Bảng 4.23: Các nhân tố ảnh hƣởng đến lợi nhuận bán hàng của công ty
Đơn vị tính: Ngàn đồng Nhân tố Năm 2011 2012 2013 6T. 2013 6T.2014 Doanh thu bán hàng 19.258.847 19.892.862 19.388.043 11.586.845 12.061.805 Gía vốn hàng bán 15.158.506 15.826.505 15.728.406 9.801.069 10.106.571 Chi phí bán hàng 590.419 702.865 641.764 371.935 321.707 Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.462.503 2.609.201 2.537.283 1.265.876 1.238.443 Lợi nhuận bán hàng 1.047.419 754.291 480.590 147.965 395.084
Nguồn: Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần in Nguyễn Văn Thảnh
-200000 0 200000 400000 600000 800000 1000000 1200000 2011 2012 2013 6T.2013 6T.2014 Lợi nhuận từ bán hàng và cung cấp dịch vụ Lợi nhuận khác
Lợi nhuận từ hoạt động tài chính
Ngà
n đồn
g
54
Bảng 4.24: Mức độ ảnh hƣởng của các nhân tố đến lợi nhuận bán hàng
Nguồn: Phụ lục 3
Lợi nhuận từ bán hàng và cung cấp dịch vụ là nguồn thu nhập lớn nhất và quan trọng nhất của công ty, sự biến động của phần lợi nhuận này chịu sự ảnh hƣởng của doanh thu bán hàng, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.
Năm 2012 lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của công ty là 754.291 ngàn đồng giảm 293.128 ngàn đồng so với năm 2011 tƣơng đƣơng mức giảm 27,99%. Mặc dù doanh thu bán hàng của công ty tăng cao hơn năm 2011 nhƣng các khoản chi phí điều tăng vơi tốc độ tăng cao hơn tốc độ tăng của doanh thu, do đó làm cho lợi nhuận năm 2012 giảm. Cụ thể, doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 tăng 3,30 % so với năm 2011 làm cho lợi nhuận tăng tƣơng ứng 634.015 ngàn đồng. Gía vốn hàng bán tăng 4,41%, chi phí bán hàng tăng 19,04%, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 5,96%, sự gia tăng các khoản chi phí này đã làm lợi nhuận giảm 927.143 ngàn đồng.
Năm 2013 lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của công ty là 480.590 ngàn đồng giảm 273.701 ngàn đồng so với năm 2011 tƣơng đƣơng tốc độ giảm 36,29%. Trong đó doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm 2,54% so với năm 2012 làm cho lợi nhuận giảm 504.819 ngàn đồng. Gía vốn hàng bán có ảnh hƣởng lớn đến lợi nhuận của công ty nhƣng giảm không đáng kể, chỉ giảm 0,62% so với năm 2012, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp giảm lần lƣợt là 8,70% và 2,76%. Tuy các khoản chi phí của công ty có giảm nhƣng chỉ giúp cho lợi nhuận tăng đƣợc 231.118 ngàn đồng, vì vậy tình hình lợi nhuận của công ty năm 2013 vẫn không đƣợc cải thiện.
Sáu tháng đầu năm 2014 lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của công ty đã có sự tăng trƣởng rất tốt với giá trị đạt đƣợc là 395.084 ngàn đồng với tốc đô tăng trƣởng lên đến 167,01%. Lợi nhuận bán hàng của 6 tháng đầu năm 2014 tăng cao đến nhƣ vậy là do doanh thu bán hàng tăng lên 4,10% , giá vốn hàng bán tăng 3,11% và có tốc độ tăng thấp hơn tốc độ tăng của doanh thu, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp giảm với tốc độ lần lƣợt là 13,51% và 2,17%. Sự biến động tích cực của doanh thu bán hàng, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp đã tác động làm tăng lợi nhuận 552.621 ngàn đồng, giá vốn hàng bán tăng tác động làm giảm lợi nhuận 305.502 ngàn đồng. Tổng hợp các yếu tố này đã làm cho lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng 247.119 ngàn đồng so với cùng kỳ năm 2013.
Nhân tố Năm 2012 so với 2011 Năm 2013 so với 2012 6T.2014 so với 6T.2013 Doanh thu bán hàng 634.015 (504.819) 474.960 Gía vốn hàng bán (667.999) 98.099 (305.502) Chi phí bán hàng (112.446) 61.101 50.228 Chi phí quản lý doanh nghiệp (146.698) 71.918 27.433 Tổng mức độ ảnh hƣởng (293.128) (273.701) 247.119
55