Bảng 4.9: Phân tích tình hình hoàn thành kế hoạch chi phí nhân công trực tiếp của thạch dừa viên tháng 01/2013
Đơn vị tính: đồng
Xưởng sản xuất
Kế hoạch Thực tế Tổng chi phí tính trên sản lượng 90,79 tấn (q)
Biến động thực tế so với kế hoạch
Lượng (ngày) Giá (đồng/ngày) Lượng (ngày) Giá (đồng/ngày) Theo định mức Lượng thực tế x Giá định mức
Theo thực tế Giá Lượng Tổng
(1) (2) (3) (4) 5=(1x2)xq 6=(3x2)xq 7=(3x4)xq 8=7-6 9=6-5 10=7-5 Thạch dừa thô 7 100.000 6,18 100.000 63.553.000 56.108.000 56.108.000 0 (7.445.000) (7.445.000) Tổng cộng - - - - 63.553.000 56.108.000 56.108.000 0 (7.445.000) (7.445.000)
- Biến động lượng: Thời gian cần thiết để sản xuất 90,79 tấn thạch dừa viên đã rút ngắn 0,82 ngày (tương đương 6,56 giờ làm việc) so với kế hoạch, làm tiết kiệm chi phí nhân công trực tiếp là 7.445.000 đồng. Nguyên nhân làm cho thời gian sản xuất sản phẩm được rút ngắn là do HTX đã tăng năng suất lao động và không ngừng khuyến khích, động viên nhân viên bằng các hình thức lương, thưởng phù hợp nên tạo được sự hăng hái trong tham gia sản xuất, tiết kiệm được thời gian.
- Biến động giá: Nhờ có một kế hoạch chi phí nhân công chính xác và chính sách lương thưởng đúng đắn nên không có xảy ra biến động nào. Đây là một nỗ lực phấn trong việc nâng cao chất lượng cuộc sống của nhân viên nên lương của công nhân được tăng cao nhưng không xảy ra biến động giữa hực tế và kế hoạch.
- Tổng biến động: Do không có biến động về giá nên biến động tổng cũng chính là biến động về lượng nhưng nhìn chung đây là những biến động khá tốt, làm giảm chi phí thực tế so với kế hoạch, tiết kiệm được 82.000 đồng cho một tấn thạch dừa viên, một sự thành công của HTX trong việc cố gắng hạ thấp giá thành sản phẩm.