Sự biến động tổng chi phí của công ty sẽ chịu ảnh hƣởng của các thành phần chi phí: giá vốn hàng bán, chi phí tài chính, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp. Ta sẽ phân tích dựa trên số liệu của bảng 4.17 và 4.18.
Năm 2012 tổng chi phí của công ty là 19.190.460 ngàn đồng tăng 888.865 ngàn đồng so với năm 2011. Trong đó giá vốn hàng bán tăng 4,41% làm cho chi phí tăng 667.999 ngàn đồng, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng góp phần làm cho tổng chi phí tăng với giá trị lần lƣợt là 112.446 ngàn đồng và 146.698 ngàn đồng. Trong khi đó chi phí tài chính giảm làm tổng chi phí giảm tƣơng ứng 38.278 ngàn đồng. Nhƣ vây chi phí năm 2012 tăng cao hơn so với năm 2011 là do các khoản chi phí chiếm tỷ trọng lớn điều tăng, chi phí tài chính tuy giảm nhƣng chiếm tỷ trọng không lớn nên không ảnh hƣởng nhiều đến sự biến động chi phí.
Chi phí năm 2013 của công ty là 18.910.579 ngàn đồng giảm 279.881 ngàn đồng so với năm 2012. Chi phí năm 2013 giảm là do các khoản chi phí của công ty điều giảm, trong đó chi phí tài chính giảm với tốc độ cao nhất, giảm đến 93,98% so với năm 2012 tƣơng đƣơng giá trị 48.763 ngàn đồng. Khoản chi phí chiếm tỷ trọng lớn nhất là giá vốn hàng bán giảm chỉ có 0,62% tƣơng đƣơng 98.099 ngàn đồng, chi phí bán hàng giảm 61.101 ngàn đồng, chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 71.918 ngàn đồng. Gía vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí của công ty nhƣng giảm không đáng kể do đó làm cho tổng chi phí giảm chỉ có 1,46%. Tuy nhiên điều này cho thấy việc kiểm soát và cắt giảm các chi phí phát sinh không cần thiết của công ty là khá tốt.
Sáu tháng đầu năm 2014 tổng chi phí của công ty là 11.725.871 ngàn đồng tăng 283.865 ngàn đồng so với cùng kỳ năm 2013. Các nhân tố làm chi phí của 6 tháng đầu năm 2014 tăng là giá vốn hàng bán và chi phí tài chính. Trong đó giá vốn hàng bán tăng 3,11% làm chi phí tăng 305.502 ngàn đồng, chi phí tài chính tuy chiếm tỷ trọng nhỏ nhƣng cũng ảnh hƣởng làm tổng chi phí tăng 56.024 ngàn đồng. Ngƣợc lại chi phí bán hàng giảm 13,51% tác động làm tổng chi phí giảm 50.228 ngàn đồng, chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 2,17% làm tổng chi phí giảm tƣơng ứng 27.433 ngàn đồng. Giá vốn hàng bán là nguyên nhân chính làm tổng chi phí của công ty tăng nhiều nhất, ngoài ra chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp giảm góp phần giữ cho tổng chi phí của 6 tháng đầu năm không tăng quá cao.
Nhìn chung qua các năm giá vốn hàng bán luôn chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí và có ảnh hƣởng lớn nhất đến sự biến động tổng chi phí của
48
công ty, do đó nếu muốn giảm chi phí sản xuất công ty cần phải kiểm soát chặt chẽ hơn khoản chi phí này.