Bảng 3.1: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty giai đoạn 2011 – 2013
ĐVT: 1.000 đồng
Nguồn: Phòng kế toán CN công ty TNHH Thương mại & Sản xuất Tân Phú Vinh, giai đoạn 2011 – 2013 Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 2011 - 2012 2012 - 2013
Số tiền Số tiền Số tiền Mức Tỷ lệ
(%) Mức Tỷ lệ (%) Doanh thu từ HĐKD 1.615.782 1.939.828 1.638.468 324.046 20,06 (301.360) (15,54) Doanh thu từ HĐTC 17.821 14.006 16.176 (3.815) (21,41) 2.170 15,49 Tổng doanh thu 1.633.603 1.953.834 1.654.644 320.231 19,60 (299.190) (15,31) Chi phí HĐKD 1.451.339 1.750.923 1.458.600 299.584 20,64 (292.323) (16,70) Chi phí từ HĐTC 0 131 0 131 100 (131) 100 Tổng chi phí 1.451.339 1.751.054 1.458.600 299.725 20,65 (292.454) (16.70) Tổng LN trƣớc thuế 182.264 202.780 196.044 20.516 11,26 (6.736) (3,32)
47
*Phân tích biến động doanh thu
Doanh thu của công ty đƣợc hình thành từ doanh thu hoạt động kinh doanh và doanh thu hoạt động tài chính. Nhìn chung, doanh thu của công ty có sự biến động qua các năm. Giai đoạn 2011 – 2012, tổng doanh thu tăng một khoản là 320.230.000 đồng tƣơng ứng tăng 19,60%, đƣợc kết quả nhƣ vậy là do công ty có chính sách bán hàng, chính sách kinh doanh hợp lý cùng đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm. Nhƣng đến giai đoạn 2012 – 2013 lại có xu hƣớng giảm, giảm 299.190.000 đồng tƣơng ứng giảm 15,31%. Sỡ dĩ có sự sụt giảm này là vì sự biến động của kinh tế, thị trƣờng cạnh tranh gay gắt nên số lƣợng hàng hóa bán ra giảm đáng kể dẫn đến doanh thu bị giảm. Cụ thể thì ở năm 2012, doanh thu từ hoạt động kinh doanh của công ty tăng 342.046.000 đồng tức tăng 20.06% so với năm 2011. Đến năm 2013, doanh thu từ hoạt động kinh doanh giảm với mức là 301.360.000 đồng tƣơng ứng giảm 15,54%.
Doanh thu hoạt động tài chính cũng góp phần không nhỏ ảnh hƣởng đến lợi nhuận chung của toàn công ty. Năm 2012, doanh thu đạt 14.006.000 đồng giảm 3.815.000 đồng tƣơng ứng vơi tỷ lệ giảm 21,41% so với năm 2011. Doanh thu từ hoạt động tài chính chủ yếu là lãi tiền gửi ngân hàng tại ngân hàng Sacombank, năm 2012 lãi suất giảm nên tiền gửi tại ngân hàng giảm, để các doanh nghiệp có thể tiếp cận với vốn vay để sản xuất kinh doanh. Đến năm 2013 lại có xu hƣớng tăng lên với mức tăng là 2.170.000 đồng tƣơng ứng tăng 15,49%. Doanh thu tài chính năm 2013 tăng là do lãi suất tiền gửi tăng.
*Phân tích biến động chi phí
Cũng giống nhƣ tổng doanh thu, chi phí của công ty cũng đƣợc tạo thành từ chi phí hoạt động kinh doanh và chi phí từ các hoạt động tài chính. Ta thấy, chi phí của công ty có sự biến động qua các năm. Giai đoạn 2011 – 2012, tổng chi phí tăng một khoản là 299.725.000 đồng tƣơng ứng tăng 20,65%. Cụ thể ở năm 2012, chi phí HĐKD của công ty tăng 299.584.000 đồng so với năm 2011, chi phí từ HĐTC cũng tăng 131.000 đồng với mức tăng nhƣ vậy thì không đáng kể. Đến giai đoạn 2012 – 2013 tổng chi phí lại có xu hƣớng giảm, giảm 292.454.000 đồng tƣơng ứng giảm 16,70%. Cụ thể thì ở năm 2013, chi phí từ hoạt động kinh doanh của công ty giảm 292.323.000 đồng tức giảm 16,70% so với năm 2012. Còn chi
48
phí HĐTC lại giảm đúng bằng số chi phí tăng ở năm 2012 hay nói cách khác năm 2013 không phát sinh chi phí HĐTC.
Qua bảng trên, ta thấy tình hình chi phí của công ty qua các năm phần lớn đều có sự biến động. Do hoạt động kinh doanh chính của công ty là mua bán hàng hóa nên ta chỉ xét đến khoản chi phí từ hoạt động kinh doanh là chủ yếu, nghĩa là sự thay đổi của chi phí từ hoạt động kinh doanh sẽ là yếu tố quyết định đến sự thay đổi tổng chi phí của công ty.
Chi phí hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Thƣơng mại & Sản xuất đƣợc tạo thành từ 3 khoản mục chi phí: giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. Đi vào phân tích những khoản mục chi phí này ta sẽ có đƣợc những đánh giá chính xác về sự biến động chi phí của công ty.
Hình 3.9: Biểu đồ thể hiện những khoản mục chi phí HĐKD của công ty qua 3 năm 2011- 2013
Nguồn: Bảng báo cáo KQHĐKD của CN công ty TNHH Thương mại & Sản xuất Tân Phú Vinh
Qua biểu đồ trên, ta có thể thấy rõ sự nổi bật của chỉ tiêu giá vốn hàng bán trong tổng thể bởi nhân tố này chiếm tỷ trọng cao nhất. Ta đi vào phân tích sự biến đổi của từng chỉ tiêu đối với tổng thể này:
933,832 1,022,067 897,136 463,194 662,798 505,533 54,312 66,058 54,931 - 200,000 400,000 600,000 800,000 1,000,000 1,200,000 2011 2012 2013 Giá vốn hàng bán Chi phí QLDN Chi phí bán hàng Nghìn đồng Năm
49
+ Giá vốn hàng bán: Nhìn vào đồ thị ta thấy giá vốn hàng bán có sự biến động qua các năm. Cụ thể giá vốn hàng bán từ 933.832.000 đồng ở năm 2011 tăng lên 1.022.067.000 đồng ở năm 2012. Do sự gia tăng của doanh thu bán hàng năm 2012 cao hơn so với năm 2011. Đến năm 2013 thì lại giảm xuống 898.136.000 đồng so với năm 2012. Nguyên nhân của sự biến động này là do: số lƣợng tiêu thụ biến động, ngoài ra giá vốn hàng bán là nhân tố mà công ty khó có thể chủ động, bởi vì nó phụ thuộc rất nhiều vào thị trƣờng tiêu thụ, bên cạnh đó thì số lƣợng đơn đặt hàng nhiều hay ít còn là yếu tố tác động đến chỉ tiêu này,…từ đó đã làm giảm giá vốn hàng bán của công ty.
+ Chi phí bán hàng: Tuy chiếm tỷ trọng không lớn, khoảng hơn 4% trong cơ cấu chi phí hoạt động kinh doanh, nhƣng đây là một khoản mục quan trọng trong việc tiêu thụ hàng hóa của công ty. Nhìn vào biểu đồ, ta thấy chỉ tiêu này có sự tăng giảm không ổn định, với mức 54.312.000 đồng ở năm 2011 và tăng lên mức 66.058.000 đồng ở năm 2012, đến năm 2013 thì giảm xuống còn 54.930.000 đồng. Chi phí bán hàng bao gồm lƣơng nhân viên, chi phí vận chuyển, hoa hồng cho nhân viên bán, … Sở dĩ có sự biến động này là: Khi doanh thu tăng lƣợng hàng hóa bán ra tăng nhân viên đạt đƣợc doanh số nên hoa hồng tăng. Ngƣợc lại khi hàng hóa bán ra giảm thì lƣợng hàng hóa bán ra giảm, giảm doanh số, giảm hoa hồng cho nhân viên và công ty cần thêm những chƣơng trình khuyến mại, tiếp thị,…
+ Chi phí quản lý doanh nghiệp: Đây là khoản mục cuối cùng cấu thành nên chi phí hoạt động kinh doanh của công ty, chiếm tỷ trọng tƣơng đối, khoảng hơn 28%. Tƣơng tự nhƣ 2 khoản mục chi phí trƣớc, chi phí quản lý doanh nghiệp có sự biến đổi tăng giảm không ổn định. Cụ thể, với mức 463.194.000 đồng ở năm 2011 và tăng lên mức 662.798.000 đồng ở năm 2012. Đến năm 2013 lại giảm xuống 505.533.000 đồng, nhƣng chỉ tiêu này vẫn tăng khoảng 9,14% so với năm 2011. Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm tiền dịch vụ mua ngoài nhƣ tiền điện, tiền nƣớc, tiền lƣơng nhân viên , … Việc chi phí quản lý doanh nghiệp tăng qua các năm là do giá điện nƣớc hai năm qua liên tục tăng cộng với tiền lƣơng của nhân viên tăng dẫn đến chi phí tăng. Nhƣng ta cũng thấy, năm 2012 mức chi phí cao nhất đó là do công ty đã đầu tƣ thêm một số trang thiết bị cho các phòng làm việc để đảm bảo đƣợc sự tối ƣu cho công việc. Chính vì thế đã làm cho khoản mục có xu hƣớng tăng trong giai đoạn này.
50
Dựa vào bảng 3.1 ta thấy, năm 2012, tổng lợi nhuận trƣớc thuế tăng lên một lƣợng là 20.516.000 đồng tƣơng ứng giảm 11,26% so với năm 2011. Bƣớc sang năm 2013, lợi nhuận của công ty lại có xu hƣớng giảm xuống vì doanh thu của năm này cũng có xu hƣớng giảm, mức giảm là 6.736.000 đồng giảm tƣơng ứng 3,32%. Điều này cho thấy, sự biến động về lợi nhuận trƣớc thuế của công ty là không ổn định.
Tuy không đƣợc trình bày trên bảng số liệu nhƣng lợi nhuận của công ty cũng bao gồm 2 khoản mục là: lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh và lợi nhuận từ các hoạt động khác. Tuy nhiên, cũng giống nhƣ những phần trƣớc, ta chỉ xem xét khoản lợi nhuận từ hoạt dộng kinh doanh là chủ yếu. Ta cũng biết rõ, lợi nhuận của công ty sẽ bị phụ thuộc vào 2 nhân tố chính là doanh thu và chi phí. Vì thế ta sẽ phân tích sự biến động của lợi nhuận dựa vào sự biến động của doanh thu và chi phí ở phần trên.
Dựa vào bảng 3.1, ta có thể nhận xét nhƣ sau:
+ Giai đoạn 2011 – 2012: Mặc dù, tổng chi phí tăng 299.725.000 đồng với tỷ lệ 20,65% nhƣng không làm cho tổng doanh thu giảm mà ngƣợc lại làm cho tổng doanh thu tăng lên 320.231.000 đồng, chiếm 19,60%, kéo theo lợi nhuận trƣớc thuế cũng tăng lên 20.516.000, chiếm 11,26%. Đó là do công ty tăng chi phí bán hàng nhờ vào các chƣơng trình khuyến mãi, hậu mãi,… nên thu hút đƣợc nhiều khách hàng làm cho doanh thu tăng lên, đồng nghĩa với việc lợi nhuận tăng.
+ Giai đoạn 2012 – 2013: mặc dù ở giai đoạn này lợi nhuận trƣớc thuế có giảm nhƣng nếu so với giai đoạn 2011 – 2012 thì vẫn cao hơn và có lợi nhuận. Đều này chứng tỏ công ty đã có những chính sách quản lý, bán hàng hiệu quả.
Nhìn chung, tình hình hoạt động kinh doanh của công ty có giai đoạn tăng có giai đoạn giảm qua các năm phân tích. Bởi vì trong giai đoạn này, tình hình thị trƣờng các sản hàng hóa công ty kinh doanh có sự biến động lớn về môi trƣờng cạnh tranh làm cho công ty phải đối mặt với nhiều khó khăn trong quá trình tiêu thụ sản phẩm. Mặc dù vậy, công ty TNHH Thƣơng mại & Sản xuất Tân Phú Vinh chi nhánh Cần Thơ với sự nổ lực của cả tập thể Ban giám đốc và đội ngũ nhân viên vẫn cố gắng duy trì hoạt động kinh doanh ở mức độ ổn định và luôn đảm bảo đƣợc mức lợi nhuận cho công ty.
51