Kiểm soát chu trình mua hàng, tồn trữ và trả tiền

Kiểm sốt chu trình mua hàng, tồn trữ trả tiền TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com Nhóm Thuyết Trình Phan Anh Tú Trần Triệu Nguyên Phúc Phạm Hoàng Nam TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com Công ty cổ phần Vinatex Đà Nẵng Công ty cổ phần Vinatex Đà Nẵng công ty chuyên sản xuất gia công hàng may mặc, sản phẩm chủ yếu công ty là: quần tây, đồ thể thao, áo Polo, áo Jacket, … TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com Chu trình mua hàng, tồn trữ trả tiền Vinatex Khách hàng yêu cầu Lập đơn đặt hàng Lập phiếu nhập kho Xét TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com Chu trình mua hàng, tồn trữ trả tiền giáo trình Đề nghị mua hàng Lập đơn đặt hàng Lập phiếu nhập kho Xét TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com Mơi trường kiểm sốt Đặc thù quản lý Chính sách nhân Tài khoản, sổ sách, báo cáo Tổng giám đốc trì mối quan hệ với phận quản lí, chịu trách nhiệm quản lí chung - Phân quyền rõ ràng phòng ban - Chú ý tới phong cách lãnh đạo thân - Rõ ràng, qui định cụ thể - Chất lượng làm việc theo dõi để có sách thưởng phạt phân minh - - Thống nhất, tuân thủ Kế toán máy, phần mềm kế tốn - Có chứng từ ghi sổ, thuận tiện kiểm tra, đối chiếu - TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com Chu trình Mua hàng TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com Khách hàng yêu cầu TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com Công ty cổ phần Vinatex Đà Nẵng Công ty chủ yếu sản xuất dựa đơn đặt hàng nhận gia công nên việc chọn mua nguyên phụ liệu nào, nước hay nhập hoàn toàn khách hàng công ty yêu cầu TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com Gửi BC (Buy Confirmation), Costing sheet, Paperwork Khách hàng Ký duyệt Chuyển tài liệu Kiểm tra định mức nguyên phụ liệu, cân đối lực sản xuất, xem xét đơn hàng có mang lại lợi nhuận cho cơng ty hay khơng Trưởng phịng kinh doanh Phòng kinh doanh Thống với phòng kinh doanh Phịng cơng nghệ Số tiền lớn cần có bảng báo giá từ nhà cung cấp, hóa đơn GTGT chấp nhận Phó phịng Kinh doanh TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com 46 TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com Kế toán trưởng Kế toán toán Lập Giấy toán Đối chiếu số tiền với chứng từ duyệt chuyển kí duyệt Giám đốc T I E U L U A N M O I d o wnload : skknchat123@gmail.com 48 TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com Phiếu chi ╸ ╸ Phiếu chi lập dựa giấy tốn, biên nhận hàng Hóa đơn bán hàng Kế toán trưởng kế toán toán kiểm tra khớp chứng từ trước ký duyệt chứng từ chi ╸ Phiếu chi lập thành liên: liên giao cho thủ quỹ, liên kế toán toán lưu ╸ Thủ quỹ kiểm tra số tiền Phiếu chi với chứng từ gốc kèm (Hóa đơn GTGT), xác nhận chữ ký phiếu chi xác tiến hành chi trả tiền cho nhà cung cấp TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com 50 Phiếu chi ╸ ╸ ╸ Chứng từ chi cần đánh số, ghi sổ theo thứ tự tránh trường hợp ghi thiếu trùng, hóa đơn bán hàng cần đóng dấu toán để tránh sử dụng lại Sau chi tiền hồn thành, kế tốn tốn ghi giảm khoản tiền tương ứng để tránh gian lận Cuối tháng, phiếu chi xếp theo thứ tự từ bé đến lớn để lưu trữ kế toán toán kiểm tra lần số tiền phiếu chi với Sổ quỹ chi tiền; liệt kê phiếu chi thất lạc, hay ghi sai số tiền để tiến hành giải sau TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com 51 TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com Chi tiền qua ngân hàng TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com 54 Đánh giá thủ tục chi tiền ╸ ╸ ╸ Chức kiểm tra chức chấp nhận toán (do kế toán trưởng kế toán toán xem xét) tách biệt so với chức xét duyệt chi quỹ để tốn (do thủ quỹ thực hiện) Có ký duyệt thủ quỹ phiếu chi, đảm bảo việc chi tiền thực tránh việc sử dụng lại phiếu chi để yêu cầu toán Hóa đơn mua hàng giao cho kế tốn tốn nên đơi chưa có kiểm tra lại với hóa đơn gốc TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com 55 Hoạt động kiểm soát Kiểm soát phịng ngừa: có tách bạch chức năng, ủy quyền xét duyệt Kiểm sốt phát hiện: có kiểm tra đối chiếu với chứng từ trước toán Kiểm sốt bù đắp: có sốt xét từ giám đốc thơng qua giấy đề xuất từ phịng kinh doanh TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com 56 Thông tin truyền thơng Có quy định chứng từ, thay đổi số liệu gửi cho kế toán kịp thời xác Có đối chiếu thơng tin để đảm bảo tính thích hợp xác định TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com 57 Giám Sát ╸ ╸ ╸ Chưa có phận kiểm tốn riêng biệt thực giám sát hoạt động chung công ty Trưởng phận sales chịu trách nhiệm tiến độ mua hàng Cơng ty có sách đánh giá nhân viên khen thưởng, kiểm điểm rõ rang hợp lí TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com 58 Cảm ơn cô bạn lắng nghe! TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com 59 ... skknchat123@gmail.com Chu trình mua hàng, tồn trữ trả tiền Vinatex Khách hàng yêu cầu Lập đơn đặt hàng Lập phiếu nhập kho Xét TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com Chu trình mua hàng, tồn trữ trả tiền. .. skknchat123@gmail.com 16 Chu trình Mua hàng Tồn trữ TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com 17 Đánh giá quy trình mua hàng Yêu cầu mua hàng Thủ tục mua hàng - Chưa có giấy yêu cầu - Chặt chẽ, quy định mua. .. LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com 34 Chu trình Mua hàng Tồn trữ Trả tiền TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com 35 Kiểm soát nợ phải trả TIEU LUAN MOI download : skknchat123@gmail.com