b. Thủ tục xuất kho.
2.2.2.3 Kế toán chi tiết tại Công ty CP Sao Thái Dương.
Tại Công ty Cổ phần Sao Thái Dương, việc tổ chức hạch toán chi tiết nguyên vật liệu được áp dụng theo phương pháp thẻ song song.
* Tại kho: Thủ kho dùng thẻ kho để phản ánh tình hình nhập, xuất tồn NVL về mặt số lượng. Hàng ngày thủ kho căn cứ vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho để ghi vào thẻ kho và tính ra số lượng tồn cho từng loại vật liệu. Quy trình ghi sổ tại kho được thực hiện theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.9: Kế toán chi tiết NVL theo phương pháp thẻ song song tại Công ty Cổ phần Sao Thái Dương
Phiếu xuất
kho mềm kế Phần toán
Kế toán hàng tồn kho - Sổ chi tiết vật tư
- Bảng tổng hợp nhập-xuất-tồn
Sổ Nhật Ký Chung, sổ cái TK 152
Kế toán Chi phí và tính giá thành Sổ chi tiết của một tài khoản TK621, TK154, TK627, TK641…
Ví dụ: Có thẻ kho của NVL Nipazin tháng 2/2012 của thủ kho như sau:
Biểu 2.7
Công ty Cổ phần Sao Thái Dương Thẻ kho
Từ ngày: 01/02/2012 đến ngày 29/02/2012 Tờ số: 01
Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư: Nipazin
Đơn vị tính: Kg Mã số: 1521N NT GS Chứng từ Diễn giải Số lượng Ký xác nhận của SH NT Nhập Xuất Tồn 01/02 Tồn kho đầu tháng 02 200
02/02 317 02/02/2012 Mua Nipazin nhập kho 500 700 03/02 201 03/02/2012
XK SX kem DD Tây Thi lọ 30g KH01, lệnh sx 02/MP/12 1.05 698.95 06/02 206 06/02/2012 XK SX kem Búp Ngọc 20g KH01, lệnh sx 04/MP12 1.05 697.9 06/02 212 06/02/2012 XK SX kem nghệ TD, KH02 1.53 696.37 07/02 218 07/02/2012
XK sx Tây thi nước,
KH05, lệnh 13/MP/12 2.5 693.87 10/02 229 10/02/2012 XK SX kem Búp Ngọc 20g, KH02 lệnh sx 08/MP/12 1.05 692.82 14/02 352 14/02/2012 Mua Nipazin nhập kho 100 792.82 18/02 256 18/02/2012
XK sx kem DD Tây Thi lọ 30g, KH02, lệnh sx 15/MP/12
1.05 791.77
* Tại phòng kế toán: Kế toán nhận chứng từ ở thủ kho vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho trên phần mềm kế toán máy, cho từng vật tư theo các kho hay cho việc sản xuất từng sản phẩm. Cuối kỳ thực hiện tính giá thành vật liệu xuất kho theo