0 2000000 4000000 6000000 8000000 10000000 12000000 14000000 16000000 18000000 20000000 2011 2012 2013 6T.2013 6T.2014
Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí bán hàng Chi phí tài chính Giá vốn hàng bán Ngà n đồn g Năm
45
Bảng 4.19 Các thành phần của chi phí giá vốn hàng bán từ 2011 đến 6 tháng đầu năm 2014
Đơn vị tính: Ngàn đồng
Nguồn: Phòng kế toán của công ty cổ phần in Nguyễn Văn Thảnh
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch
2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Chênh lệch 6T.2014/6T.2013
2011 2012 2013 6T.2013 6T.2014 Tuyệt đối % Tuyệt đối % Tuyệt đối % Chi phí nguyên vật liệu 7.308.361 7.424.103 7.730.121 5.471.506 6.269.441 115.742 1,58 306.018 4,12 797.935 14,58 Chi phí nhân công 4.389.534 4.523.578 4.360.427 2.346.783 2.160.832 134.044 3,05 (163.151) (3,61) (185.951) (7,93) Chi phí sản xuất chung 3.396.592 3.579.686 3.364.911 1.900.587 1.715.064 183.094 5,39 (214.775) (6,00) (185.523) (9,76)
46
Gía vốn hàng bán là khoản chi phí có giá trị lớn nhất và quan trọng nhất của công ty, chi phí giá vốn hàng bán của công ty đƣợc hình thành từ ba khoản chi phí chính là chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công, chi phí sản xuất chung. Để hiểu rõ hơn về chi phí giá vốn hàng bán ta sẽ phân tích sự biến động của ba thành phần chi phí này.
Nhìn vào bảng số liệu ta thấy chi phí nguyên vật liệu của công ty có sự tăng trƣởng rõ rệt qua các năm. Năm 2011 chi phí nguyên vật liệu của công ty là 7.308.361 ngàn đồng, năm 2012 tăng lên 7.424.103 ngàn đồng tăng 115.742 ngàn đồng so với năm 2011 tƣơng đƣơng tỷ lệ 1,58%. Chi phí nguyên vật liệu năm 2012 tăng là do công ty gia tăng sản lƣợng sản xuất, ngoài ra ảnh hƣởng của làm phát làm cho giá mực in và giấy in tăng cũng góp phần làm tăng khoản chi phí này. Năm 2013 khoản chi phí này tiếp tục tăng lên với giá trị là 7.730.121 ngàn đồng tăng 306.018 ngàn đồng so với năm 2012 tƣơng đƣơng mức tăng 4,12%. Nguyên nhân làm khoản chi phí này của năm 2013 tăng là do công ty tiếp tục gia tăng sản lƣợng sản xuất, bên cạnh đó sự xuất hiện ngày càng nhiều các cơ sở in tƣ nhân dẫn đến tình trạng cạnh tranh về nguồn nguyên liệu sản xuất nên đã làm tăng chi phí nguyên vật liệu của công ty. Sáu tháng đầu năm 2014 công ty đẩy mạnh hoạt động in các mặt hàng có giá trị cao nên đòi hỏi nguồn nguyên liệu phải có chất lƣợng cao do đó chi phí nguyên vật liệu của 6 tháng đầu năm tăng cao là điều khó tránh khỏi. Khoản chi phí này của 6 tháng đầu năm 2014 là 6.269.441 ngàn đồng tăng 797.935 ngàn đồng so với cùng kỳ năm 2013 tƣơng đƣơng tỷ lệ tăng 14,58%.
Chi phí nhân công cũng là một khoản chi phí khá lớn trong giá vốn hàng bán của công ty. Năm 2011 chi phí nhân công của công ty là 4.389.534 ngàn đồng, năm 2012 tăng lên 4.523.578 ngàn đồng tăng 134.044 ngàn đồng so với năm 2011 tƣơng đƣơng mức tăng 3,05%. Ngoài việc công ty đẩy mạnh hoạt động sản xuất và tăng số lao động trong năm 2012 làm tăng chi phí nhân công thì chính sách điều chỉnh tăng lƣơng của chính phủ cũng ảnh hƣởng đến khoản chi phí này. Năm 2013 chi phí nhân công của công ty là 4.360.427 ngàn đồng giảm 163.151 ngàn đồng tƣơng đƣơng tỷ lệ giảm 3,61% so với năm 2012. Nguyên nhân là do tình hình kinh doanh trong năm 2013 gặp nhiều khó khăn nên công ty phải cắt giảm một phần tiền lƣơng của công nhân nên làm cho chi phí nhân công năm 2013 giảm. Sáu tháng đầu năm 2014 chi phí nhân công của công ty lại giảm thấp hơn so với cùng kỳ năm 2013 với giá trị đạt đƣợc là 2.160.832 ngàn đồng giảm 185.951 ngàn đồng tƣơng đƣơng tỷ lệ giảm 7,93%. Chi phí nhân công của 6 tháng đầu năm 2014 giảm là do sản lƣợng sản xuất giảm, tuy nhiên giá trị của các hợp đồng in lại cao hơn so với cùng kỳ năm 2013, chính vì vậy mà doanh thu của 6 tháng đầu năm 2014 tăng cao hơn so với cùng kỳ năm 2013 nhƣng chi phí nhân công lại giảm thấp hơn.
Chi phí sản xuất chung của công ty là khoản chi phí phát sinh để phục vụ cho hoạt động sản xuất ở phân xƣởng của công ty và khoản chi phí này có sự biến động tƣơng đồng với chi phí nhân công. Năm 2011 chi phí sản xuất chung của công ty là 3.396.592 ngàn đồng, năm 2012 tăng lên 3.579.686 ngàn đồng tăng 183.094 ngàn đồng so với năm 2011 tƣơng đƣơng 5,39%, năm 2013 giảm xuống còn 3.364.911 ngàn đồng giảm 214.775 ngàn đồng tƣơng đƣơng
47
tỷ lệ giảm 6,00% so với năm 2012, 6 tháng đầu năm 2014 khoản chi phí này tiếp tục giảm xuống với giá trị là 1.715.064 ngàn đồng giảm 185.523 ngàn đồng so với cùng kỳ năm 2013 tƣơng đƣơng 9,76%. Sự biến động của khoản chi phí này là do sự biến động của lƣơng nhân viên quản lý ở phân xƣởng, giá cả một số loại nguyên vật liệu phụ phục vụ cho hoạt động sản xuất, chi phí bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế…