(2010 - 2012)
Bảng 4.6: Biến động chung chi phí sản xuất của HTX trong 3 năm (2010 - 2012) Đơn vị tính: nghìn đồng Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch 2011 so với 2010 Chênh lệch 2012 so với 2011 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) CPNVLTT 3.643.228 4.127.446 2.097.339 484.218 13,29 (2.030.107) (49,19) CPNCTT 619.309 729.826 757.899 110.517 17,85 28.073 3,85 CPSXC 420.000 646.902 681.835 226.902 54,02 34.933 5,40 Tổng CPSX 4.682.537 5.504.174 3.537.073 821.637 17,55 (1.967.101) (35,74)
Nguồn: Phòng kế toán_HTX TTCN Cửu Long.
- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: Đây là chi phí chiếm tỷ trọng khá lớn trong giá thành sản phẩm của HTX trên 70% tổng giá thành sản phẩm vì thế đây là loại chi phí ảnh hưởng trực tiếp đến giá thành của sản phẩm. Trong năm 2010 chi phí nguyên vật liệu trực tiếp là 3.643.228 nghìn đồng, năm 2011 chi phí nguyên vật liệu trực tiếp là 4.127.446 nghìn đồng tăng 484.218 nghìn đồng tương ứng tăng 13,29% so với năm 2010. Nguyên nhân của sự tăng lên này là trãi qua 10 năm HTX đã nghiên cứu thành công một sản phẩm mới đó là mặt nạ chăm sóc da chiết xuất từ nước dừa tự nhiên. Đến năm 2011 bắt đầu đưa vào sản xuất thử nghiệm nên làm chi phí nguyên vật liệu trong năm 2011 tăng lên nhưng sản phẩm mới này chưa bán ra thị trường nên chưa mang lại doanh thu đa phần chỉ sản xuất thử nghiệm, tham gia hội chợ để giới thiệu sản phẩm, đưa mẫu đi kiểm nghiệm chất lượng,...Nhưng đến năm 2012 chi phí nguyên vật liệu trực tiếp lại giảm xuống một cách đáng kể chỉ còn 2.097.339 nghìn đồng giảm 2.030.107 nghìn đồng tương ứng giảm 49,19% so với năm 2011. Nguyên nhân trực tiếp là trái dừa không những tiêu thụ trong nước mà còn tiêu thụ ở ngoài nước như Trung Quốc, Đài Loan,...đặc biệt là Trung Quốc. Vào đầu năm 2012 sức tiêu thụ Trung Quốc giảm do giá cả ở thị trường Trung Quốc những năm trước rất cao từ đó thương lái muốn kiếm lợi nhiều cho cá nhân nên không màn đến chất lượng trái dừa chính vì điều này đã giảm uy tín nên Trung Quốc giảm mạnh thu mua làm ảnh hưởng đến giá cả trái dừa
nói chung và thạch dừa thô nói riêng cũng bị ảnh hưởng mạnh, cung thì không thay đổi nhưng cầu đã giảm thì làm cho giá giảm. Từ nguyên nhân này nguyên liệu đầu vào của HTX thu mua giảm làm chi phí nguyên vật liệu năm 2012 giảm một cách đáng kể.
- Chi phí nhân công trực tiếp: Ta có thể thấy chi phí nhân công trực tiếp không ngừng tăng qua các năm, năm 2010 chi phí nhân công trực tiếp là 619.309 nghìn đồng, đến năm 2011 chi phí này là 729.826 nghìn đồng tăng 110.517 nghìn đồng tương ứng tăng 17,85% so với năm 2010. Nguyên nhân làm tăng chi phí nhân công trực tiếp vì sản phẩm mới đã được đưa vào phân xưởng sản xuất tuy chưa tiêu thụ nhưng cũng cần công nhân để sản xuất thử nghiệm điều này kéo chi phí nhân công trực tiếp tăng theo. Năm 2012 chi phí nhân công trực tiếp là 757.899 nghìn đồng tăng 28.073 nghìn đồng tương ứng tăng 3,85% so với năm 2011. Nguyên nhân gây nên sự tăng lên của chi phí này là do trong năm 2012 HTX đã không ngừng phấn đấu nâng cao chất lượng cuộc sống cho công nhân bằng cách tăng tiền lương của công nhân trực tiếp sản xuất.
- Chi phí sản xuất chung: Chi phí sản xuất chung cũng không ngừng tăng, năm 2010 chi phí này là 420.000 nghìn đồng đến năm 2011 chi phí này là 646.902 nghìn đồng tăng 226.902 nghìn đồng tương ứng tăng 54,02% so với năm 2010 và năm 2012 là 681.835 nghìn đồng tăng 34.933 nghìn đồng tương ứng tăng 5,40% so với năm 2011. Nguyên nhân làm cho chi phí sản xuất chung tăng lên do là do giá của nhiên liệu dùng để chạy máy biến động tăng không ngừng trong những năm qua làm cho chi phí này tăng lên một cách đáng kể.
0 500.000 1.000.000 1.500.000 2.000.000 2.500.000 3.000.000 3.500.000 4.000.000 4.500.000
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí nhân công trực tiếp
Chi phí sản xuất chung
Nghìn đồng