52
Bảng 4.1: Bảng tổng hợp chi phí sản xuất của cửa nhựa UPVC tại công ty TNHH MTV ĐT&XD Trung Quangqua ba năm: năm 2010, năm 2011 và năm 2012
Đơn vị tính: đồng
Chi phí sản xuất Năm Chênh lệch năm
2011/năm 2010
Chênh lệch năm 2012/năm 2011
2010 2011 2012 Tuyệt đối (%) Tuyệt đối (%)
Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 268.260.000 394.560.000 373.625.000 126.300.000 47,08 (20.935.000) - 5,31 Chi phí nhân công trực tiếp 40.500.000 51.200.000 57.120.000 10.700.000 26,42 5.920.000 11,56 Chi phí sản xuất chung 172.076.500 205.400.000 221.875.000 33.323.500 19,37 16.475.000 8,02 - Chi phí khả biến 43.096.500 65.100.000 72.875.000 22.003.500 51,06 7.775.000 11,94 - Chi phí bất biến 128.980.000 140.300.000 149.000.000 11.320.000 8,78 8.700.000 6,2
Tổng cộng 480.836.500 651.160.000 652.620.000 170.323.500 1.460.000
53
Đơn vị tính: 1.000 đồng.
Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH MTV ĐT&XD Trung Quang.
Hình 4.1: Chi phí sản xuất của cửa nhựa UPVC tại công ty TNHH Trung Quang qua ba năm: năm2010, năm 2011 và năm 2012
Dựa vào bảng số liệu tổng hợp chi phí sản xuất của cửa nhựa UPVC và qua đồ thị qua ba năm: năm 2010, năm 2011 và năm 2012 trên, ta thấy tình hình biến động chi phí có chiều hướngtăng. Tổng chi phí sản xuất năm 2010 đến năm 2011 tăng từ 480.836.500 đồng đến 651.160.000 đồng tương ứng tăng 170.323.500 đồng (35,42%). Đến năm 2012 chi phí sản xuất lại tăng thêm 1.460.000 đồng (0,22%) so với năm 2011. Cụ thể:
- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp:
+ Năm 2010 đến năm 2011 thì chi phí nguyên vật liệu trực tiếp tăng từ 268.260.000 đồng đến 394.560.000 đồng, tương ứng tăng 126.300.000 đồng (47,08 %). Nguyên nhân là do công ty mở rộng việc thi công các công trình, giá cả các mặt hàng năm 2011 tăng lên nhiều so với năm 2010, mặt khác do trong thời gian này nhà cung cấp cũ gặp khó khăn không cung cấp đủ nên công ty đã tìm nhà cung cấp khác cho nên việc chi phí nguyên vật liệu trực tiếp tăng lên là điều chấp nhận được.
+ Năm 2011 đến năm 2012 thì chi phí nguyên vật liệu trực tiếp giảm từ 394.560.000 đồng xuống còn 373.625.000 đồng, tương ứng giảm 20.935.000 đồng (5,31%). Nguyên nhân là do năm 2012 đang hết sức khó khăn, bởi công ty
268,260 394,560 373,625 40,500 51,200 57,120 172,076.5 205,400 221,875 0 50,000 100,000 150,000 200,000 250,000 300,000 350,000 400,000 450,000
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí nhân công trực tiếp Chi phí sản xuất chung
54
chủ yếu thi công các công trình đầu tư công trong khi Nhà nước tiếp tục thực hiện Nghị quyết 11 cắt giảm đầu tư công nên công ty khó tìm được nhiều công trình do đó công ty giảm lượng mua nguyên vật liệu đầu vào vì vậy làm giảm chi phí nguyên vật liệu trực tiếp so với cùng kỳ năm 2011.
- Chi phí nhân công trực tiếp:
+ Năm 2010 đến năm 2011 thì chi phí nhân công trực tiếp tăng từ 40.500.000 đồng đến 51.200.000 đồng, tương ứng tăng 10.700.000 đồng (26,42%). Sự gia tăng chi phí nhân công trực tiếp là do năm 2011 công ty tăng sản lượng sản xuất nên lượng nhân công trực tiếp cũng tăng theo.
+ Năm 2011 đến năm 2012 thì chi phí nhân công trực tiếp lại tăng từ 51.200.000 đồng đến 57.120.000 đồng, tương ứng tăng 5.920.000 đồng (11,56%). Năm 2012 do giá cả các mặt hàng đều tăng nên chi phí phải trả cho công nhân cũng tăng theo.
- Chi phí sản xuất:
+ Năm 2010 đếnnăm 2011, chi phí sản xuất tăng từ 172.076.500 đồng đến 205.400.000 đồng, tương ứng tăng 33.323.500 đồng (19,37%). Chi phí sản xuất năm 2011 so với cùng kỳ năm 2010 tăng là do một số nguyên nhân như: sản lượng sản phẩm sản xuất tăng, thời gian máy sản xuất tiêu hao cao,…
+ Năm 2011 đến năm 2012 thì chi phí sản xuất lại tiếp tục tăng lên 16.475.000 đồng (tăng từ 205.400.000 đồng đến 221.875.000 đồng) tương ứng tăng 8,02 % là do có một số công nhân cũ nghỉ.