Trong tháng 01/2013, HTX tiến hành quá trình sản xuất thạch dừa cụ thể như sau:
- Căn cứ vào phiếu xuất kho X001/13, ngày 03/01/2013 xuất kho 113,5 tấn thạch dừa thô trị giá 191.425.000 đồng.
Nợ TK 1541: 191.425.000 Có TK 152 (VLC): 191.425.000
- Căn cứ vào phiếu xuất kho X004/13, ngày 03/01/2013 xuất công cụ, dụng cụ lao động trị giá 9.350.000 đồng.
Nợ TK 1543: 9.350.000 Có TK 153: 9.350.000
- Căn cứ vào phiếu xuất kho X002/13, ngày 12/01/2013 xuất kho Na2CO3 trị giá 864.000 đồng, Meta trị giá 495.000 đồng và Acid - Acetic trị giá 3.355.000 đồng.
Nợ TK 1541: 4.714.000 Có TK 152 (VLP): 864.000 Có TK 152 (VLP): 495.000 Có TK 152 (VLP): 3.355.000
- Căn cứ vào bảng thanh toán tiền lương lần 1 số BL01/13, ngày 15/01/2013 là 24.000.000 đồng.
Nợ TK 1542: 24.000.000 Có TK 334: 24.000.000
- Căn cứ vào phiếu xuất kho X003/13, ngày 20/01/2013 xuất kho Acid - Citric trị giá 635.500 và ga đốt trị giá 791.000 đồng.
Nợ TK 1541: 1.426.500 Có TK 152 (VLP): 635.500 Có TK 152 (VLP): 791.000
- Căn cứ vào phiếu xuất kho X005/13, ngày 22/01/2013 xuất thêm một số công cụ, dụng cụ trị giá 3.801.000 đồng.
Nợ TK 1543: 3.801.000 Có TK 153: 3.801.000
- Căn cứ vào hoá đơn GTGT tiền điện và hoá đơn GTGT tiền nước ngày 28/01/2013 chi tiền mặt trả cho nhà cung cấp tiền điện là 4.220.000 đồng, tiền nước là 5.670.000 đồng.
Nợ TK 1543: 9.890.000 Có TK 111: 9.890.000
- Căn cứ vào hoá đơn GTGT tiền điện thoại ngày 30/01/2013 chi tiền mặt trả cho nhà cung cấp tiền điện thoại là 3.199.000 đồng.
Nợ TK 1543: 3.199.000 Có TK 111: 3.199.000
- Căn cứ vào bảng thanh toán tiền lương lần 2 BL01/13, ngày 31/01/2013 là 32.106.000 đồng.
Nợ TK 1542: 32.106.000 Có TK 334: 32.106.000
- Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ tính vào chi phí nhân công trực tiếp sản xuất: Nợ TK 1542: 12.904.380 Có TK 3382: 1.122.120 (2%) Có TK 3383: 9.538.020 (17%) Có TK 3384: 1.683.180 (3%) Có TK 3389: 561.060 (1%)
- Căn cứ vào bảng trích khấu hao tài sản cố định KH01/13 tháng 01/2013 là 6.757.000 đồng.
Nợ TK 1543: 6.757.000 Có TK 214: 6.757.000
- Cuối tháng, kế toán tiến hành tập hợp tất cả các chi phí sản xuất phát sinh trong tháng vào TK 154.
Nợ TK 154: 299.572.880 Có TK 1541: 197.565.500 Có TK 1542: 69.010.380 Có TK 1543: 32.997.000
Bảng 4.1: Tổng hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp tháng 01/2013
Đơn vị tính: đồng
Loại chi phí TK đối ứng Số tiền Xuất nguyên vật liệu chính (thạch dừa thô) 152(VLC) 191.425.000 Na2CO3 152(VLP) 864.000
Meta 152(VLP) 495.000
Acid - Acetic 152(VLP) 3.355.000 Acid - Citric 152(VLP) 635.500 Ga đốt 152(VLP) 791.000 Tổng chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 1541 197.565.500
Bảng 4.2: Tổng hợp chi phí nhân công trực tiếp tháng 01/2013
Đơn vị tính: đồng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Loại chi phí TK đối ứng Số tiền Lương nhân công trực tiếp 334 56.106.000 Kinh phí công đoàn (2%) 3382 1.122.120 Bảo hiểm xã hội (17%) 3383 9.538.020 Bảo hiểm y tế (3%) 3384 1.683.180 Bảo hiểm thất nghiệp (1%) 3389 561.060 Tổng chi phí nhân công trực tiếp 1542 69.010.380
Nguồn: Tổng hợp Sổ chi tiết TK 1542 - Phòng kế toán_HTX TTCN Cửu Long.
Bảng 4.3: Tổng hợp chi phí sản xuất chung tháng 01/2013
Đơn vị tính: đồng
Loại chi phí TK đối ứng Số tiền Xuất công cụ, dụng cụ 153 13.151.000 Khấu hao TSCĐ 214 6.757.000 Chi bằng tiền mặt 111 13.089.000 Tổng chi phí sản xuất chung 1543 32.997.000
Nguồn: Tổng hợp Sổ chi tiết TK 1543 - Phòng kế toán_HTX TTCN Cửu Long.
Bảng 4.4: Tổng hợp chi phí sản xuất tháng 01/2013
Đơn vị tính: đồng
Loại chi phí Số tiền Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 197.565.500 Chi phí nhân công trực tiếp 69.010.380 Chi phí sản xuất chung 32.997.000 Tổng chi phí sản xuất phát sinh 299.572.880
Nguồn: Phòng kế toán_HTX TTCN Cửu Long.