đầu năm 2012 và 6 tháng đầu năm 2013
Bảng 4.7: Biến động chung chi phí sản xuất của HTX trong 6 tháng đầu năm 2012 và 6 tháng đầu năm 2013 Đơn vị tính: nghìn đồng Chi phí 6 tháng đầu năm 2012 6 tháng đầu năm 2013 Chênh lệch 6 tháng đầu năm 2013 so với 6 tháng đầu năm 2012
Số tiền Tỷ lệ (%) CPNVLTT 1.048.669 1.185.390 136.721 13,04 CPNCTT 364.913 414.062 49.149 13,47 CPSXC 340.917 198.000 (142.917) (41,92) Tổng CPSX 1.754.499 1.797.452 42.953 2,45
Nguồn: Phòng kế toán_HTX TTCN Cửu Long.
- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp trong 6 tháng đầu năm 2012 là 1.048.669 nghìn đồng, chi phí nguyên vật liệu trực tiếp trong 6 tháng đầu năm 2013 là 1.185.390 nghìn đồng tăng 136.721 nghìn đồng tương ứng tăng 13,04% so với 6 tháng đầu năm 2012. Nguyên nhân lượng dừa nguyên liệu khan hiếm nên giả cả tăng và bên cạnh đó sản phẩm mới mặt nạ chăm sóc da chiết xuất từ nước dừa tự nhiên đã được cấp giấy phép và sản phẩm bắt đầu đưa vào sản xuất để tung ra thị trường và được thị trường chấp nhận vì thế chi phí nguyên vật liệu 6 tháng đầu năm 2013 tăng lên, kéo theo đó thì doanh thu cũng tăng.
- Chi phí nhân công trực tiếp: không ngừng tăng lên, 6 tháng đầu năm 2012 chi phí nhân công trực tiếp là 364.913 nghìn đồng, đến 6 tháng đầu năm 2013 chi phí này là 414.062 nghìn đồng tăng 49.149 nghìn đồng tương ứng tăng 13,47% so với 6 tháng đầu năm 2012. Nguyên nhân làm tăng chi phí là do sản lượng mặt hàng của HTX tiếp tục tăng lên, bên cạnh đó sản phẩm mới ra đời cũng cần thêm tổ để sản xuất thì việc chi trả lương cho công nhân tăng.
- Chi phí sản xuất chung: có xu hướng giảm, 6 tháng đầu năm 2012 là 340.917 nghìn đồng, đến 6 tháng đầu năm 2013 chi phí này là 198.000 nghìn đồng giảm 142.917 nghìn đồng tương ứng giảm 41,92% so với 6 tháng đầu năm 2012. Nguyên nhân là trong những năm trước chi phí này tăng cao vì vậy HTX đã quản lý chặt chẽ hơn phần chi phí mua ngoài (điện, nước, điện thoại). Nguyên nhân khác là do tìm được nơi cung cấp nhiên liệu (dầu, nhớt) dùng để chạy máy móc thiết bị trong phân xưởng với giá cả ưu đãi hơn lúc trước và cung cấp lâu dài góp phần tiết kiệm khoản chi phí này.
0 200.000 400.000 600.000 800.000 1.000.000 1.200.000 6 tháng đầu năm 2012 6 tháng đầu năm 2013 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí nhân công trực tiếp
Chi phí sản xuất chung
Nghìn đồng
Biểu đồ 2: Biến động chung chi phí sản xuất trong 6 tháng đầu năm 2012 và 6 tháng đầu năm 2013