Kế toán nguyên vật liệu tại công ty cổ phần giấy mục sơn luận văn tốt nghiệp chuyên ngành kế toán

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH KHOA KẾ TỐN - - NGUYỄN THỊ MINH LINH LỚP: CQ55/21.03 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Đề tài: KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIẤY MỤC SƠN CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÃ SỐ: 21 GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN: PGS.TS TRƯƠNG THỊ THỦY HÀ NỘI – 2021 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu tơi Các số liệu, kết nghiên cứu nêu luận văn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập chưa sử dụng luận văn, luận án Sinh viên Nguyễn Thị Minh Linh Nguyễn Thị Minh Linh – CQ55/21.03 i Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iv DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU v PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TRONG DOANH NGHIỆP .4 1.1 Một số vấn đề kế toán nguyên vật liệu .4 1.1.1 Khái niệm nguyên vật liệu .4 1.1.2 Đặc điểm nguyên vật liệu 1.1.3 Yêu cầu quản lý nguyên vật liệu .4 1.1.4 Nhiệm vụ kế toán nguyên vật liệu 1.1.5 Phân loại nguyên vật liệu 1.1.6 Trị giá nguyên vật liệu 1.2 Nội dung kế toán bán hàng .10 1.2.1 Kế toán nguyên vật liệu theo chuẩn mực kế toán Việt Nam 10 1.2.2 Kế toán nguyên vật liệu theo chế độ kế tốn Việt Nam (theo thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài chính) 14 1.2.3 Trình bày báo cáo kế toán 29 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIẤY MỤC SƠN 30 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Giấy Mục Sơn 30 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần Giấy Mục Sơn .30 2.1.2 Đặc điểm tổ chức kinh doanh máy tổ chức kinh doanh 32 2.1.2 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng tác kế tốn 38 2.1.3.Tình hình tài cơng ty năm 2020 .43 2.2 Thực trạng kế tốn ngun vật liệu Cơng ty Cổ phần giấy Mục Sơn 47 2.2.1 Đặc điểm nguyên vật liệu Công ty Cổ phần giấy Mục Sơn 47 2.2.2 Phân loại nguyên vật liệu Công ty Cổ phần giấy Mục Sơn .48 Nguyễn Thị Minh Linh – CQ55/21.03 ii Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính 2.2.3 Hệ thống kho nguyên vật liệu định mức tiêu hao nguyên vật liệu .50 2.2.4 Đánh giá nguyên vật liệu Công ty Cổ phần giấy Mục Sơn 52 2.2.5 Trị giá nguyên vật liệu xuất, nhập kho Công ty Cổ phần giấy Mục Sơn 53 2.2.6 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu Công ty Cổ phần giấy Mục Sơn 55 2.2.7 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu Công ty Cổ phần giấy Mục Sơn 61 CHƯƠNG 3: KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT CÁC GIẢI PHÁP GIÚP .66 HOÀN THIỆN KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CƠNG TY 66 CỔ PHẦN GIẤY MỤC SƠN 66 3.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu 66 3.1.1 Những ưu điểm đạt .66 3.1.2 Những hạn chế tồn 67 3.2 Các giải pháp giúp hồn thiên kế tốn ngun vật liệu Công ty Cổ phần giấy Mục Sơn 68 KẾT LUẬN .71 TÀI LIỆU THAM KHẢO 72 PHỤ LỤC 76 Nguyễn Thị Minh Linh – CQ55/21.03 iii Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nội dung đầy đủ ATLĐ An toàn lao động BHLĐ Bảo hộ lao động BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BKS Ban kiểm soát CBCNV Cán công nhân viên CCDC Công cụ dụng cụ CPSX Chi phí sản xuất GTGT Giá trị gia tăng HĐQT Hội đồng quản trị KPCĐ Kinh phí cơng đồn NCTT Nhân công trực tiếp NVL Nguyên vật liệu NVLTT Nguyên vật liệu trực tiếp NVPX Nhân viên phân xưởng PCCC Phòng cháy chữa cháy SPDD Sản phẩm dở dang SXC Sản xuất chung SXKD TK Sản xuất kinh doanh Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định VSLĐ Vệ sinh lao động XDCB Xây dựng Nguyễn Thị Minh Linh – CQ55/21.03 iv Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ 1.1: SƠ ĐỒ KẾ TOÁN CHI TIẾT THEO PHƯƠNG PHÁP THẺ SONG SONG 15 SƠ ĐỒ 1.2: SƠ ĐỒ KẾ TOÁN CHI TIẾT THEO PHƯƠNG PHÁP SỔ ĐỐI CHIẾU LUÂN CHUYỂN 17 SƠ ĐỒ 1.3: SƠ ĐỒ KẾ TOÁN CHI TIẾT THEO PHƯƠNG PHÁP SỔ SỐ DƯ 18 SƠ ĐỒ 2.1:THỦ TỤC NHẬP KHO NGUYÊN VẬT LIỆU 57 SƠ ĐỒ 2.2 THỦ TỤC XUẤT NGUYÊN VẬT LIỆU .59 SƠ ĐỒ 2.3: SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN TỔNG HỢP NVL TẠI CÔNG TY GIẤY MỤC SƠN 62 Nguyễn Thị Minh Linh – CQ55/21.03 v Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính PHẦN MỞ ĐẦU Tổng quan tình hình nghiên cứu Nguyên vật liệu yếu tố quan trọng trình sản xuất sản phẩm, hay cịn gọi tư liệu sản xuất, đối tượng lao động mà người tác động vào, biến đối để trở thành sản phẩm phụ Nguyên vật liệu coi yếu tố quan trọng trình sản xuất sản phẩm Muốn làm sản phẩm chất lượng, có sức cạnh tranh thị trường doanh nghiệp phải tổ chức nguyên vật liệu cách khoa học Đây phần cơng việc kế tốn ngun vật liệu, dụng cụ Cơng việc kế tốn nguyên vật liệu phần quan trọng quản lý tài doanh nghiệp Kế tốn vật liệu có xác hay khơng ảnh hưởng đến tình hình hiệu quản lý doanh nghiệp Để cấp có phương án sản xuất đắn, hiệu quả, tạo chất lượng suất, đề xuất giá thành sản phẩm kế tốn ngun vật liệu phải ln sẵn sàng cập nhật kịp thời tình hình thu, mua, nhập, xuất giá thành nguyên vật liệu Lí chọn đề tài Tối đa hóa lợi nhuận mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp Muốn đạt mục đích doanh nghiệp cần phải tối thiếu hóa chi phí Đối với doanh nghiệp sản xuất, nguyên vật liệu yếu tố quan trọng cần quan tâm quản lý để tối thiểu hóa chi phí Trong thời gian thực tập Cơng ty Cổ phần Giấy Mục Sơn em tìm hiểu nhận thấy cịn có tồn cơng tác quản lý tình hình sử dụng ngun vật liệu Nhận thức tầm quan trọng công tác quản lý nguyên vật liệu việc tối thiểu hóa chi phí doanh nghiệp em chọn đề tài “Kế tốn ngun vật liệu Cơng ty Cổ phần Giấy Mục Sơn” làm để tài khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu đề tài Đưa hệ thống sở lí luận phương pháp nghiên cứu chung kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp sản xuất Tổng hợp yếu tố thực tế nguyên vật liệu Công ty Cổ phần Giấy Mục Sơn, kết hợp so sánh đối chiếu với hệ thống sở lí luận chung kế tốn Nguyễn Thị Minh Linh – CQ55/21.03 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính nguyên vật liệu doanh nghiệp sản xuất Từ yếu tố trên, đưa đánh giá nhận xét tình hình hoạt động doanh nghiệp Dựa vào tình hình doanh nghiệp, có kết luận đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện hoạt động kế tốn ngun vật liệu Công ty Cổ phần Giấy Mục Sơn Phương pháp nghiên cứu Phương pháp thu thập liệu: - Phương pháp vấn : thu thập số liệu cách hỏi trực tiếp nhân viên kế tốn cơng ty thông tin liên quan đến hoạt động kế tốn đặc biệt kế tốn chi phí doanh nghiệp công ty Các câu hỏi vấn phải chuẩn bị trước, nội dung chủ yếu nghiên cứu tình hình tổ chức , số liệu nghiên cứu tình hình hoạt động cơng ty - Phương pháp quan sát: thông tin thu thập thông qua quan sát trực tiếp việc phân công công việc thực kế toán cán bộ, nhân viêc kế toán cơng ty, theo dõi q trình từ khâu chứng từ, luân chuyển chứng từ, lên bảng cân đối tài khoản, lập BCTC Những thông tin giúp đánh giá phần quy trình thực cơng việc Kết thu trình quan sát khách quan, xác làm tăng độ tin cậy thông tin -Phương pháp nghiên cứu tài liệu: đề tài thực sở nghiên cứu chứng từ, sổ sách (sổ tổng hợp, sổ chi tiết), BCTC cơng ty Ngồi ta, việc tham khảo tài liệu liên quan từ bên chuẩn mực kế toán, sách chuyên ngành kế toán, khóa luận năm trước giúp ích phần nhiều cho việc nghiên cứu Các thông tin thu thập góp phần bổ sung kiểm nghiệm thơng tin thu từ phương pháp khác, đồng thời giúp tìm ưu nhược điểm kế tốn chi phí kinh doanh cơng ty Phương pháp xử lí liệu : Tất thông tin thu thập được ghi chép cẩn thận, hoàn thiện xếp lại cách có hệ thống Để có đầy đủ liệu cần thiết có giá trị cho luận văn em cịn sử dụng kỹ thuật phân tích so sánh, đối chiếu, kết hợp với phương pháp khác để nghiên cứu vấn đề có hiệu phần mềm hỗ trợ word excel Tất thông tin sau xử lý dùng làm Nguyễn Thị Minh Linh – CQ55/21.03 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính sở cho việc tổng hợp, phân tích, đánh giá tình hình hoạt động doanh nghiệp thực trạng cơng kế tốn chi phí kinh doanh Đối tượng nghiên cứu, phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu : Kế tốn ngun vật liệu Cơng ty Cổ phần Giấy Mục Sơn - Không gian nghiên cứu : Khóa luận thực sở khảo sát thực tế Công ty Cổ phần Giấy Mục Sơn Thị trấn Lam Sơn, huyện Thọ Xuân, tỉnh Thanh Hóa - Số liệu nghiên cứu: Số liệu thực tế công ty năm 2020 Kết cấu nghiên cứu Ngoài mục lục , danh mục từ viết tắt , danh mục sơ đồ bảng biểu, phần mở đầu , kết luận, danh mục tài liệu tham khảo phụ lục khóa luận gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng kế tốn ngun vật liệu cơng ty Cổ phần Giấy Mục Sơn Chương 3: Kết luận đề xuất giải pháp giúp hồn thiện kế tốn ngun vật liệu Công ty Cổ phần Giấy Mục Sơn Nguyễn Thị Minh Linh – CQ55/21.03 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Một số vấn đề kế toán nguyên vật liệu 1.1.1 Khái niệm nguyên vật liệu Nguyên vật liệu doanh nghiệp đối tượng lao động mua tự chế biến dùng chủ yếu cho trình chế tạo sản phẩm 1.1.2 Đặc điểm nguyên vật liệu Nguyên vật liệu tham gia chu kỳ sản xuất chuyển hóa thành sản phẩm, giá trị yếu tố hình thành nên giá thành sản phẩm - Về mặt giá trị: giá trị nguyên vật liệu đưa vào sản xuất thường có xu hướng tăng lên nguyên vật liệu cấu thành nên sản phẩm - Về hình thái: Khi đưa vào trình sản xuất nguyên vật liệu thay đổi hình thái thay đổi hồn tồn phụ thuộc vào hình thái vật chất mà sản phẩm nguyên vật liệu tạo - Giá trị sử dụng: Khi sử dụng nguyên vật liệu dùng để sản xuất ngun vật liệu tạo thêm giá trị sử dụng khác 1.1.3 Yêu cầu quản lý nguyên vật liệu - Tập trung quản lý chặt chẽ, quản lý chặt chẽ vật liệu trình thu mua, dự trữ, bảo quản sử dụng - Trong q trình sản xuất kinh doanh, tổ chức hạch tốn nguyên vật liệu chặt chẽ khoa học công cụ quan trọng để quản lý tình hình thu, mua, nhập, xuất, bảo quản, sử dụng nguyên vật liệu - Tăng cường cơng tác kiểm tra, kiểm sốt, kiểm kê định kỳ nhằm ngăn chặn tượng tiêu cực 1.1.4 Nhiệm vụ kế toán nguyên vật liệu - Trên sở chứng từ có liên quan, kế tốn tiến hành ghi chép, phản ánh xác, kịp thời số lượng, chất lượng giá trị thực tế thứ, loại nguyên vật liệu nhập, xuất, tồn tiến hành vào sổ chi tiết, bảng tổng hợp Nguyễn Thị Minh Linh – CQ55/21.03 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính Phụ lục 22 Nguyễn Thị Minh Linh – CQ55/21.03 104 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính Phụ lục 23 CƠNG TY CỔ PHẦN GIẤY MỤC SƠN Thị trấn Lam Sơn, Thọ Xuân, Thanh Hóa CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc BIÊN BẢN NGHIỆM THU Vật tư, hàng hố, cơng cụ, dụng cụ Căn quy định hành mua Nguyên vật liệu Cơng ty CP giấy Mục Sơn, Căn vào hóa đơn số 0002612 ngày 22 tháng 04 năm 2020 CN Công ty TNHH TM Cát Sơn Hôm nay, ngày 22 tháng năm 2020, gồm: Đại diện bên giao hàng: CN Công ty TNHH TM Cát Sơn Số TT Ông (Bà) Nguyễn Văn Linh Chức vụ: Ông (Bà): Chức vụ: Đại diện bên nhận hàng: Công ty cổ phần Giấy Mục Sơn Ông (Bà): Nguyễn Văn Cường Chức vụ: Lái xe giao hàng Ông (Bà): Ngơ Thị Phương Chức vụ: KCS Ơng (Bà): Lê Đình Thắng Đã kiểm nghiệm loại vật tư, hàng hoá sau: Chức vụ: Thủ kho Đơn Tên nhãn hiệu, quy cách vị vật tư, hàng hố tính Vịng bi 51211 (NTN) Vòng bi 22213EAD1 (NTN) Số lượng PGĐ Kỹ thuật Kết kiểm nghiệm Số lượng Số lượng không quy cách, phẩm quy cách, chất phẩm chất Theo chứng từ Theo thực tế 3 3 Ý kiến Ban kiểm nghiệm: Hàng đảm bảo chất lượng, cho nhập kho Đại diện bên giao hàng Đại diện bên nhận hàng Bộ phận KCS Nguyễn Thị Minh Linh – CQ55/21.03 Thủ kho Giám đốc 105 Ghi Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính Phụ lục 24 Công ty CP Giấy Mục Sơn Mẫu số: 01 - VT Thị trấn Lam Sơn, Thọ Xuân, Thanh Hóa (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Số: NK225.1 Ngày 22 tháng năm 2020 Nợ : 1524 Có : 3311 Họ tên người giao hàng: CN Công ty TNHH Thương mại Cát Sơn Theo hóa đơn số 0002612 ngày 22 tháng năm 2020 CN Công ty TNHH Thương mại Cát Sơn Nhập kho: Phụ tùng thay (PTTT) Tên nhãn hiệu, quy STT cách phẩm chất vật tư (Sản phẩm, hàng hố) Mã số Đơn vị tính Số lượng Theo chứng từ Thực nhập Đơn giá Thành tiền A B C D Vòng bi 51211 (NTN) Vòng bi 22213EAD1 (NTN) B51211 3 309,000 927,000 B22213 3 990,000 2,970,000 Cộng tiền hàng 3,897,000 Tổng số tiền chữ: Ba triệu tám trăm chín mươi bảy nghìn đồng Số chứng từ gốc kèm theo: ……………………………………………………………………………… Thủ kho (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Minh Linh – CQ55/21.03 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 106 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính Phụ lục 25 CƠNG TY CỔ PHẦN GIẤY MỤC SƠN Thị trấn Lam Sơn, Thọ Xuân, Thanh Hóa CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc BIÊN BẢN NGHIỆM THU Vật tư, hàng hố, cơng cụ, dụng cụ Căn quy định hành mua Nguyên vật liệu Công ty CP giấy Mục Sơn, Căn vào số lượng lề biên Tổ Cắt cuộn lại bàn giao ngày 23 tháng 04 năm 2020 Hôm nay, ngày 23 tháng năm 2020, gồm: Đại diện bên giao hàng: Tổ Cắt cuộn lại Ông (Bà) Trần Thị Xuyên Chức vụ: Ông (Bà): Chức vụ: Đại diện bên nhận hàng: Công ty cổ phần Giấy Mục Sơn Ông (Bà): Nguyễn Văn Cường Chức vụ: Tổ trưởng Ơng (Bà): Ngơ Thị Phương Chức vụ: KCS Ông (Bà): Lê Đình Thắng Đã kiểm nghiệm loại vật tư, hàng hoá sau: Chức vụ: Thủ kho Số TT Tên nhãn hiệu, quy cách vật tư, hàng hoá Giấy phế liệu sóng (Lề biên) Đơn vị tính kg Số lượng Theo chứng từ Theo thực tế 15,200 PGĐ Kỹ thuật Kết kiểm nghiệm Số lượng Số lượng không quy cách, quy cách, phẩm chất phẩm chất Ghi 15,200 Ý kiến Ban kiểm nghiệm: Hàng đảm bảo chất lượng, cho nhập kho Đại diện bên giao hàng Đại diện bên nhận hàng Bộ phận KCS Nguyễn Thị Minh Linh – CQ55/21.03 Thủ kho Giám đốc 107 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính Phụ lục 26 Cơng ty CP Giấy Mục Sơn Mẫu số: 01 - VT Thị trấn Lam Sơn, Thọ Xuân, Thanh Hóa (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Số: NK238.1 Ngày 23 tháng năm 2020 Nợ : 1521 Có : 154 Họ tên người giao hàng: Trần Thị Xuyên Theo BBNT Vật tư hàng hóa ngày 23 tháng năm 2020 Tổ Cắt cuộn lại Nhập kho: Nguyên vật liệu (NVLC) STT A Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư (Sản phẩm, hàng hoá) B Giấy phế liệu sóng (Lề biên) Mã số Đơn vị tính C GPTS Số lượng Đơn giá Thành tiền 15,200 4,000 60,800,000 Theo chứng từ Thực nhập D kg 15,200 Cộng tiền hàng Tổng số tiền chữ: 60,800,000 Sáu mươi triệu tám trăm nghìn đồng Số chứng từ gốc kèm theo: ……………………………………………………………………………… Thủ kho (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Minh Linh – CQ55/21.03 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 108 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính Phụ lục 27 CƠNG TY CỔ PHẦN GIẤY MỤC SƠN Thị trấn Lam Sơn, Thọ Xuân, Thanh Hóa CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc BIÊN BẢN NGHIỆM THU Vật tư, hàng hố, cơng cụ, dụng cụ Căn quy định hành mua Nguyên vật liệu Công ty CP giấy Mục Sơn, Căn vào hóa đơn số 0000552 ngày 26 tháng 06 năm 2020 Công ty TNHH Ru lô Nam Hải Hôm nay, ngày 26 tháng năm 2020, gồm: Đại diện bên giao hàng: Công ty TNHH Ru lô Nam Hải Ông (Bà) Trần Tuấn Anh Chức vụ: Ông (Bà): Chức vụ: Lái xe giao hàng Đại diện bên nhận hàng: Cơng ty cổ phần Giấy Mục Sơn Ơng (Bà): Nguyễn Văn Cường Chức vụ: Ơng (Bà): Ngơ Thị Phương Chức vụ: PGĐ Kỹ thuật Ông (Bà): Lê Đình Thắng Đã kiểm nghiệm loại vật tư, hàng hoá sau: Số TT Tên nhãn hiệu, quy cách vật tư, hàng hố Lơ cao su phục hồi D635 Lô cao su phục hồi D440 Chức vụ: KCS Thủ kho Số lượng Kết kiểm nghiệm Số lượng Số lượng không quy cách, phẩm quy cách, chất phẩm chất Đơn vị tính Theo chứng từ Theo thực tế 1 1 Ghi Ý kiến Ban kiểm nghiệm: Hàng đảm bảo chất lượng, cho nhập kho Đại diện bên giao hàng Đại diện bên nhận hàng Bộ phận KCS Nguyễn Thị Minh Linh – CQ55/21.03 Thủ kho Giám đốc 109 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính Phụ lục 28 Nguyễn Thị Minh Linh – CQ55/21.03 110 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính Phụ lục 29 Thị trấn Lam Sơn, Thọ Xuân, Thanh Hóa (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Số: NK242.1 Ngày 26 tháng năm 2020 Nợ : 1524 Có : 154 Họ tên người giao hàng: Công ty TNHH Ru lô Nam Hải Theo BBNT ngày 26 tháng 06 năm 2020 Công ty TNHH Ru lô Nam Hải Nhập kho: Phụ tùng thay (PTTT) STT A Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư (Sản phẩm, hàng hố) B Lơ cao su phục hồi D635 Lô cao su phục hồi D440 Cộng tiền hàng Tổng số tiền chữ: Mã số Đơn vị tính Số lượng Theo chứng từ Thực nhập Đơn giá Thành tiền C D LD635 1 5,000,000 5,000,000 LD440 1 4,000,000 4,000,000 9,000,000 Chín triệu đồng Số chứng từ gốc kèm theo: ……………………………………………………………………………… Thủ kho (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Minh Linh – CQ55/21.03 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 111 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính Phụ lục 30 Công ty CP Giấy Mục Sơn Mẫu số: 04 -TT Thị trấn Lam Sơn, Thọ Xuân, Thanh Hóa (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) PHIẾU KẾ TOÁN Ngày 26 tháng 06 năm 2020 Số: NVK20.6 Họ tên: Công ty TNHH Ru lơ Nam Hải Địa chỉ: Số 16A Phạm Đình Hổ, P Phạm Đình Hổ, Q Hai Bà Trưng, TP Hà Nội Chi tiết phát sinh thể bảng sau: Tài khoản Nội dung PS Nợ 154 7,000,000 154 CP phục hồi Lô cao su ép keo D365x2800 CP phục hồi Lô cao su ép bụng D440x2900 1331 CP phục hồi Lô cao su (VAT) 1,200,000 3311 CP phục hồi Lơ cao su PS Có 5,000,000 13,200,000 Tổng cộng 13,200,000 13,200,000 Số chứng từ gốc kèm theo: Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Minh Linh – CQ55/21.03 Người lập phiếu (Ký, họ tên) 112 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính Phụ lục 31 Cơng ty CP Giấy Mục Sơn Thị trấn Lam Sơn, Thọ Xuân, Thanh Hóa Mẫu số: 02 - VT (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Số: 156.1 Ngày 18 tháng năm 2020 Nợ : 621 Có : 1522 Họ tên người nhận hàng: Đỗ Thị Tâm Địa (bộ phận): Tổ Chế biến bột Lý xuất kho: Pha chế phụ gia SX giấy Xuất kho: Nguyên vật liệu phụ (NVLP) Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm STT chất vật tư (Sản phẩm, hàng hoá) A B Bột đá mịn Số lượng Đơn vị tính Yêu cầu Thực xuất C D BDM kg 1,500 Mã số Đơn giá Thành tiền 1,500 1,454.545 2,181,818 Cộng tiền hàng Tổng số tiền chữ: Hai triệu trăm tám mốt nghìn tám trăm mười tám Số chứng từ gốc kèm theo: 2,181,818 Ngày 18 tháng năm 2020 Người nhận (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Thị Minh Linh – CQ55/21.03 113 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính Phụ lục 32 Thị trấn Lam Sơn, Thọ Xuân, Thanh Hóa (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Số: 220.1 Ngày 20 tháng 06 năm 2020 Nợ : 154 Có : 1524 Họ tên người nhận hàng: Trần Tuấn Anh Địa (bộ phận): Công ty TNHH Ru lô Nam Hải Lý xuất kho: Xuất gia công (phục hồi bề mặt) Xuất kho: Phụ tùng thay (PTTT) STT A Tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư (Sản phẩm, hàng hố) B Lơ cao su ép keo D365x2800 Lô cao su ép bụng D440x2900 Mã số Đơn vị tính Số lượng Thành tiền Yêu cầu Thực xuất C D LD365 1 5,000,000 5,000,000 LD440 1 4,000,000 4,000,000 Cộng tiền hàng Tổng số tiền chữ: Số chứng từ gốc kèm theo: Đơn giá 9,000,000 Chín triệu đồng Ngày 20 tháng 06 năm 2020 Người nhận (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Minh Linh – CQ55/21.03 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 114 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính Phụ lục 33 CƠNG TY CỔ PHẦN GIẤY MỤC SƠN TT LAM SƠN, THỌ XUÂN, THANH HOÁ BIÊN BẢN KIỂM KÊ VẬT TƯ, CƠNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HĨA Thời điểm kiểm kê: ngày 30 tháng 06 năm 2020 Ban kiểm kê gồm: Ơng Trịnh Ngọc Hà Phó Giám đốc Trưởng ban Bà Nguyễn Thị Hoa Kế tốn trưởng Phó ban Bà Lê Thị Vinh Kế tốn ngun vật liệu Ban viên Ơng Trịnh Huy Long Phịng Kỹ thuật Ban viên Ơng Lê Đình Thắng Thủ kho NVL Ban viên Đã kiểm kê kho phụ tùng thay gồm mặt hàng theo chi tiết đây: Theo sổ kế toán STT Tên vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hóa ĐVT Đơn giá Số lượng Thành tiền Theo kiểm kê Số lượng Thành tiền Bánh đà gang thành phẩm kg 26.000 390 10 140 000 390 10 140 000 Bạc đỡ trục cụm phanh máy CL 1575 360.000 720 000 720 000 Bánh đai phi 270 ABC kg 15.500 92 421 350 92 421 350 Bạc đỡ lô sấy 1575 Cái 3.350.000 350 000 350 000 Nguyễn Thị Minh Linh – CQ55/21.03 Chênh lệch: Thừa (+), thiếu (-) Số lượng Thành tiền 115 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính Bánh đà máy chặt ZCQ21 kg 15.500 189 929 500 189 929 500 Bánh đai máy tẩy rửa O770 5r22 2.118.500 118 500 118 500 Theo sổ kế toán STT Tên vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hóa ĐVT Theo kiểm kê Chênh lệch: Thừa (+), thiếu (-) Đơn giá Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Bánh đai máy tẩy rửa O750 5r22 2.010.000 010 000 010 000 Bi 22220 SKF vòng 4.450.000 450 000 450 000 Bi 22211 SKF Vòng 1.053.333 3 160 000 3 160 000 10 Bi 22213 Nhật vòng 907.109 349 764 349 764 11 Bi 22215 Nhật Vòng 756.072 512 143 512 143 12 Bi 22216 Nhật vòng 900.000 600 000 600 000 13 Bi 22224 Nhật vòng 1.250.000 2 500 000 2 500 000 14 Bi 22311 Đức vòng 808.400 808 400 808 400 15 Bi 6306 SKF Vòng 350.000 400 000 700 000 Cộng 46 469 657 45 769 657 Số lượng - Thành tiền - 700 000 - 700 000 Nguyên nhân thiếu: Do trách nhiệm quản lý thủ kho, thống xử lý phương án trừ vào lương thủ kho giá trị hàng thiếu Ban kiểm kê thống với số liệu ký vào biên Trưởng ban Phó ban Ban viên Nguyễn Thị Minh Linh – CQ55/21.03 Ban viên Ban viên 116 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính Phụ lục 34 CƠNG TY CỔ PHẦN GIẤY MỤC SƠN TT Lam Sơn, Thọ Xuân, Thanh Hoá SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Từ ngày 01/06/2020 đến ngày 30/06/2020 Tài khoản 1524 - Phụ tùng thay Chứng từ Đối tượng Số Ngày Diến giải TK ĐƯ Số dư đầu kỳ - - Phát sinh Nợ Có 52 168 534 02/06/2020 15.1 Công ty CP thiết bị vật tư ánh Thiên Nhập kho PTTT 3311 12 653 000 03/06/2020 20.1 Công ty TNHH Thiết bị kỹ thuật BHL Nhập kho PTTT 3311 689 000 05/06/2020 44.1 Tổ chế biến bột Xuất phục vụ sản xuất chung 13/06/2020 65.1 Cơng ty TNHH TM & XNK Bình Phát Nhập kho PTTT 18/06/2020 88.1 Tổ chế biến bột Xuất phục vụ sản xuất chung 20/06/2020 168.1 Nguyễn Thị Thục Nhập kho PTTT 22/06/2020 122.1 Tổ Xeo giấy Xuất phục vụ sản xuất chung 25/06/2020 234.1 Bùi Xuân Hùng Nhập kho PTTT 29/06/2020 144.1 Tổ Xeo giấy Xuất phục vụ sản xuất chung 6272.1 869 277 30/06/2020 CTK01 Lê Đình Thắng Bồi thường thiếu kiểm kê 3341 700 000 6272.1 3311 12 653 000 25 786 800 6272.1 3311 12 893 400 780 000 6272.1 3311 26 782 000 590 000 - - Cộng phát sinh kỳ 55 498 800 - - Số dư cuối kỳ 45 769 657 Kế toán ghi sổ Nguyễn Thị Minh Linh – CQ55/21.03 61 897 677 Ngày 30 tháng 06 năm 2020 Kế toán trưởng 117 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính Phụ lục 35 CƠNG TY CỔ PHẦN GIẤY MỤC SƠN TT Lam Sơn, Thọ Xuân, Thanh Hoá SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Từ ngày 01/06/2020 đến ngày 30/06/2020 Tài khoản 3341 - Phải trả người lao động Chứng từ Đối tượng Số Ngày Diến giải TK ĐƯ Phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ - - 251 200 350 30/06/2020 CTK09 Nhân công trực tiếp Phân bổ lương tháng 6/2020 622.1 800 000 000 30/06/2020 CTK09 Nhân viên phân xưởng Phân bổ lương tháng 6/2020 6271.1 70 000 000 30/06/2020 CTK09 Nhân viên bán hàng Phân bổ lương tháng 6/2020 6411 80 000 000 30/06/2020 CTK09 Nhân viên quản lý DN Phân bổ lương tháng 6/2020 6421.1 250 000 000 30/06/2020 PC23 Nguyễn Xuân Cường TT lương tháng 5/2020 1111.1 805 706 699 30/06/2020 PC24 Nguyễn Quang Thành TT lương tháng 5/2020 1111.1 72 782 400 30/06/2020 PC25 Lê Thị Hồng TT lương tháng 5/2020 1111.1 86 950 000 30/06/2020 PC26 Nguyễn Xuân Thành TT lương tháng 5/2020 1111.1 241 369 100 30/06/2020 CTK01 Cán công nhân lao động Các khoản BHXH,YT,TN trừ vào lương T5/2020 1388 41 623 493 30/06/2020 CTK01 Lê Đình Thắng Bồi thường thiếu kho trừ vào lương T5/2020 1524 700 000 - - Cộng phát sinh kỳ - - Số dư cuối kỳ Kế toán ghi sổ Nguyễn Thị Minh Linh – CQ55/21.03 249 131 692 200 000 000 202 068 658 Ngày 30 tháng 06 năm 2020 Kế toán trưởng 118 ... giấy Mục Sơn 53 2.2.6 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu Công ty Cổ phần giấy Mục Sơn 55 2.2.7 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu Công ty Cổ phần giấy Mục Sơn 61 CHƯƠNG 3: KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT CÁC... trạng kế toán nguyên vật liệu công ty Cổ phần Giấy Mục Sơn Chương 3: Kết luận đề xuất giải pháp giúp hồn thiện kế tốn ngun vật liệu Công ty Cổ phần Giấy Mục Sơn Nguyễn Thị Minh Linh – CQ55/21.03 Luận. .. TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIẤY MỤC SƠN 30 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Giấy Mục Sơn 30 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Giấy Mục Sơn .30 2.1.2