... chức kiểmsoát phòng điện toán Các bớc kiểmsoátthủtụckiểmsoát không giống chí khác đơn vị loại nghiệp vụ nhiên, loại kiểmsoát nói đợc xây dựng theo nguyên tắc sau: + Nguyên tắc phân công, phân ... hiệu 47 2.2.3 Đánh giá tổng quát tình hình kiểmsoát nội TCT a Các biện pháp, thủtụckiểmsoát Công ty không thực biện pháp kiểmsoát tổng quát Công ty không thực biện pháp kiểmsoát quản lí kiểm ... cầu để đảm bảo cho tính hiệu hoạt động Kiểmsoát nội bộ, thủtụcKiểmsoát đợc công ty thiết kế áp dụng Cácthủtụckiểmsoát chủ yếu bao gồm: o Lập, kiểm tra, so sánh phê duyệt số liệu, tài liệu...
... điều tra rõ có khác biệt - Phải có người theo dõi việc đối chiếu - Tránh đối chiếu thông tin từ chung nguồn Thủtụckiểmtra & theo dõi - Đây xem chế kiểm sốt kiểmsoát - Ban giám đốc tự kiểmtra ... - Bản thân việc phân chia trách nhiệm yếu tố tạo nên chế kiểmsoát hữu hiệu - Phải yêu cầu phân chia trách nhiệm cho nghiệp vụ -> Các nhân viên cấu kết với Thủtục đối chiếu - Các nghiệp vụ phát ... dụng thủtụckiểmsoát - Sử dụng chế kiểm sốt thích hợp - Xem xét tính hiệu chế sử dụng (so sánh lợi ích & chi phí) - Có thể sử dụng chế hay phối hợp số chế để kiểmsoát rủi ro - Vừa dùng chế kiểm...
... chức kiểmsoát phòng điện toán Các bớc kiểmsoátthủtụckiểmsoát không giống chí khác đơn vị loại nghiệp vụ nhiên, loại kiểmsoát nói đợc xây dựng theo nguyên tắc sau: + Nguyên tắc phân công, phân ... thông tin kiểmtra hoạt động kế toán b Đặc điểm hoạt động hệ thống kiểmsoát nội Tổng công ty Các hoạt động kiểmsoát nội Tổng công ty xăng dầu Việt Nam chủ 44 yếu đợc thực bankiểmsoátTrong phạm ... hiệu 45 2.2.3 Đánh giá tổng quát tình hình kiểmsoát nội TCT a Các biện pháp, thủtụckiểmsoát Công ty không thực biện pháp kiểmsoát tổng quát Công ty không thực biện pháp kiểmsoát quản lí kiểm...
... cố gắng kiểmsoát rủi ro c Xây dựng thủtụckiểm soát: Hoạt động kiếmsoát sách thủtục để đảm bảo cho thị nhà quản lý thực Các sách thủtục giúp thực thi hành động với mục đích giúp kiểm sốt ... tìm hiểu thủtụckiểm sốt nội chi phí dịch vụ, bao gồm thủtụckiểm sốt chi phí NVLTT, thủtụckiểm sốt chi phí NCTT thủtụckiểm sốt chi phí sản xuất chung Từ đó, tồn 18 thủtụckiểm sốt nội chi ... Tuân thủ pháp luật, quy định Nhà nước Liên đoàn 2 .4. 2 Cácthủtụckiểm sốt chi phí dịch vụ Liên đồn a Thủtụckiểm sốt chi phí NVLTT Liên đồn có phận Cơ quan Liên đồn có đồn trực thuộc; thủtục kiểm...
... TNHH MTV C p nư c Phú 1.3.2 Các ch c c a chu trình bánhàng n, t đưa gi i pháp hồn thi n Ch c c a chu trình bánhàng là: x lý đ t hàng; xét t bán ch u; chuy n giao hàng hóa; l p hóa đơn; x lý ... l p th t c KSNB: Ki m tra ti p nh n x lý ñơn hàng; Phê chu n phương th c bán ch ñ tài Th t c ki m sốt n i b chi phí ho t đ ng: Các gian l n th t c ki m sốt chi phí bánhàng chi phí qu n lý doanh ... thu ph i n i dung ki m soát chi phí s n xu t chung, đư c th hi n S chi ñư c ñánh giá, phân lo i ñúng ñ n, ñư c ph n ánh ñúng lúc ti t TK 641 , TK 642 t ng h p S TK 641 , TK 642 kỳ; Cơng tác ki m...
... Trường hợp bánhàng có chiết khấu 2.3.6 Trường hợp giảm giá hàngbán 2.3.7 Trường hợp hàngbán bị trả lại Thủtụckiểmsoát nội bánhàng v cung cấp dịch vụ · Phê chuẩn bán chịu · Lập lệnh bánhàng ... b) Bánhàng thông qua đại lý bán lại c) Bán lẻ cửa hàng giới thiệu sản phẩm thông qua đội ngũ nhân viên phòng Kinh doanh Hàng hố xuất kho để trưng bày bán cửa hàng Khi hàng bán, nhân viên bánhàng ... doanh thubánhàng · Điều kiện ghi nhận doanh thu cung cấp dịch vụ I.2 Vai trị, ý nghĩa hoạt động bánhàng I.3 Các phương thức bánhàng I.3.1 Phương thức bán buôn a) Phương thức bánhàng qua kho...
... TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN Quý III/2007 TK 331DL Đối tượng: DNTN Hoàng Địa chỉ: 47 B Trịnh Phong - Nha Trang Loại tiền: VNĐ Ngày ghi sổ 00 545 47 00 545 47 45 6 006 542 3 006 542 4 … 00987 14 00987 14 785 22/07/07 ... Số Tồn 379.031.236 511CT 3331CT 141 1121.01 511CT 133 1CT 136 1DL 141 642 CT 133 1CT 136 1DL … 1523CT 133 1CT 11.363.636 1 .136 .3 64 2.300.000 200.000.000 14. 583.000 1 .45 8.300 100.000.000 8.000.000 1.060.000 ... lớn….) Nhận hàng nhập kho: Khi nhân viên mua hàng tiến hành mua hàng vận chuyển hàng đến công ty, nhà máy, kho nhân viên mua hàngthủ kho làm thủtục nhận hàng nhập kho sau kiểm tra, đối chiếu...
... cho người bán; sau toán xong, chứng từ liên quan “phiếu chi”, “séc toán” , kế toán ghi nhận toán 1.2.2 – Cácthủtụckiểmsoát 1.2.2.1 – Khái niệm thủtụckiểm soát: Cácthủtụckiểmsoát chế ... độc lập soát xét thực : Kiểmtra nhằm đảm bảo nghiệp vụ thực xử lý xác thành phần quan trọngkiểmsoát Việc kiểmtra thực cách độc lập để đảm bảo tính hữu hiệu Việc kiểmtra gọi kiểmtra độc ... phải kiểmtra thật kỹ trước vào sổ sách Khi đó, bước kiểmtra hố đơn, ghi nhận nghĩa vụ toán thực lúc 1.3 – SỰ CẦN THIẾT PHẢI XÂY DỰNG CÁCTHỦTỤCKIỂM SỐT ĐỐI VỚI CHU TRÌNH CHI PHÍ Cácthủtục kiểm...
... II.2.1 Khái niệm thủtụckiểm soát: Thủtụckiểmsoátthủtụckiểmtra giúp cho nội dung, sách doanh nghiệp thực Thủtụckiểmsoát bao gồm: Kiểmsoát trực tiếp: Là thủtụckiểmsoát nghiệp vụ, ... thực nghiệp vụ, thực hoạt Trang 23 động tiến hành Kiểmsoát tổng quát (kiểm soát độc lập): Là thủtụckiểmsoáthệ thống công việc, quy trình xử lý nghiệp vụ Thủtụckiểmsoát tổng quát tiến hành ... cho trình kiểmsoát vượt lợi ích mong đợi từ trình kiểmsoát Do đó, người quản lý nhận thức đầy đủ rủi ro, chi phí cho trình kiểmsoát cao họ không áp dụng thủtục để kiểmsoát rủi ro • Các mục...
... liệu dựa thủtụckiểmtra chứng từ, thủtụcphân tích yếu tố cụ thể, kết hợp hai Để đònh thủtụckiểm toán áp dụng, cần cân nhắc liệu có nên sử dụng thủtụcphân tích không Muốn vậy, kiểm toán ... Hiểu biết hệ thống kiểmsoát nội + Môi trường kiểmsoát + Quy trình đánh giá rủi ro kiểmsoát + Hệ thống thông tin tuyên truyền + Các hoạt động kiểmsoát + Giám sát hoạt động kiểmsoát - Nhận ... lấy Trang 25 mẫu, đánh giá hệ thống kiểmsoát nội kỹ thuật kiểm toán máy vi tính Cácthủtụckiểm toán khác KTV thường sử dụng kiểmtra tài liệu, kiểmtra vật chất, điều tra, tính toán gửi thư xác...
... đồn 40 2.2.3 Cơng nghệ sản xuất 42 2.3 GIỚI THIỆU VỀ HỆ THỐNG KIỂM SỐT TẠI LIÊN ĐỒN ĐỊA CHẤT TRUNG TRUNG BỘ 44 2.3.1 Mơi trường kiểm sốt 44 2.3.2 Đánh giá rủi ro 46 2.3.3 Thủtụckiểmsoát 46 ... VỀ CÁCTHỦTỤCKIỂM SỐT CHI PHÍ SẢN XUẤT TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KIỂMSOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm mục tiêu kiểmsoát nội 1.1.2 Các yếu tố hệ thống kiểmsoát ... 2.3 .4 Hệ thống thơng tin kế tốn 47 2.3.5 Hệ thống đánh giá kiểmsoát nội 49 2 .4 THỰC TRẠNG CÁCTHỦTỤCKIỂM SỐT NỘI BỘ CHI PHÍ DỊCH VỤ TẠI LIÊN ĐOÀN ĐỊA CHẤT TRUNG TRUNG BỘ 50 2 .4. 1 Mục tiêu kiểm...