Như đã đề cập, lĩnh vực hoạt động của công ty cổ phần đầu tư xây dựng phát triển Hậu Giang - Quý Hải bao gồm sản xuất nước đá, cung cấp dịch vụ tư vấn và thi công xây dựng. Cùng với sự tăng trưởng của doanh thu thì chi phí qua các năm có sự thay đổi, để xem xét chi phí trong lĩnh vực biến động như thế nào ta tiến hành phân tích chi phí trong từng lĩnh vực hoạt động. Bảng 4.13 Chi phí theo lĩnh vực hoạt động công ty giai đoạn 2011 – 2013
Đvt: Triệu đồng
Nguồn: Phòng kế toán tổng hợp
Ta lại có bảng số chi phí về lĩnh vực hoạt động của công ty 6 tháng đầu năm 2013 và 6 tháng đầu năm 2014 như sau :
Bảng 4.14 Chi phí theo lĩnh vực hoạt động công ty 6 tháng đầu năm 2013và 6 tháng đầu năm 2014
Nguồn: Phòng kế toán tổng hợp
Năm 2011 chi phí sản xuất nước đá là 1.344,27 triệu đồng chiếm tỷ trọng 37,30% trong cơ cấu chi phi theo lĩnh vực kinh doanh. Mặc dù năm 2011 là Lĩnh vực Năm Chêch lệch 2011 2012 2013 2012/2011 2013/2012 Sản xuất nước đá 1.344,27 1.507,78 1.525,36 163,52 17,58 Cung cấp dịch vụ tư vấn 182,81 3.460,90 5.646,40 3.278,09 2.185,50 Thi công xây
dựng 2.075,97 6.398,57 9.154,68 4.322,60 2.756,11 Tổng 3.603,04 11.367,25 16.326.44 7.764,21 4.959.19 Lĩnh vực 6 tháng đầu năm Chêch lệch 6 tháng đầu năm 2013 2014 2014/2013 Sản xuất nước đá 812,37 846,14 33,77 Cung cấp dịch vụ tư vấn 2.642,14 2.083,32 (558,82) Thi công xây dựng 5.103,26 3.526,13 (1.577,13) Tổng 8.557,76 6.455,59 (2.102,17)
53
một năm kinh doanh khó khăn của công ty, tuy nhiên do lĩnh vực sản xuất nước đá đã có từ trước hoạt động kinh doanh khá tốt khi doanh thu lớn hơn chi phí rất nhiều. Sang năm 2012 do chi phí đầu vào tăng bao gồm giá điện và giá nước làm chi phí sản xuất năm này tăng lên 12,16% so với năm 2011 tương ứng tăng 163,52 triệu đồng. Tổng chi phí cho lĩnh vực này năm 2012 là 1.507,78 triệu đồng chiếm 13,26% trong cơ cấu chi phí. Trong năm này mặc dù chi phí tăng lên và vượt qua cả doanh thu là một minh chứng cho hoạt động không hiệu quả của lĩnh vực trong năm, cụ thể doanh thu trong năm chỉ đạt 1.443,03 triệu đồng trong khi đó chi phí đã lên đến 1.507,78 triệu đồng. Bước sang năm 2013 chi phí cho lĩnh vực này tiếp tục tăng 1,17% so với năm 2012 tương ứng tăng thêm 17,58 triệu đồng lên thành 1.525,36 triệu đồng chiếm 9,34% trong cơ cấu chi phí của năm. Năm 2013 là năm mà công ty tiến hành đẩy mạnh doanh thu và tiết kiệm chi phí nên năm này doanh thu tăng nhanh trong khi chi phí tăng không nhiều. 6 tháng đầu năm 2014 chi phí tăng 33,77 triệu tức tăng 4,16% so với cùng kỳ năm 2013 do giá điện tiếp tục được điều chỉnh tăng.
Một lĩnh vực hoạt động có hiệu quả của công ty là lĩnh vực cung cấp dịch vụ tư vấn. Năm 2011 công ty chỉ cung cấp 4 dịch vụ với chi phí là 182,81 triệu đồng chiếm 5,07% trong cơ cấu chi phí theo lĩnh vực. Chi phí trong năm 2011 chủ yếu là dùng để chi trả cho công nhân trực tiếp và chi phí sản xuất chung, do hoạt động ít nên chi phí này không lớn. Năm 2012 hoạt động cung cấp dịch vụ đã khởi sắc khi cung cấp đến 22 dịch vụ trong năm. Kéo theo đó là chi phí đương nhiên cũng tăng theo với tốc độ rất lớn là 1.793,18% so với cùng kỳ năm trước với mức tăng là 3.278,09 triệu đồng. Với chi phí cho lĩnh vực này ở cả năm 2012 là 3.460,90 triệu đồng chiếm 30,44% trong cơ cấu chi phí của năm. Năm 2013 công ty tiếp tục mở rộng quy mô hoạt động nâng tổng số dịch vụ cung cấp lên thành 33 do đó chi phí tiếp tục tăng. So với năm 2012 thì chi phí đã tăng lên 2.185,50 triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng là 63,14%, cụ thể chi phí trong năm này là 5.646,40 triệu đồng chiếm 34,59% trong cơ cấu chí phí của năm. 6 tháng đầu năm 2014 chi phí này giảm 21,15% so với cùng kỳ do số lượng dịch vụ cung cấp giảm hơn so với cùng năm 2013.
Thi công là lĩnh vực mang lại doanh thu lớn nhất cho công ty, chính vì vậy chi phí mà nó mang lại cũng khá cao. Năm 2011 chi phí này là 2.075,97 triệu đồng chiếm 57,63% trong cơ cấu chi phí của năm, nguyên nhân làm cho này chiếm tỷ trọng cao nhất trong năm là do đây là lĩnh vực duy nhất hoạt động có hiệu quả trong năm. Năm 2012 khoản chi phí này là 6.398,57 triệu đồng chiếm tỷ lệ 56,30% trong cơ cấu chi phí theo lĩnh vực, tăng 4.322,60 triệu đồng so với năm 2011 tương ứng tăng với tỷ lệ là 208,22% so với cùng
54
kỳ. Trong năm 2013 là lĩnh vực có doanh thu đạt cao nhất nên chi phí cũng khá cao, cụ thể chi phí trong năm này là 9.154,68 triệu đồng chiếm 56,07%
trong cơ cấu chi phí theo lĩnh vực, tăng 2.756,16 triệu đồng so với cùng kỳ với tỷ lệ tăng tương ứng là 43,07%. 6 tháng đầu năm 2014 chi phí này đã giảm lại do khối lượng thi công giảm, 6 tháng đầu năm chi phí này là 3.526,13 triệu đồng chiếm 54,60% trong cơ cấu chi phí. So với cùng kỳ năm 2013 chi phí này đã giảm 30,90% tương ứng với số tiền là 2.102,17 triệu đồng. Nhìn chung chi phí ở lĩnh vực này luôn lớn hơn 50% trong tổng chi phí theo lĩnh vực qua các năm, do doanh thu có tốc độ tăng nhanh hơn nên đây được xem là một tín hiệu khả quan.