... cho khách hàng (nếu KH yêu cầu) Tóm tắt - Các chức quytrình - Các mục tiêu quytrình - Rủi ro quytrình - Cơ chế kiểmsoát - Luân chuyển chứng từ quytrình - Quy chế hoá tất nội dung Quy chế ... ràng Rủi ro quytrình - Yêu cầu hàng không nhu cầu - Mua không hàng - Mua không nhà cung cấp - Mua giá cao - Mua không đủ số lượng (thực tế so với chứng từ, hay khan hàng để mua) - Hàng nhập không ... giải thích việc muahàng kế hoạch (báo cáo bất thường)… Muahàng không quy cách, phẩm chất, mô tả… - Quytrìnhkiểm tra chất lượng hàng (phê duyệt) - Bộ phận có nhu cầu tham gia nhận hàng (đối chiếu)...
... giao cho khách hàng để thay cho giấy biên nhận nhận tiền Tóm tắt - Xác định chức quytrình - Đề mục tiêu cần kiểmsoát - Xác định rủi ro có - Đưa chế kiểmsoát thích hợp - Quytrình thể qua chứng ... bán hàng với quan nhà nước – giúp cho người mua chứng minh việc muahàng hoàn toàn hợp pháp) -> Khách hàng : (ký để xác nhận việc muahàng – giúp cho người bán có sở để chứng minh việc bán hàng) ... dõi đơn đặt hàng tồn đọng - Giao hàng sai quy cách, phẩm chất, số lượng + Khách hàng ký duyệt mẩu hàng + Đối chiếu đơn đặt hàng + Khách hàng ký bao bì giao nhận hàng - Phát hành hoá đơn sai + Phê...
... kịp tiến độ giao hàng - Sản phẩm hỏng nhiều, tỷ lệ phế liệu cao so với định mức cho phép (Trong quytrình xét lỗi khâu sản xuất, không xét lỗi khâu muahàng gây ra) Cơ chế kiểmsoát áp dụng - Phê ... tiêu - Bất kiêm nhiệm - Bảo vệ tài sản - Đối chiếu - Báo cáo bất thường - Kiểm tra & theo dõi - Định dạng trước Quytrình & chứng từ - Kế hoạch sản xuất - Phiếu xuất kho (vật liệu) - Phiếu đánh ... cầu + Đúng vật liệu cần sử dụng + Đúng công thức/cách thức/phương pháp/công nghệ yêu cầu Rủi ro quytrình - Đưa kế hoạch sản xuất không phù hợp (không đạt yêu cầu) - Sản xuất không (SP, VL, CN…)...
... toán kiểm toán Việt Nam (AVA) em hướng dẫn sâu tìm hiểu chu trìnhkiểm toán muahàng – toán Chính em chọn chuyên đề tốt nghiệp: “Hoàn thiện kiểm toán chu trìnhmuahàng – toán quytrìnhkiểm ... chênh lệch Người kiểm tra: 2.3.1.3 .Kiểm tra nghiệp vụ muahàng Ngày kiểm tra : Tại công ty A, KTV kiểm tra tính kì hoá đơn muahànghàngmua trả lại - Đối với tính kỳ hoá đơn mua hàng: thủ tục giúp ... kiểm tra nghiệp vụ muahàng theo dõi tài khoản 156 – hàng hoá.Sự khác biệt kiểm toán chu trìnhmuahàng – toán công ty B tập trung vào việc kiểm tra nghiệp vụ muahàng có thủ tục quy định, có phê...
... đồ 1.2 Tuy nhiên, trìnhmuahàng chu trìnhmuahàng toán có hai loại: Muahàng trả tiền muahàng trả chậm Sơ đồ 1.2 minh hoạ cho trờng hợp muahàng trả chậm Chức chu trìnhmuahàng toán Đối với ... chu trìnhmuahàng toán nhiều tất chu trình khác kết hợp lại Do đáng ngạc nhiên phải nhiều thời gian để kiểm toán chu trìnhmuahàng toán chu trình khác Bản chất chu trìnhmuahàng toán Chu trình ... Quytrìnhkiểm toán chu trìnhmuahàng toán Lập kế hoạch thiết kế phương pháp kiểm toán chu trìnhmuahàng toán Khảo sát trìnhkiểmsoát khảo sát nghiệp vụ chu trìnhmuahàng toán Khảo sát chi...
... Thực công việc kiểm toán chu trìnhmuahàng – toán 1.2.2.1 Thử nghiệm kiểmsoát chu trìnhmuahàng – toán Trong kiểm toán chu trìnhmuahàng – toán, KTV thực khảo sát trìnhkiểmsoát thực trắc ... THANH TOÁN TRONG QUYTRÌNHKIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1 Chu trìnhkiểm toán muahàng – toán trình sản xuất kinh doanh 1.1.1 Đặc điểm, vị trí nội dung chu trìnhmuahàng – toán trình sản xuất ... lập đơn yêu cầu muahàng để trình Giám đốc người có thẩm quy n ký duyệt Sau đơn yêu cầu muahàng chuyển cho phận muahàng - Tìm nhà cung cấp: phận muahàng vào đơn yêu cầu muahàng để xem xét,...
... toán kiểm toán Việt Nam (AVA) em hướng dẫn sâu tìm hiểu chu trìnhkiểm toán muahàng – toán.Chính em chọn đề tài thực tập tốt nghiệp “hoàn thiện kiểm toán chu trìnhmuahàng – toán quytrìnhkiểm ... dân Lớp Kiểm toán 46A thủ tục kiểm tra chi tiết Các thủ tục kiểm tra chi tiết việc muahàng toán liên quan đến kiểm toán chu trìnhhàng tồn kho kiểm toán vốn ằng tiền việc thiết kế thủ tục kiểm ... quốc dân Lớp Kiểm toán 46A KTV kiểm tra Số phản ánh sổ kho VẬT TƯ Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Mua vật tư Mua vật tư Mua vật tư Mua vật tư Mua vật tư Mua vật tư Mua vật tư Mua vật tư...
... mua hng v toỏn ti khỏch hng c KTV nờn phng nhõn viờn, nhng ngi ph trỏch xem nm khỏch hng cú thay i quy trỡnh mua hng, thay i nh cung cp, hay nhng quy ch, quy nh ni b no m nh hng n chu trỡnh mua ... quan v cỏc quy ch v th tc kim soỏt i vi vic mua hng v toỏn Th hin qua giy lm vic ca KTV nh sau: GVHD: Vừ Th Hi Yn 24 25 Bng 2.17 Th tc th nghim kim soỏt ti Thử nghiệm kiểmsoát Tên khách hàng ng: ... cuối kỳ không? Có thực kiểm kê hàng tồn kho theo qui định không? Có thực mang hàng tồn kho chấp để vay vốn không? Bảo vệ quan có ký xác nhận phiếu nhập hàng hoá đơn giao hàng không? 10 Địa điểm...
... kiểmsoát nội chu trìnhmuahàng toán theo yếu tố cấu thành: Môi trờng kiểm soát: Môi trờng kiểmsoát chu trìnhmuahàng toán bao gồm toàn nhân tố ảnh hởng đến việc thiết kế quytrìnhmua hàng, ... chu trìnhmuahàng toán phận thiếu kiểm toán Báo cáo tài 1.2 Bản chất chức chu trìnhmuahàng toán 1.2.1 Bản chất chu trìnhmuahàng toán Chu trìnhmua vào toán gồm định trình cần thiết để có hàng ... trạng quytrìnhkiểm toán chu trìnhmuahàng toán kiểm toán Báo cáo tài Công ty Dịch vụ T vấn Tài Kế toán Kiểm toán-AASC thực Chơng III: Nhận xét kiến nghị quytrìnhkiểm toán chu trìnhmua hàng...
... phn k toỏn v b phn mua hng - Cú quy nh v vic lp h s hng mua ang i ng v hng cha cú húa n - KSNB quỏ trỡnh mua hng - Tớnh trn vn: Mi nghip v - ỏnh s th t trc cỏc chng t mua hng mua hng u c ghi s ... tit 112 1.3 K toỏn chu trỡnh mua hng v toỏn 1.3.1 Quy trỡnh hch toỏn k toỏn i vi chu trỡnh nghip v mua hng toỏn Quy trỡnh hch toỏn k toỏn i vi chu trỡnh nghip v mua hng v toỏn c th hin qua s ... v mua hng loi phự hp - Lp h s hng mua ang i ng v hng cha cú húa n - KSNB quỏ trỡnh ghi s - Quyn v ngha v: Hng mua - Hng kho ớnh kốm chng t gc (húa n, vo phn ỏnh trờn BCTC thuc biờn bn nhn ) quyn...
... kiểmsoát nội chu trìnhmuahàng toán theo yếu tố cấu thành: Môi trờng kiểm soát: Môi trờng kiểmsoát chu trìnhmuahàng toán bao gồm toàn nhân tố ảnh hởng đến việc thiết kế quytrìnhmua hàng, ... chu trìnhmuahàng toán phận thiếu kiểm toán Báo cáo tài 1.2 Bản chất chức chu trìnhmuahàng toán 1.2.1 Bản chất chu trìnhmuahàng toán Chu trìnhmua vào toán gồm định trình cần thiết để có hàng ... trạng quytrìnhkiểm toán chu trìnhmuahàng toán kiểm toán Báo cáo tài Công ty Dịch vụ T vấn Tài Kế toán Kiểm toán-AASC thực Chơng III: Nhận xét kiến nghị quytrìnhkiểm toán chu trìnhmua hàng...
... phn k toỏn v b phn mua hng - Cú quy nh v vic lp h s hng mua ang i ng v hng cha cú húa n - KSNB quỏ trỡnh mua hng - Tớnh trn vn: Mi nghip v - ỏnh s th t trc cỏc chng t mua hng mua hng u c ghi s ... tit 112 1.3 K toỏn chu trỡnh mua hng v toỏn 1.3.1 Quy trỡnh hch toỏn k toỏn i vi chu trỡnh nghip v mua hng toỏn Quy trỡnh hch toỏn k toỏn i vi chu trỡnh nghip v mua hng v toỏn c th hin qua s ... v mua hng loi phự hp - Lp h s hng mua ang i ng v hng cha cú húa n - KSNB quỏ trỡnh ghi s - Quyn v ngha v: Hng mua - Hng kho ớnh kốm chng t gc (húa n, vo phn ỏnh trờn BCTC thuc biờn bn nhn ) quyn...
... phn k toỏn v b phn mua hng - Cú quy nh v vic lp h s hng mua ang i ng v hng cha cú húa n - KSNB quỏ trỡnh mua hng - Tớnh trn vn: Mi nghip v - ỏnh s th t trc cỏc chng t mua hng mua hng u c ghi s ... tit 112 1.3 K toỏn chu trỡnh mua hng v toỏn 1.3.1 Quy trỡnh hch toỏn k toỏn i vi chu trỡnh nghip v mua hng toỏn Quy trỡnh hch toỏn k toỏn i vi chu trỡnh nghip v mua hng v toỏn c th hin qua s ... v mua hng loi phự hp - Lp h s hng mua ang i ng v hng cha cú húa n - KSNB quỏ trỡnh ghi s - Quyn v ngha v: Hng mua - Hng kho ớnh kốm chng t gc (húa n, vo phn ỏnh trờn BCTC thuc biờn bn nhn ) quyn...