CƠNG CỤ DỤNG CỤ
Cuối tháng hay cuối quý,... kế tốn tiến hành đối chiếu số liệu trên sổ sách so với thủ kho, đối chiếu số liệu trên sổ cái so với bảng tổng hợp chi tiết nhập xuất tồn nguyên vật liệu, cơng cụ dụng cụ để làm cơ sở thực hiện lập báo cáo tài chính.
Cuối tháng kế tốn chỉ đối chiếu số lượng trên sổ sách so với thủ kho, đến cuối mối quý, kế tốn mới thực hiện đối chiếu và tiến hành kiểm kê thực tế, để tìm ra nguyên nhân thừa thiếu và cĩ biện pháp xử lý.
Việc hạch tốn tổng hợp và chi tiết vật liệu chủ yếu thực hiện trên máy vi tính. Kế tính in ra số liệu bảng biểu cần thiết như: Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn kho vật liệu và các báo cáo khác theo yêu cầu phục vụ cho cơng tác hạch tốn tốn này cĩ nhiệm vụ thu nhập, kiểm tra các chứng từ như: phiếu xuất kho, phiếu nhập kho… Sau đĩ định khoản đối với số liệu sổ sách của thủ kho… rồi nhập dữ liệu vào máy, máy sẽ tự động tính các chỉ tiêu cịn lại như: tính giá xuất… cuối kỳ máy tính in ra số liệu bảng biểu cần thiết như: Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn kho và các báo cáo khác theo yêu cầu phục vụ cho cơng tác hạch tốn.
- Đối với phế liệu nhập kho thì giá thực tế nhập kho là:
Giá thực tế vật liệu thu hồi = Giá ước tính cĩ thể sử dụng được.
* Nhận xét:
Ưu điểm:
- Quá trình ghi sổ, nhập liệu được nhập vào máy tính, được phần mềm xử lý nên cơng việc giải quyết được nhanh chĩng và chính xác hơn.
90
Nhược điểm:
- Cuối tháng kế tốn chỉ tiến hành đối chiếu số liệu trên sổ sách với thủ kho mà khơng kiểm kê thực tế, nên dễ dẫn đến việc khơng phản ánh được chính xác số liệu giữa sổ sách và thực tế.