Bảng 5.3: Các thủ tục kiểm soát rủi ro trong chu trình doanh thu
stt Rủi ro Hoạt động kiểm soát Thủ tục kiểm soát
1 Công ty chấp nhận đơn đặt hàng từ khách hàng không có khả năng thanh toán.
Phân chia trách nhiệm Kiểm soát ngăn chặn: Phân chia trách nhiệm giữa chức năng xét duyệt và bán hàng. Cập nhật chính xác số dư của khách hàng để xem số dư của khách hàng có vượt mức tín dụng cho phép không.
2 Xảy ra mất hàng trong quá trình vận chuyển do bộ phận vận chuyển đổi lỗi bị hao hụt hàng.
Kiểm tra độc lập Kiểm soát ngăn chặn: Thường xuyên xây dựng định mức hao hụt cho phù hợp với từng phương tiện, từng loại hàng.
Kiểm soát sửa sai: Quy trách nhiệm cho bộ phận vận chuyển. 3 Dữ liệu hàng hoá tồn kho và hàng
tồn kho thực tế không trùng khớp nhau.
Kiểm tra độc lập Kiểm soát phát hiện: Định kỳ kiểm kê hàng tồn kho.
Kiểm soát sửa sai: Quy trách nhiệm cho cá nhân có liên quan đến hoạt động bảo quản tài sản của Công ty.
4 Khi giao hàng cho khách hàng không thực hiện đúng theo quy trình phòng cháy chữa cháy của Công ty.
Phận chia trách nhiệm Kiểm tra độc lập
Kiểm soát ngăn chặn: Thường xuyên tập huấn phương pháp phòng cháy chữa cháy cho nhân viên giao hàng và chủ cửa hàng, mua mới các thiết bị phòng cháy chữa cháy. Chọn thời gian, địa điểm giao hàng phù hợp và chuẩn bị kỹ tất cả các khâu trước khi xuống hàng.
5 Ghi nhận, cập nhật sai nợ phải thu
(số tiền, tên khách hàng… )
Kiểm soát nhập liệu Kiểm tra độc lập
Kiểm soát ngăn chặn: Chọn mã KH từ danh sách tạo lập sẵn. Kiểm soát phát hiện: Đối chiếu bảng tổng hợp nợ phải thu và sổ
- 81 -