- Nội dung kiểm soát: Quản lý dòng tiền vào, ra khỏi Quỹ và tồn ngân quỹ hiện còn tại từng thời điểm, gồm:
2.2.2.3. Kế toán và báo cáo tài chính
Kế toán tiền mặt thực hiện các nghiệp vụ "nhận tiền gửi" và "thanh toán từ tài khoản giao dịch" được Kho bạc áp dụng cho các nghiệp vụ nhập xuất các Quỹ
ngoài ngân sách. Nói cách khác, kế toán Quỹ ngoài ngân sách không ghi nhận, phân
loại và tổng hợp theo các nội dung thu, chi của Quỹ nên hoàn toàn không có sự khác biệt kế toán nghiệp vụ thanh toán và kế toán tiền ký thác tại Kho bạc.
Báo cáo tài chính định kỳ qui định áp dụng đối với các khoản phải thu, phải trả; các khoản tạm thu, tạm giữ chờ xử lý với các thông tin: Mã các đơn vị quan hệ ngân sách, hay Mã đối tượng nộp thuế; tên đơn vị, cá nhân; số tiền. Báo cáo được gửi về Kho bạc cấp trên.
2.2.2.4. Chất lượngvà trình độ của đội ngũ cán bộ:
Năng lực chuyên môn của các bộ phận quản lý các khoản chi quỹ ngoài ngân
sách là yếu tố quyết định hiệu quả kiểm soát chi. Bên cạnh năng lực chuyên môn thì
đối với cán bộ kiểm soát chi cần phải cóphẩm chất đạo đức tốt…
KBNN bố trí cán bộ làm kế toán chi kiểm soát các Quỹ tài chính ngoài ngân sách. Hiện nay 100% kế toán viên có trình độ đại học đúng chuyên ngành tài chính, kế toán; sử dụng thành thạo tin học, biết khai thác các chương trình ứng dụng, có khả năng nghiên cứu và nắm bắt các văn bản chế độ để giải quyết tốt khối lượng công việc được giao.
Đội ngũ công chức có phẩm chất đạo đức tốt, trung thực, thẳng thắn, chấp hành nghiêm các quy trình nghiệp vụ, không vòi vĩnh, sách nhiễu khách hàng. KBNN thành phố có đặt thùng thư góp ý, đường dây nóng để tiếp nhận các thông tin từ khách hàng, những công chức vi phạm đạo đức nghề nghiệp đều bị xử lý.
Với thực trạng như hiện nay, đội ngũ công chức KBNN TP.HCM có thể đảm đương được nhiệm vụ kiểm soát chi Quỹ TCNN ngoài ngân sách. Tuy nhiên KBNN TP cần tiếp tục duy trì và siết chặt kỷ luật, kỷ cương công vụ, tiếp tục bồi dưỡng và cập nhật kiến thức mới, nâng cao kỹ năng xử lý công việc, kỹ năng giao tiếp, ứng xử.
2.2.2.5. Phương tiện hữu hình
Phương tiện hữu hình có tác động tích cực đến hiệu quả hoạt động quản lý, kiểm soát Quỹ là các ứng dụng CNTT. Hiện nay, Kho bạc thành phố đã được trang bị đầy đủ các thiết bị hiện đại, đáp ứng được nhu cầu triển khai vận hành các ứng dụng quản lý quỹ NSNN. Mỗi nhân viên nghiệp vụ được trang bị một máy tính cấu hình mạnh, đủ khả năng vận hành cùng lúc nhiều ứng dụng phục vụ công tác chuyên môn. Đồng thời, cũng trang bị đầy đủ máy in với nhiều chủng loại, tốc độ cao phù hợp với các loại mẫu biểu báo cáo qui định.
Về triển khai ứng dụng, đã triển khai rất nhiều ứng dụng phục vụ công tác quản lý điều hành ngân sách, phần lớn đã được tập trung hóa như: Hệ thống quản lý Ngân sách và Kho bạc (TABMIS), chương trình quản lý thu nộp ngân sách (TCS), chương trình thanh toán song phương với Ngân hàng (TTSP), chương trình thanh toán liên Ngân hàng (CITAD)…cùng các ứng dụng bán tập trung và phân tán, phục vụ các một số lĩnh vực nghiệp vụ khác, như: chương trình quản lý trái phiếu-công trái (BMS), chương trình quản lý đầu tư XDCB (DTKB-LAN), chương trình quản lý Kho quỹ (KQKB)…Trong các ứng dụng kể trên, các ứng dụng tập trung là cốt lõi, nhất là ứng dụng TABMIS. Đây là hệ thống ứng dụng đóng gói, chuẩn hóa cao, đóng vai trò quan trọng trong hoạt động quản lý và điều hành ngân sách của Kho bạc.
Hệ thống hạ tầngtruyền thông được kết nối vào hạ tầng truyền thông của Bộ Tài chính. Mỗi đơn vị trực thuộc được trang bị 2 đường truyền tốc độ 12Mbps và 8Mbps cùng chạy song song cũng đồng thời để dự phòng cho nhau. Riêng tại Văn phòng , là đầu mối thông tin cấp tỉnh nên đã được trang bị 2 đường truyền tốc độ 100Mbps, bảo đảm thông tin luôn được truyền tải thông suốt, không để xảy ra tình trạng ách tắc trong quá trình xử lý nghiệp vụ. Tương ứng với hạ tầng thông tin là các thiết bị định tuyến, thiết bị chuyển mạnh và thiết bị tường lửa có khả năng xử lý thông tin rất cao, đảm bảo phục vụ cho thông lượng thông tin lớn và mức độ an toàn thông tin cao.
2.2.2.6. Thanh tra, Kiểm toán
Công tác thanh tra, kiểm toán trong lĩnh vực kiểm soát chi KBNN được tiến hành thường xuyên. Hàng năm KBNN thường đón tiếp các đoàn thanh tra Bộ Tài chính, Kiểm toán Nhà nước, Thanh tra KBNN, ngoài ra KBNN TP còn tiến hành công tác tự kiểm tra. Tuy nhiên nội dung thanh tra, kiểm toán thường tập trung cho lĩnh vực kiểm soát chi thường xuyên và kiểm soát chi vốn đầu tư xây dựng cơ bản, chưa tập trung kiểm tra kỹ việc kiểm soát chi các Quỹ ngoài ngân sách, lý do các văn bản, chế độ quy định chưa đầy đủ, đồng bộ. Trách nhiệm của KBNN trong lĩnh vực kiểm soát chi Quỹ ngoài ngân sách còn đơn giản, nhẹ nhàng do quy trình kiểm soát quy định còn mang tính hình thức, chưa đi vào thực chất.
2.3. NHỮNG THÀNH TỰU ĐẠT ĐƯỢC VÀ NHỮNG VẤN ĐỀ ĐẶT RA
Trên cơ sở phân tích toàn diện thực trạng kiểm soát các Quỹ ngoài ngân sách qua KBNN TP.HCM, công tác kiểm soát chi Quỹ TCNN ngoài ngân sách đã đạt được một số thành tựu nhưng vẫn còn một số những tồn tại, hạn chế, cụ thể như sau: