Sau khi hoàn thành công việc, giấy tờ làm việc được thực hiện trong kiểm toán các phần hành sẽ được trưởng nhóm soát xét một lần nữa. Trong giai đoạn này, trưởng nhóm có thể yêu cầu giải thích những phần hành chưa hiểu hoặc yêu cầu thu thập thêm bằng chứng kiểm toán đối với những phần hành mà KTV thực hiện chưa hoàn thiện. Việc xoát xét này thể hiện sự thận trọng trong quá trình kiểm toán vì báo cáo tài chính được lập cho nhiều đối tượng sử dụng, KTV cần đảm bảo hạn chế thấp nhất rủi ro kiểm toán, thêm nữa, các bằng chứng kiểm toán cần được thu thập đầy đủ và lưu giữ cụ thể làm cơ sở đưa ra kết luận cuối cùng. Trong thời gian này, trưởng nhóm kiểm toán phải tiến hành xem xét các sự kiện sau ngày khóa sổ lập báo cáo tài chính gồm các sự kiện cần điều chỉnh và sự kiện không ảnh hưởng trực tiếp tới báo cáo tài chính nhưng cần phải công bố trên thuyết minh báo cáo tài chính, xem xét các khoản nợ không chắc chắn và đánh giá khả năng hoạt động liên tục của đơn vị (nếu cần thiết). Bên cạnh đó, KTV cũng cần liệt kê những vấn đề cần lưu ý cho cuộc kiểm toán năm sau. Các thôn tin này sẽ được lưu trong hồ sơ kiểm toán năm tạo điều kiện thuận lợi cho kiểm toán những năm kế tiếp.
Trải qua ba cấp soát xét gồm cấp trưởng nhóm, cấp trưởng phòng và cấp giám đốc về vấn đề phát sinh trong cuộc kiểm toán, KTV sẽ tiến hành họp với công ty khách hàng, đưa ra các sai phạm, bút toán điều chỉnh cần thiếtvà các tư vấn về các giải pháp hoàn thiện hoạt động của khách hàng. Sau khi hai bên thống nhất và đi đến kết quả cuối cùng, KTV sẽ lập dự thảo báo cáo tài chính, trình lãnh đạo phòng và ban giám đốc phê duyệt một lần nữa, trước khi phát hành báo cáo kiểm toán toán chính thức. AASC cũng phát hành thư quản lý nếu hợp đồng kiểm toán có yêu cầu.
Sơ đồ 1.6: Quy trình kiểm toán chu trình tiền lương và nhân viên thực hiện tại AASC
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN CHU TRÌNH TIỀN LƯƠNG VÀ NHÂN VIÊN TRONG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN BCTC DO CÔNG TY
TNHH HÃNG KIỂM TOÁN AASC THỰC HIỆN