Bảng 3.2: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty giai đoạn 6 tháng đầu năm 2013 và 6 tháng đầu năm 2014
ĐVT: 1.000 đồng
Nguồn: Phòng kế toán CN công ty TNHH Thương mại & Sản xuất Tân Phú Vinh, 6 tháng đầu năm 2013 – 6 tháng đầu năm 2014
Qua bảng 3.2, ta thấy so với giai đoạn 6 tháng đầu năm 2013 và giai đoạn 6 tháng đầu năm 2014 các chỉ tiêu trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty có sự biến động nhƣ sau:
*Phân tích biến động doanh thu
Doanh thu của công ty đƣợc hình thành từ doanh thu hoạt động kinh doanh và doanh thu từ hoạt động tài chính. Nhìn chung tổng doanh thu của công ty 6 tháng đầu năm 2013 và 6 tháng đầu năm 2014 tăng 19,43% tƣơng ứng với 128.666.000 đồng. Cụ thể, doanh thu từ hoạt động kinh doanh tăng 129.809.000 đồng tƣơng ứng tăng 19,85%. Doanh thu từ hoạt động tài chính tăng 1.143.000 đồng, tƣơng ứng tăng 13,95%, do tỷ trọng của nhóm doanh thu này quá nhỏ nên ta chỉ xem xét sự biến động chủ yếu của doanh thu từ hoạt động kinh doanh. Sự gia tăng này chủ yếu do công ty tăng đƣợc doanh số bán của một vài mặt hàng (do công ty áp dụng chính sách bán hàng phù hợp với nhu cầu khách hàng nhƣ: giá thành, chất lƣợng hàng hóa, cách phục vụ của nhân viên….) nhƣng sự gia tăng cũng chƣa đáng kể do có sự cạnh tranh mạnh mẽ của các DNTN mới đƣợc thành lập trên địa bàn Cần Thơ.
*Phân tích biến động chi phí
Chỉ tiêu 6 tháng 2013 6 tháng 2014 Chênh lệch Số tiền TT (%) Số tiền TT (%) Mức Tỷ lệ (%) Doanh thu từ HĐKD 653.928 98,76 783.737 99,11 (129.809) (19,85) Doanh thu từ các HĐTC 8.194 1,24 7.051 0,89 (1.143) (13,95) Tổng doanh thu 662.122 100 790.788 100 128.666 19,43 Chi phí HĐKD 606.582 100 810.773 100 85.931 14,17 Chi phí từ các HĐTC 30 0 0 0 (30) (100) Tổng chi phí 606.612 100 810.773 100 85.901 14,16 Tổng LN trƣớc thuế 55.510 100 (19.985) 100 (75.495) (136)
52
Cũng giống nhƣ tổng doanh thu, chi phí của công ty cũng đƣợc tạo thành từ chi phí hoạt động kinh doanh và chi phí từ hoạt động tài chính. Ta thấy, chi phí của công ty có sự biến động qua các năm. Giai đoạn 6 tháng đầu năm 2014, tổng chi phí tăng một khoản là 853.901.000 đồng tƣơng ứng tăng 14,16%. Cụ thể thì ở 6 tháng đầu năm 2014, chi phí từ hoạt động kinh doanh của công ty 85.931.000 đồng tức tăng 14.17% so với 6 tháng đầu năm 2013. Trong khi đó, chi phí từ các hoạt động khác lại giảm 30.000 đồng, mức giảm này không đáng kể.
Nhƣng do hoạt động kinh doanh chính của công ty là mua bán hàng hóa nên ta chỉ xét đến khoản chi phí từ hoạt động kinh doanh là chủ yếu, nghĩa là sự thay đổi của chi phí từ hoạt động kinh doanh sẽ là yếu tố quyết định đến sự thay đổi tổng chi phí của công ty.
Chi phí hoạt động kinh doanh của Chi nhánh công ty TNHH TM &SX Tân Phú Vinh đƣợc tạo thành từ 3 khoản mục chi phí: giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. Đi vào phân tích những khoản mục chi phí này ta sẽ có đƣợc những đánh giá chính xác về sự biến động chi phí của công ty.
Hình 3.10: Biểu đồ thể hiện chi phí của CN công ty Tân Phú Vinh, 6 tháng đầu năm 2013, 6 tháng đầu năm 2014
Nguồn: Bảng báo cáo KQHĐKD của CN công ty TNHH Thương mại & Sản xuất Tân Phú Vinh
+ Giá vốn hàng bán: Nhìn vào đồ thị ta thấy giá vốn hàng bán tăng trong giai đoạn này. Cụ thể giá vốn hàng bán từ 355.448.000 đồng ở 6 tháng đầu năm 2013 tăng lên 473.708.000 đồng so với 6 tháng đầu năm 2014 tăng 118.260.000 đồng. Cũng nhƣ những giai đoạn trƣớc vốn hàng bán là nhân tố mà công ty khó có thể chủ động, bởi vì nó phụ thuộc rất nhiều vào thị trƣờng tiêu thụ. Một
355,448 473,708 24,010 38,438 227,124 298,627 - 50,000 100,000 150,000 200,000 250,000 300,000 350,000 400,000 450,000 500,000
6 tháng đầu năm 2013 6 tháng đầu năm 2014 Nghìn đồng
Tháng
Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng
53
nguyên nhân khác làm cho giá vốn hàng bán tăng đó là do các yếu tố đầu vào để sản xuất sản phẩm trên tổng công ty tăng dẫn đến nguồn hàng giao xuống cũng tăng.
+ Chi phí bán hàng: Tuy chiếm tỷ trọng không lớn, khoảng hơn 4% trong cơ cấu chi phí hoạt động kinh doanh, nhƣng đây là một khoản mục quan trọng trong việc tiêu thụ hàng hóa của công ty. Nhìn vào biểu đồ, ta thấy chỉ tiêu này tăng lên 14.428.000 đồng so với giai đoạn 6 tháng đầu năm 2013. Nguyên nhân chủ yếu là do tăng các khoản chi phí đi lại bão dƣỡng cho khách hàng đối với những công trình lắp đặt ở xa và các khoản chi hoa hồng cho nhân viên.
+ Chi phí quản lý doanh nghiệp: Đây là khoản mục cuối cùng cấu thành nên chi phí hoạt động kinh doanh của công ty, chiếm tỷ trọng tƣơng đối, khoảng hơn 37%. Tƣơng tự nhƣ 2 khoản mục chi phí trƣớc, chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tăng lên so với 6 tháng đầu năm 2013. Cụ thể chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 227.124.000 nghìn đồng (tăng khoảng 38,43%). Sự tăng lên này là do công ty đã và đang sử dụng nhiều chính sách, chế độ lƣơng bổng ƣu đãi hơn nhằm tạo sự phấn khởi cho nhân viên trong quá trình làm việc và công ty đầu tƣ một số trang thiết bị mới phục vụ cho việc trang trí lại cửa hàng nhằm nâng cao đƣợc khả năng cạnh tranh với các doanh nghiệp trên địa bàn. Chính vì thế chi phí quản lý doanh nghiệp có xu hƣớng tăng trong giai đoạn này.
*Phân tích biến động lợi nhuận
Tuy không đƣợc trình bày trên bảng số liệu nhƣng lợi nhuận của công ty cũng bao gồm 2 khoản mục là: lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh và lợi nhuận từ các hoạt động khác. Tuy nhiên, cũng giống nhƣ những phần trƣớc, ta chỉ xem xét khoản lợi nhuận từ hoạt dộng kinh doanh là chủ yếu. Ta cũng biết rõ, lợi nhuận của công ty sẽ bị phụ thuộc vào 2 nhân tố chính là doanh thu và chi phí. Vì thế ta sẽ phân tích sự biến động của lợi nhuận dựa vào sự biến động của doanh thu và chi phí ở phần trên.
Mặc dù, doanh thu trong giai đoạn này tăng lên 128.666.000 đồng ( tăng khoản 19,43%) nhƣng lợi nhuận trƣớc thuế của công ty không vì vậy mà tăng lên ngƣợc lại còn giảm xuống 75.495.000 đồng ở giai đoạn 6 tháng năm 2014. Đó là do tốc độ tăng của doanh thu thấp hơn tốc độ tăng của chi phí nên dẫn đến việc doanh thu bị giảm. Nguyên nhân dẫn đến việc tăng chi phí cũng nhƣ doanh thu đã đƣợc trình bày ở trên.
Cũng nhƣ giai đoạn 2011 – 2013, kết quả hoạt động kinh doanh của CN công ty TNHH Thƣơng mại & Sản xuất Tân Phú Vinh giai đoạn 6 tháng đầu năm 2014 cũng có nhiều biến động nhƣng có xu hƣớng giảm. Tuy nhiên sự sụt giảm
54
này chƣa ở mức cao. Do vậy, để lợi nhuận ổn định và tăng cao hơn thì công ty không những đảm bảo nguồn tài chính để tiếp tục kinh doanh mà cần phải đƣa ra các chiến lƣợc thu hút khách hàng nhằm đẩy mạnh việc tiêu thụ hàng hóa.