55
Bảng 4.2: Bảng tổng hợp chi phí sản xuất của cửa nhựa UPVC tại công ty TNHH MTV ĐT&XD Trung Quang qua 6 tháng đầu năm năm 2013 so với cùng kỳ năm 2012
Đơn vị tính: đồng
Chi phí sản xuất Năm Chênh lệch 6 tháng năm 2011/năm 2010
2012 2013 Tuyệt đối (%)
Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 103.755.000 117.025.000 13.270.000 12,79
Chi phí nhân công trực tiếp 15.862.000 17.413.000 1.551.000 9,78
Chi phí sản xuất chung 61.614.000 66.321.000 4.707.000 7,64
- Chi phí khả biến 20.237.000 22.489.000 2.252.000 11,13
- Chi phí bất biến 41.377.000 43.832.000 2.455.000 5,93
Tổng cộng 181.231.000 200.759.000 19.528.000
56
Đơn vị tính: 1.000 đồng
Nguồn: phòng kế toán công ty TNHH MTV ĐT&XD Trung Quang.
Hình 4.2 : Chi phí sản xuất của cửa nhựa UPVC tại công ty TNHH MTV ĐT&XD Trung Quang qua 6 tháng đầu năm 2013 so với cùng kỳ năm 2012
Qua bảng số liệu tổng hợp chi phí sản xuất của cửa nhựa UPVC và qua đồ thị thể hiện 6 tháng đầu năm 2013 so với cùng kỳ năm 2012 trên, ta thấy tình hình tổng chi phí sản xuất của cửa nhựa UPVC tăng 19.528.000 đồng (tưng ứng tăng từ 181.231.000 đến 200.759.000 đồng). Cụ thể:
- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 6 tháng đầu năm năm 2013 so với 6 tháng đầu năm năm 2012 tăng13.270.000 đồng (12,79%).
- 6 tháng đầu năm năm 2013 so với 6 tháng đầu năm năm 2012 chi phí nhân công trực tiếp tăng 1.551.000 đồng (9,78%).
- 6 tháng đầu năm năm 2013 so với 6 tháng đầu năm năm 2012 chi phí sản xuất tăng 4.707.000 đồng (7,64%).
Nguyên nhân: do năm 2013 giá cả của các mặt hàng trên thị trường cũng có chiều hướng tăng lên nên tổng chi phí sản xuất cũng tăng theo.
4.4 PHÂN TÍCH SỰ BIẾN ĐỘNG CHI PHÍ SẢN XUẤT QUA BA NĂM
2010 – 2013
Phân tích biến động chi phí là so sánh chi phí thực tế và chi phí định mức để xác định biến động (chênh lệch) chi phí, sau đó tìm nguyên nhân ảnh hưởng đến sự biến động và đề xuất biện pháp thực hiện cho kỳ sau nhằm tiết kiệm chi phí.
103,755 117,025 15,862 17,413 61,614 66,321 0 20,000 40,000 60,000 80,000 100,000 120,000 140,000 6 tháng đầu năm năm 2012 6 tháng đầu năm năm 2013
Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí nhân công trực tiếp Chi phí sản xuất chung
57
Phân tích biến động chi phí là kiểm soát sau kinh doanh xong và trước khi bắt đầu kinh doanh để tìm biện pháp tiết kiệm chi phí.
Do đó, để hiểu rỏ hơn về vấn đề này thì ta tiến hành phân tích biến động chi phí sản xuất của công ty TNHH MTV ĐT&XD Trung Quang qua 3 năm: năm 2010, năm 2011 và năm 2012, sản phẩm là cửa nhựa UPVC, nguyên vật liệu chính để sản xuất cửa nhựa UPVC là thanh nhựa UPVCnhư sau: