Chi phí là số tiền phát sinh để phục vụ cho toàn bộ quá trình sản xuất kinh doanh của công ty trong một thời kì nhất định. Sự biến động của chi phí sẽ ảnh hƣởng trực tiếp đến lợi nhuận do đó việc xem xét tình hình chi phí là rất cần thiết nhằm hạn chế sự gia tăng của chi phí và tăng lợi nhuận cho công ty. Ta có bảng số liệu sau:
40
Bảng 4.17 Tình hình chi phí của công ty từ 2011 – 2013
Đơn vị tính: Ngàn đồng
Nguồn: Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần in Nguyễn Văn Thảnh
Chỉ tiêu chi phí 2011 2012 2013 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trong (%)
Tuyệt đối % Tuyệt đối %
Giá vốn hàng bán 15.158.506 82,82 15.826.505 82,47 15.728.406 83,17 667.999 4,41 (98.099) (0,62) Chi phí tài chính 90.167 0,50 51.889 0,27 3.126 0,02 (38.278) (42,45) (48.763) (93,98) Chi phí bán hàng 590.419 3,23 702.865 3,66 641.764 3,40 112.446 19,04 (61.101) (8,70) Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.462.503 13,45 2.609.201 13,60 2.537.283 13,41 146.698 5,96 (71.918) (2,76) Tổng 18.301.595 100 19.190.460 100 18.910.579 100 888.865 4,85 (279.881) (1,46)
41
Bảng 4.18 Tình hình chi phí của công ty 6 tháng đầu năm 2013 và 6 tháng đầu năm 2014
Đơn vị tính: Ngàn đồng
Nguồn: Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần in Nguyễn Văn Thảnh
Tổng chi phí của công ty bao gồm giá vốn hàng bán, chi phí tài chình, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. Nhìn vào bảng số liệu ta thấy tổng chi phí của công ty có sƣ biến động khá tƣơng đồng với sự biến động của doanh thu. Cụ thể, năm 2011 tổng chi phí của công ty là 18.301.595 ngàn đồng, đây là năm mà chi phí của công ty thấp nhất so với những năm trở lại đây, nguyên nhân là do trong năm này công ty không tốn nhiều chi phí cho hoạt động bán hàng do tình hình tiêu thụ rất thuận lợi, trong khi các khoản chi phí khác cũng không lớn. Năm 2012 tổng chi phí của công ty tăng lên 19.190.460 ngàn đồng, tăng 888.865 ngàn đồng so với năm 2011 tƣơng đƣơng tốc độ tăng 4,85%. Chi phí năm 2012 tăng cao hơn năm 2011 là do công ty tăng sản lƣợng sản xuất cùng với việc đẩy mạnh hoạt động bán hàng sang các tỉnh lân cân làm cho giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp điều tăng. Bƣớc sang năm 2013 do giá nguyên vật liệu đầu vào giảm cùng những biện pháp tiết kiệm chi phí hiệu quả nên chi phí của công ty trong năm này giảm xuống còn 18.910.579 ngàn đồng, giảm 1,46% so với năm 2012 tƣơng đƣơng giá trị 279.881 ngàn đồng. 6 tháng đầu năm 2014 chi phí của công ty là 11.725.871 ngàn đồng, tăng 283.865 ngàn đồng tƣơng đƣơng mức tăng 2,48% so với cùng kỳ năm 2013.
Giá vốn hàng bán là thành phần cơ bản nhất và chiếm tỉ trọng cao nhất trong tổng chi phí của công ty. Năm 2011, giá vốn hàng bán của công ty là 15.158.506 ngàn đồng chiếm tỉ trọng 82,82% trong tổng chi phí, mặc dù giá nguyên vật liệu trong năm này khá cao do nhu cầu về nguyên vật liệu in tăng Chỉ tiêu chi phí 6T.2013 6T.2014 Chênh lệch 6T.2014/6T.2013 Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Tuyệt đối % Gía vốn hàng bán 9.801.069 85,66 10.106.571 86,19 305.502 3,11 Chi phí tài chính 3.126 0,03 59.150 0,51 56.024 1.792,19 Chi phí bán hàng 371.935 3,25 321.707 2,74 (50.228) (13,51) Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.265.876 11,06 1.238.443 10,56 (27.433) (2,17) Tổng 11.442.006 100 11.725.871 100 283.865 2,48
42
cao, nhƣng công ty vẫn ổn định đƣợc chi phí nhân công và chi phí sản xuất chung, do đó giữ cho giá vốn hàng bán không quá cao. Việc giữ cho giá vốn không tăng cao đã giúp cho lợi nhuận đạt đƣợc trong năm 2011 của công ty là rất lớn . Năm 2012 giá vốn hàng bán của công ty tăng lên 15.826.505 ngàn đồng, tăng 667.999 ngàn đồng so với năm 2011 tƣơng đƣơng mức tăng 4,41% và chiếm 82,47% trong tổng chi phí của năm, nguyên nhân là do công ty gia tăng sản lƣợng sản xuất làm cho chi phí nguyên vật liệu tăng từ đó kéo theo chi phí nhân công, chi phí sản xuất chung điều tăng, ngoài ra thì ảnh hƣởng của lạm phát cũng góp phần làm giá vốn hàng bán trong năm này tăng. Tuy giá vôn tăng nhƣng bù lại doanh thu của năm 2012 cũng tăng lên đã bù đắp phần nào cho phần gia tăng chi phí này. Sang năm 2013 giá vốn hàng bán giảm xuống với giá trị là 15.728.406 ngàn đồng, giảm 98.099 ngàn đồng so với năm 2012 và chiếm tỉ trọng 83,17% trong tổng chi phí của năm 2013. Mặc dù sản lƣợng sản xuất tăng nhƣng chi phí nhân công và chi phí sản xuất chung lại giảm cùng nhiều biện pháp tiết kiệm chi phí, cắt giảm các chi phí phát sinh không cần thiết của công ty, bên cạnh đó hàng tồn kho còn ít nên giá vốn hàng bán trong năm này đã giảm, tuy mức giảm không lớn chỉ có 0,62% nhƣng nó cho thấy công tác kiểm soát chi phí của công ty là tốt. 6 tháng đầu năm 2014 giá vốn hàng bán của công ty là 10.106.571 ngàn đồng cao hơn 305.502 so với cùng kỳ năm 2013 tƣơng đƣơng mức tăng 3,11%, giá vốn hàng bán của 6 tháng đầu năm khá cao là do công ty phải dự trữ hàng hóa để đáp ứng kịp thời cho nhu cầu thị trƣờng thƣờng sẽ tăng mạnh vào cuối năm, cùng với việc công ty đẩy mạnh sản xuất nhóm hàng có giá trị cao làm cho chi phí nguyên vật liệu tăng cao nên góp phần làm tăng giá vốn hàng bán.
Chi phí tài chính là khoản chi phí bất thƣờng của công ty và khoản chi phí này chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng chi phí của công ty. Chi phí tài chính phát sinh chủ yếu là do công ty phải vay tiền để đầu tƣ cho máy móc, nhà xƣởng hoặc mua nguyên vật liệu để sản xuất. Năm 2011 chi phí tài chính của công ty là 90.167 ngàn đồng. Chi phí tài chính của năm 2011 khá lớn là do công ty phải trả lãi vay từ việc vay tiền để bổ sung thêm một máy scaner từ năm 2010, nâng cấp và hoàn thiện dây chuyền sản xuất trong năm 2011, thêm vào đó lãi suất cho vay cao cũng góp phần làm cho chi phí tài chính trong năm này cao. Năm 2012, do không có nhu cầu vay tiền để bổ sung máy móc, thiết bị, chi phí tài chính phát sinh chủ yếu là từ việc công ty cần nguồn vốn để mua nguyên vật liệu sản xuất, cùng với lãi suất cho vay giảm nên chi phí tài chính trong năm này đã giảm xuống với giá trị là 51.889 ngàn đồng, giảm 38.278 ngàn đồng so với năm 2011 tƣơng đƣơng mức giảm 42,45%. Sang năm 2013 con số này chỉ là 3.126 ngàn đồng, rất nhỏ so với các năm trƣớc. So với năm 2012 thì chi phí tài chính đã giảm 48.763 ngàn đồng tƣơng đƣơng với 93,98%. Nguyên nhân chi phí tài chính trong năm này giảm thấp nhƣ vậy là do công ty đã tự chủ đƣợc nguồn tài chính nên không phải vay thêm các khoản tiển để phục vụ cho hoạt động sản xuất. Từ cuối năm 2013 sang đầu năm 2014 do công ty cần nguồn tài chính để bổ sung thêm máy móc có giá trị lớn và mở rộng sản xuất, nên chi phí tài chính của 6 tháng đầu năm tăng cao với giá trị là 59.150 ngàn đồng, tăng 56.024 ngàn đồng tƣơng đƣơng mức tăng 1.792,19% so với cùng kỳ năm 2013.
43
Chi phí bán hàng là toàn bộ chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thụ sản phẩm của công ty. Đối với công ty Nguyễn Văn Thảnh thì chi phí bán hàng chủ yếu là chi phí hoa hồng, chi phí bảo quản sản phẩm, chi phí vận chuyển và một số chi phí bằng tiền khác. Năm 2011, chi phí bán hàng của công ty là 590.419 ngàn đồng, trong năm này do nhu cầu ấn phẩm tăng cao để phục vụ cho các sự kiện lớn, các đơn đặt hàng phần lớn là của những khách hàng quen thuộc nên công ty giảm đƣợc phần chi phí cho quảng cáo, do đó chi phí bán hàng trong năm 2011 không quá cao. Sang năm 2012, chi phí bán hàng của công ty tăng lên 702.865 ngàn đồng, tăng 112.446 ngàn đồng so với năm 2011 tƣơng đƣơng 19,04%. Ngyên nhân là do giá xăng dầu trong năm này tăng làm cho chi phí vận chuyển tăng, doanh thu tăng cũng là một nguyên nhân làm tăng chi phí bán hàng vì công ty phải trích hoa hồng cho khách hàng theo tỷ lệ dựa trên doanh thu bán hàng. Năm 2013, phần chi phí này của công ty là 641.764 ngàn đồng giảm 8,70% so với năm 2012 tƣơng đƣơng giá trị 61.101 ngàn đồng. Nguyên nhân là do lạm phát trong năm này giảm làm cho giá xăng dầu giảm, giá của các loại vật liệu, bao bì dùng để bảo quản sản phẩm cũng giảm, giúp cho công ty tiết kiệm đƣợc một phần chi phí vận chuyển và bảo quản sản phẩm. 6 tháng đầu năm 2014, do công ty đã cải tạo phần sân phía trƣớc thành khu chứa sản phẩm nên không cần phải thuê kho bên ngoài nhƣ trƣớc đây.Tiết kiệm đƣợc phần chi phí thuê kho để bảo quản sản phẩm đã giúp cho chi phí bán hàng của công ty giảm, chi phí này của 6 tháng đầu năm 2104 là 321.707 ngàn đồng, giảm 50.228 ngàn đồng so với cùng kỳ năm 2013 tƣơng đƣơng tỷ lệ giảm 13,51%.
Chi phí quản lý doanh nghiệp là một khoản chi phí chiếm tỷ trọng khá lớn trong tổng chi phí của công ty. Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm toàn bộ chi phí có liên quan đến hoạt động quản lý kinh doanh, quản lý hành chính, quản lý điều hành chung cho toàn bộ công ty nhƣ: chi phí tiền lƣơng công nhân viên, chi phí đồ dùng văn phòng, chi phí điện nƣớc….Năm 2011, khoản chi phí này của công ty là 2.462.503 ngàn đồng chiểm tỷ trọng 13,45% trong tổng chi phí. Trong năm 2011 ngoài các chi phí thông thƣờng phục vụ cho hoạt động chung, công ty còn chi ra một khoản phí cho việc đổi mới phần mềm quản lý tài chính và việc cải thiện điều kiện lao động cho công nhân, kinh phí khoản 150.000 ngàn đồng. Năm 2012 do chi phí điện, nƣớc tăng và chính sách điều chỉnh tăng lƣơng công nhân viên của nhà nƣớc nên chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty trong năm này tăng lên 2.609.201 ngàn đồng, cao hơn 146.698 ngàn đồng so với năm 2011 tƣơng đƣơng tỷ lệ 5,96% và chiếm tỷ trọng 13,60% trong tổng chi phí. Nhận thấy việc gia tăng chi phí này, công ty đã thực hiện nhiều biện pháp để tiết kiệm chi phí nên chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2013 đã giảm, khoản chi phí này của năm 2013 là 2.537.283 ngàn đồng, giảm 71.918 ngàn đồng tƣơng đƣơng mức giảm 2,76% so với năm 2012, chiếm tỷ trọng 13,41% trong tổng chi phí của năm. 6 tháng đầu năm 2014 chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty là 1.238.443 ngàn đồng, thấp hơn 27.433 ngàn đồng so với cùng kỳ 2013 tƣơng đƣơng mức giảm 2,17%,, chiếm 10,56% trong tổng chi phí của 6 tháng đầu năm. Nguyên nhân là do có hai công nhân xin nghỉ việc nên làm cho chi phí tiền lƣơng của công ty giảm.
44
Qua phân tích ta thấy tình hình chi phí của công ty tuy có sự biến động nhƣng vẫn ở mức ổn định, không có năm nào chi phí tăng đột biến quá cao. Nguyên nhân là do hai thành phần chi phí chiếm tỷ trọng cao nhất là giá vốn hàng bán và chi phí quản lý doanh nghiệp không có sự biến động lớn, cùng với việc thực hiện tốt công tác tiết kiệm chi phí nên công ty không có phát sinh các khoản chi phí khác ngoài mong muốn. Việc giữ cho chi phí luôn ổn định và thực hiện tốt chỉ tiêu doanh thu sẽ đảm bảo cho công ty kinh doanh luôn có lợi nhuận. Dƣới đây là biểu đồ về tình hình chi phí của công ty từ năm 2011 đến 6 tháng đầu năm 2014:
Nguồn: Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần in Nguyễn Văn Thảnh
Hình 4.4 Biểu đồ tình hình chi phí của công ty từ 2011 – 6 tháng đầu năm 2014