT thông qua CNTT:
+ Đối với đăng ký thuế: Hỗ trợ các chức năng đăng ký thuế mới, thay đổi thông tin đăng ký thuế, NNT chuyển địa điểm, chấm dứt hiệu lực MST.
Hỗ trợ công tác thống kê số lượng NNT, thống kê tình hình đăng ký thuế và cấp MST theo loại hình DN và theo sắc thuế.
+ Đối với kê khai kế toán thuế: Triển khai các ứng dụng như hỗ trợ kê khai thuế đối với NNT (HTKK), hỗ trợ nhận và quét tờ khai mã vạch 2 chiều (NTK), nhận và trả hồ sơ thuế (QHS).
Sau khi quét mã vạch dữ liệu sẽ tự động kết chuyển vào hệ thống quản lý thuế; hỗ trợ chức năng: xử lý tờ khai - quyết toán thuế - quyết định phạt vi phạm, xử lý chứng từ nộp thuế, theo dõi khai thuế - nộp thuế - nợ thuế, báo cáo thống kê và kế toán thuế, trao đổi thông tin thu nộp thuế giữa cơ quan Thuế và Kho bạc Nhà nước.
Hỗ trợ việc nhận thông tin về số thuế đã nộp của NNT từ Kho bạc Nhà nước, cập nhật vào máy chủ của Cục thuế Vĩnh Phúc. Hiện nay đã kết nối trao đổi thông tin thu nộp thuế giữa các cơ quan Thuế - Kho bạc - Tài chính; cơ quan Thuế - Hải quan về đăng ký thuế; cơ quan Thuế - Sở Kế hoạch đầu tư về mã số thuế, mã số DN.
Đối với người sử dụng lao động là DN, Cục thuế cung cấp ứng dụng khai thuế điện tử (iHTKK) hỗ trợ kê khai thuế qua mạng Internet.
*Trình độ chuyên môn của cán bộ thuế:
Cán bộ quản lý thuế TNDN: phải nắm bắt được các nội dung trong thuế TNDN, phải xác định được các khoản thu nhập chịu thuế và không chịu thuế, các khoản chi phí được trừ và không được trừ trong việc xác định thu nhập tính thuế của doanh nghiệp. Các lĩnh vực được ưu đãi, ngành nghề được ưu đãi, thời gian được ưu đãi, gia hạn, miễn giảm, chuyển lỗ…
Hiện tại ngành thuế tỉnh Vĩnh Phúc vẫn chưa có bộ phận chuyên sâu quản lý riêng về thuế TNDN. Vì vậy cán bộ thuế, nhất là cán bộ thanh tra, kiểm tra hơn ai hết phải nắm vững về sắc thuế TNDN thì mới kiểm tra và quản lý được các doanh nghiệp trên địa bàn của mình.
* Hệ thống công nghệ thông tin ngành thuế:
Hiện tại để hỗ trợ cho việc quản lý ĐTNT, Quản lý các thông tin về NNT, quản lý thuế TNDN, thu thập thông tin, xử lý thông tin chính xác…..
Hệ thống CNTT ngành thuế đã tham gia hỗ trợ một số các quy trình nghiệp vụ như đăng ký mã số thuế, kê khai kế toán thuế, quyết toán thuế, các ứng dụng QLT, TINC, QLT, TPH, BCTC, QLHS… Tuy nhiên, thông tin của NNT có số lượng lớn, rất đa dạng, đến từ rất nhiều nguồn, số lượng lớn, rất khác nhau về định dạng, vật mang tin như thông tin bằng văn bản, bằng file mềm... Nên hệ thống hạ tầng thông tin của ngành thuế vẫn chưa đáp ứng kịp. Vì vậy, để khai thác và sử dụng được nguồn thông tin trên một cách nhanh chóng và hiệu quả, thì phương pháp vẫn đang được áp dụng là trao đổi điện tử, qua email...
*Công tác phối hợp giữa bộ phận chức năng trong việc thực hiện quản lý thuế TNDN.
Căn cứ vào chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn của từng bộ phận trong cơ cấu tổ chức của Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc. Việc quản lý thuế TNDN được phối hợp nhịp nhàng, liên tục từ khâu cấp MST, phân cấp quản lý, nhận hồ sơ khai thuế TNDN, đến nhập số liệu và chuyển hồ sơ đến bộ phận kiểm tra để phân tích đánh giá rủi ro, rồi phối hợp với các bộ phận chức năng để phân tích nợ, phối kết hợp để thu thập thông tin, xử lý thông tin…
Trong quá trình quản lý thuế TNDN, các bộ phận chức năng trong cơ quan thuế đã có sự phối hợp chặt chẽ với nhau để đảm bảo việc đăng ký thuế, kê khai thuế, nộp thuế của doanh nghiệp được thực hiện nhanh chóng, thuận lợi, theo đúng quy định và đảm bảo thu đúng thu đủ vào NSNN.
3.3.1.2. Nguyên nhân
Để có được các kết quả bước đầu trong giai đoạn 2009-2012. Cục thuế tỉnh Vĩnh Phúc đã tích cực, chủ động, lường trước những khó khăn để tổ chức và chỉ đạo tổ chức thực hiện tốt một số giải pháp chủ yếu trong năm 2009- 2012 đó là:
Tích cực chỉ đạo, đôn đốc khai thác các nguồn thu, triển khai đồng bộ các biện pháp tổ chức quản lý thu trên tất cả các lĩnh vực, phấn đấu thu các
lĩnh vực để bù đắp một phần số giảm thu năm 2009-2012 theo chính sách của Chính phủ và do tình hình kinh tế suy giảm.
Chỉ đạo các đơn vị tổ chức sơ kết đánh giá sát, đúng tình hình thu NSNN trên địa bàn năm 2009-2012, chỉ ra những khoản thu còn đạt thấp so với tiềm năng, làm rõ các nguyên nhân chủ quan, khách quan để đề xuất các biện pháp chỉ đạo, tổ chức thu đúng, thu đủ, thu kịp thời vào NSNN theo qui định.
Thường xuyên phối hợp với các ngành trong công tác thu, công tác tuyên truyền về thuế. Thường xuyên tham mưu cho cấp uỷ chính quyền trong công tác thu cũng như các biện pháp chỉ đạo nhằm tháo gỡ kịp thời các khó khăn, vướng mắc tại cơ sở để công tác thu có hiệu quả.
Tập trung tổ chức, chỉ đạo thu với phương châm tích cực nhất, thường xuyên đánh giá phân tích tình hình thu trên tất cả các lĩnh vực, các sắc thuế, từ đó có các giải pháp cụ thể để quản lý, chỉ đạo và tham mưu thu hiệu quả. Chủ động tìm nguồn khai thác tăng thu để bù đắp một phần số giảm thu năm 2009 - 2012.
Kiên quyết triển khai các biện pháp đồng bộ trong việc phân tích, đôn đốc thu nợ và xử lý nợ trên tất cả các lĩnh vực, lấy kết quả thu nợ hàng tháng, quí và cả năm 2009-2012 làm chỉ tiêu xét thi đua cả năm đối với các đơn vị nhận kế hoạch thu.
Tăng cường sự phối hợp giữa các Phòng, giữa các Chi cục thuế với các Phòng thuộc VPC thuế thực hiện việc rà soát, đối chiếu và điều chỉnh nợ theo đúng số nợ thực tế của đơn vị.
Đẩy mạnh các biện pháp chống thất thu ngân sách, đặc biệt ở một số khu vực mà kết quả thu còn đạt thấp so với tiềm năng, lấy công tác thanh tra làm nòng cốt, lấy nguồn số liệu từ công tác phân tích cơ sở dữ liệu về thuế để đề ra các biện pháp chống thất thu hiệu quả.
Tập trung lực lượng đẩy mạnh công tác thanh tra, kiểm tra các đối tượng nộp thuế theo kế hoạch đã đề ra. Phối hợp tốt với các đoàn thanh tra
theo chỉ đạo của ngành và tỉnh trong năm 2009-2012. Việc thanh tra, kiểm tra tập trung chủ yếu vào các doanh nghiệp có qui mô kinh doanh lớn, các ngành nghề kinh doanh phức tạp, doanh nghiệp âm thuế kéo dài, kinh doanh thua lỗ và nhiều năm chưa thanh tra, kiểm tra thuế.
Xử lý truy thu quyết liệt đối với các trường hợp đã kiểm tra, thanh tra trong năm. Phối hợp chặt chẽ với cơ quan pháp luật đẩy mạnh các biện pháp phòng ngừa và chống các hành vi tội phạm trong lĩnh vực thuế, đặc biệt là các hành vi sử dụng hoá đơn bất hợp pháp để trốn thuế, chiếm đoạt tiền thuế của nhà nước.
Đổi mới công tác thi đua và hiện đại hoá công tác tuyên truyền hỗ trợ đối tượng nộp thuế.
Tổ chức sơ kết, đánh giá, phát hiện các đơn vị, cá nhân điển hình tiên tiến trong công tác quản lý thuế để nhân rộng các điển hình đó ra toàn Cục, toàn ngành, đồng thời động viên, khen thưởng xứng đáng cho các tập thể và các cá nhân có thành tích cao.
Đẩy mạnh công tác thi đua tuyên truyền, giáo dục chính sách thuế, tổ chức phát động các phong trào thi đua trong toàn ngành. Thực hiện đổi mới công tác thi đua khen thưởng phục vụ cho công tác thu, phấn đấu hoàn thành nhiệm vụ năm 2009 -2012 mà ngành thuế đã đề ra.
Cung cấp ngày một tốt hơn các dịch vụ hỗ trợ về thuế góp phần nâng cao tính tự giác, ý thức tuân thủ pháp luật về thuế của các tổ chức, cá nhân tiến tới triển khai có hiệu quả cơ chế tự tính thuế, tự khai và tự nộp thuế.
Phối hợp chặt chẽ với các cơ quan thông tin đại chúng trong công tác tuyên truyền về chính sách thuế, biểu dương kịp thời các tổ chức, cá nhân thực hiện tốt nghĩa vụ thuế với nhà nước, đồng thời phê phán các đối tượng có hành vi gian lận hoặc trốn thuế.
Tiếp tục xây dựng và phát triển hệ thống tin học nhằm đáp ứng yêu cầu công tác quản lý thuế trong giai đoạn mới hội nhập và phát triển. Tăng cường
công tác đào tạo và bồi dưỡng nâng cao trình độ sử dụng, khai thác thông tin trên máy tính cho cán bộ thuế.
Triển khai thực hiện tốt kế hoạch chương trình cải cách và hiện đại hoá ngành thuế. Tổ chức triển khai thực hiện tốt luật quản lý thuế, triển khai Luật thuế Thu nhập cá nhân.
Đẩy mạnh công tác đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ đối với cán bộ, công chức thuế năm 2009-2012. Tổ chức các lớp tập huấn và hướng dẫn cho các doanh nghiệp thực hiện chính sách ưu đãi thuế của Chính phủ trong năm 2009-2012. Hướng dẫn cụ thể đối tượng được hưởng ưu đãi, ngành hàng được hưởng ưu đãi, thời gian được hưởng ưu đãi thuế để các doanh nghiệp và người nộp thuế hiểu, tính và thực hiện, đảm bảo quyền lợi cho mọi doanh nghiệp trên địa bàn.