TRONG 3 NĂM (2010 - 2012) VÀ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2013
3.6.1. Kết quả hoạt động kinh doanh của HTX trong 3 năm (2010 - 2012) 2012)
Chứng từ kế toán
Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp chi tiết
Sổ quỹ
Bảng 3.1: Kết quả hoạt động kinh doanh của HTX trong 3 năm (2010 - 2012)
Đơn vị tính: nghìn đồng
Nguồn: Phòng kế toán_HTX TTCN Cửu Long.
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch 2011 so với 2010
Chênh lệch 2012 so với 2011 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 5.062.823 5.026.453 4.142.227 (36.370) (0,72) (884.226) (-17,59) 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 55.683 0 35.116 (55.683) (100,00) 35.116 - 3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp
dịch vụ
5.007.140 5.026.453 4.107.111 19.313 0,39 (919.342) (18,29) 4. Giá vốn hàng bán 4.616.583 4.647.765 3.254.251 31.182 0,67 (1.393.514) (29,93) 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp
dịch vụ
390.557 378.688 852.860 (11.869) (3,04) 474.172 125,21 6. Doanh thu tài chính 0 0 3.707 0 - 3.707 - 7.Chi phí tài chính
Trong đó: Chi phí lãi vay
94.815 134.807 202.332 39.992 42,18 67.525 50,09 94.815 134.807 202.332 39.992 42,18 67.525 50,09 8. Chi phí quản lý kinh doanh 545.310 414.832 607.286 (130.478) (23,93) 192.454 46,39 9. Lợi nhuận thuần từ hoạt hoạt động kinh
doanh
(249.568) (170.951) 46.949 78.617 (31,50) 217.900 (127,46) 10. Thu nhập khác 99.659 63.810 0 (35.849) (35,97) (63.810) (100,0)
11. Chi phí khác 0 0 0 0 - 0 -
12. Lợi nhuận khác 99.659 63.810 0 (35.849) (35,97) (63.810) (100,0) 13. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (149.909) (107.141) 46.949 42.768 (28,53) 154.090 (143,82) 14. Chi phí thuế thuế TNDN 0 0 0 0 - 0 - 15. Lợi nhuận sau thuế TNDN (149.909) (107.141) 46.949 42.768 (28,53) 154.090 (143,82)
Nhận xét: Kết quả hoạt động kinh doanh phản ánh kết quả hoạt động do chức năng kinh doanh chính đem lại trong từng kỳ hạch toán của HTX làm cơ sở chủ yếu để đánh giá, phân tích hiệu quả các mặt, các lĩnh vực hoạt động, phân tích nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nguyên nhân cơ bản đến hoạt động chung của HTX. Đồng thời là số liệu quan trọng để tính và kiểm tra số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp, và sự kiểm tra đánh giá của các cơ quan quản lý về chất lượng hoạt động của HTX.
- Đối với chỉ tiêu doanh thu thì khoản doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng cao nhất. Qua bảng trên ta thấy trong năm 2010 tổng doanh thu của HTX đạt 5.062.823 nghìn đồng. Đến năm 2011 tổng doanh thu của HTX đạt 5.026.453 nghìn đồng giảm 36.370 nghìn đồng tương ứng giảm 0,72% so với năm 2010, đến năm 2012 tổng doanh thu đạt 4.142.227 nghìn đồng lại giảm 884.226 nghìn đồng tương ứng giảm 17,59% so với năm 2011. Nguyên nhân gây nên sự biến động như vậy là sản lượng tiêu thụ và giá bán sản phẩm của HTX giảm do cạnh tranh thị trường tiêu thụ không những ở trong nước mà còn ở nước ngoài như Philippin, Malaysia,...đây là những nước nổi tiếng khá lâu về mặt hàng thạch dừa, vì thế sức cạnh tranh khá cao làm giảm tiêu thụ sản phẩm dẫn đến doanh thu giảm.
- Ngược với doanh thu thì chi phí bỏ ra lại tăng. Điều này ảnh hưởng rất lớn đến lợi nhuận. Cụ thể là giá vốn năm 2010, 2011 chiếm trên 90% doanh thu. Chi phí tài chính trong năm 2010 là 94.815 nghìn đồng, năm 2011 là 134.807 nghìn đồng tăng 39.992 nghìn đồng tương ứng tăng 42,18% so với năm 2010 và năm 2012 là 202.332 nghìn đồng tăng 67.525 nghìn đồng tương ứng tăng 50,09% so với năm 2011. Nguyên nhân là do chi phí lãi vay từ ngân hàng qua các năm không ngừng tăng cao. Chi phí quản lý kinh doanh năm 2010 là 545.310 nghìn đồng, năm 2011 là 414.832 nghìn đồng giảm 130.478 nghìn đồng tương ứng giảm 23,93% so với năm 2010 và năm 2012 là 607.286 nghìn đồng tăng 192.454 nghìn đồng tương ứng tăng 46,39% so với năm 2011. Với sự cạnh tranh gây gắt trong và ngoài nước như vậy thì chi phí quản lý kinh doanh của HTX đang đầu tư nhiều hơn cho chi phí bán hàng để mở rộng tìm kiếm thêm thị trường tiêu thụ sản phẩm.
- Lợi nhuận phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của HTX. Doanh thu giảm, chi phí tăng làm cho lợi nhuận sau thuế qua các năm không cao, thậm chí bị lỗ liên tiếp 2 năm 2010, 2011. Lợi nhuận sau thuế của năm 2010 lỗ 149.909 nghìn đồng và năm 2011 lỗ 107.141 nghìn đồng. Năm 2012 lời 46.949 nghìn đồng. Điều này cho thấy HTX đang hoạt động kém hiệu quả. Ban chủ nhiệm HTX cần đưa ra chiến lược phù hợp hơn để khắc phục tình trạng không hiệu quả kéo dài.