Hiện nay, đất nước ta đang trong quá trình hội nhập và nền kinh tế nước ta đang phát triển thì sự cạnh tranh lẫn nhau giữa các doanh nghiệp trong và ngoài nước ngày càng trở nên mạnh mẽ và sâu sắc. Để các doanh nghiệp có thể tồn tại và phát triển theo kịp xu thế như hiện nay thì quá trình hoạt động kinh doanh đòi hỏi phải có lợi nhuận. Lợi nhuận cũng là một vấn đề được các chủ kinh doanh quan tâm hàng đầu. Do đó, các doanh nghiệp không ngừng tìm tòi, sáng tạo, phát huy... ra những cái mới, luôn tìm mọi biện pháp để làm sao và làm như thế nào để có thể nâng cao lợi nhuận, giảm thiểu chi phí và hạn chế rủi ro cho toàn doanh nghiệp.
Dựa vào 3 bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn 2010 – 2012 thì ta thấy hoạt động kinh doanh của công ty có hiệu quả, lợi nhuận năm
38
2011 và năm 2012 so với năm 2010 có xu hướng tăng, năm 2012 so với năm 2011 giảm một ít do nhiều nguyên nhân. Cụ thể:
- Năm 2011 so với năm 2010 tăng 82.618.024 đồng. - Năm 2012 so với năm 2011 giảm 39.131.284 đồng.
Để hiểu được nguyên nhân vì sau lợi nhuận tăng giảm qua các năm ta đi phân tích khái quát tình hình hoạt động kinh doanh của công ty cụ thể qua từng năm.
39
Bảng 3.1: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH MTV ĐT&XD Trung Quang giai đoạn năm 2010 - 2012
Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch năm
2011/2010
Chênh lệch năm
2012/2011
2010 2011 2012 Tuyệt đối % Tuyệt đối %
Tổng doanh thu 4.523.630.000 7.859.104.100 4.547.312.300 3.335.474.100 73,73 (3.311.791.800) -42,14 DT BH và CCDV 4.514.258.000 7.844.496.400 4.540.776.700 3.330.238.400 73,77 (3.303.719.700) -42,12 Doanh thu HĐTC 9.372.000 14.607.700 6.535.600 5.235.700 55,87 (8.072.100) -55,26 Tổng chi phí 4.453.266.500 7.706.122.800 4.433.462.300 3.252.856.300 73,04 (3.272.660.500) -42,47 Giá vốn hàng bán 4.060.414.000 5.571.508.000 3.175.552.400 1.511.094.000 37,22 (2.395.955.600) -43 Chi phí BH& QLDN 369.398.100 543.625.000 972.786.400 174.226.900 47,17 429.161.400 78,94 Chi phí hoạt động tài chính 0 1.539.996.000 247.173.500 1.539.996.000 0 (1.292.822.500) -83,95 CP thuế thu nhập hiện hành 23.454.400 50.993.800 37.950.000 27.539.400 117,42 (13.043.800) -25,58 LN sau thuế TNDN 70.363.500 152.981.300 113.850.000 82.617.800 117,42 (39.131.300) -25,58 TS LN / DT (ROS) 1,56 1,95 2,5
40
Từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty cho thấy tình hình hoạt động của công ty có phát triển nhưng không cân bằng. Cụ thể :
Doanh thu:
Năm 2011 và 2012 so với năm 2010 thì doanh thu của công ty có xu hướng tăng. Tuy nhiên xét từng năm cụ thể thì năm 2011 tăng 3.335.474.100 đồng về giá
trị tương đương 73,73 % so với năm 2010đây là kết quả đáng mừng cho công ty. Tính đến năm 2012 thì doanh thu của công ty giảm 3.311.791.800 đồng về giá trị
tương đương 42,14 % so với năm 2011, giai đoạn này do công ty gặp phải một số nguyên nhân khách quan như: nhiều đối thủ cạnh tranh, nhu cầu của người tiêu dùng giảm do giá cả thị trường tăng liên tục mà thu nhập của người tiêu dùng tăng khôngđáng kểnên năm 2012 doanh thu có phần giảm so với năm 2011.
Chi phí:
Chi phí qua các giai đoạn 2010 – 2011 và 2011 – 2012 là khác nhau chứng tỏ tốc độ gia tăng chi phí qua các năm có sự khác biệt với nhau. Xét từng giai đoạn, ta thấy năm 2011 so với năm 2010 các loại chi phí như: giá vốn hàng bán tăng 1.511.094.000 đồng (37,22 %), chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 174.226.900 đồng (47,17 %), đây là con số không nhỏ nếu tính trên đơn vị mà công ty sử dụng, việc này cũng rất dễ giải thích cụ thể là do công ty mở rộng quy mô sản xuất, mở rộng việc thi công các công trình, chi phí bỏ ra để giao tiếp khách hàng tăng, mặt khác giá cả các mặt hàng vật tư năm 2011 cũng tăng lên nhiều so với năm 2010 cho nên việc giá vốn hàng bán và chi phí bán hàng tăng lên là điều chấp nhận được. Bên cạnh khác doanh thu hoạt động tài chính cũng không ảnh hưởng nhiều. Vì vậy mà lợi nhuận năm 2011 so với năm 2010 tăng lên 82.617.800 đồng (117,42 %).
Tương tự ta cũng có mức chênh lệch chi phí năm 2012 có chiều hướng giảm so với năm 2011. Nếu chỉ xét về mặt chi phí thì cụ thểnhư sau: giá vốn hàng bán giảm 2.395.955.600 đồng (43 %) đây là một việc tốt cho công ty. Rõ ràng trong năm 2012 công ty đã có chính sách cắt giảm chi phí và kiểm soát tốt khoản chi phí này. Tuy nhiên, chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp lại tăng 429.161.400 đồng (78,94 %) kết quả này là không tốt, khoản chi phí này tăng có nhiều nguyên nhân: có thể do chính sách bán hàng của công ty không hợp lý?, hay do khối lượng hoạt động tiêu thụ hàng hóa năm 2012 tăng cao hơn năm 2011?. Qua tìm hiểu thực tế được biết, do mở rộng quy mô sản xuất nên nhu cầu quản lý cũng tăng, phải tuyển dụng thêm nhân viên, xây dựng và trang bị thêm
41
thiết bị, dụng cụ quản lý, các dịch vụ mua ngoài tăng dẫn đến chi phí này cũng tăng theo.
Nếu giai đoạn 2011 – 2012, doanh thu cố định như năm 2011 mà tổng chi phí giảm 42,47 % thì công ty hoạt động rất có hiệu quả, còn ở đây chi phí của công ty giảm mà doanh thu của công ty cũng giảm theo thì kéo theo lợi nhuận của công ty cũng sẽ giảm, kết quả này chưa đạt hiệu quả cao.
Lợi nhuận:
Lợi nhuận là chỉ tiêu đo lường hiệu quả hoạt động kinh doanh. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của công ty qua các năm hầu như có tăng có giảm tùy thuộc vào nhiều nguyên nhân khác nhau. Cụ thể:
- Năm 2011, lợi nhuận tăng 82.617.800 đồng (117,42 %) so với năm 2010, giai đoạn này công ty đạt lợi nhuận cao nhất, do công ty mở rộng quy mô sản xuất, nhận được nhiều gói thầu nhờ uy tín chất lượng cao.
- Năm 2012, lợi nhuận của công ty giảm 39.131.300 đồng (25,58 %), giai đoạn do doanh thu và chi phí của doanh nghiệp giảm nên lợi nhuận cũng giảm theo, do đó đòi hỏi ở các năm tiếp theo công ty phải có những biện pháp tốt hơn nữa để cải thiện được tình hình này.
Nhưng xét về mặt tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu thuần thì tỷ suất lợi nhuận này vẫn có xu hướng tăng qua các năm. Cụ thể:
- Năm 2010, tỷ suất lợi nhuận đạt là 1,56 % cho thấy 100.000 đồng doanh thu sẽ có được 1.560 đồng lợi nhuận nhưng sang năm 2011 thì tỷ suất lợi nhuận tăng lên 1,95 % tức là 100.000 đồng doanh thu sẽ có được 1.950 đồng lợi nhuận. Giai đoạn này tình hình hoạt động của công ty có hiệu quả vì lúc này do công ty đang mở rộng quy mô sản xuất, nhận được nhiều gói thầu công trình.
- Năm 2012, tỷ suất lợi nhuận của công ty cũng có xu hướng tăng lên là 2,5 % có nghĩa là 100.000 đồng doanh thu thì sẽ thu được 2.500 đồng lợi nhuận. Giai đoạn này công ty hoạt động có hiệu quả hơn. Mặc dù giai đoạn này nhìn chung doanh thu, chi phí và lợi nhuận đều giảm so với năm 2011 nhưng tỷ suất lợi nhuận vẫn tăng chứng tỏ công ty hoạt động có hiệu quả.