Kế toán các khoản thu, khoản phải trả tại công ty TNHH kho vận linker

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TOÁN KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THU, KHOẢN PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY TNHH KHO VẬN LINKER GVHD: PHẠM NGỌC TOÀN SVTH: NGUYỄN PHẠM THÙY TRANG MSSV:15125050 SKL005890 Tp Hồ Chí Minh, tháng 08/2019 TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOA ĐÀO TẠO CHẤT LƯỢNG CAO KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN CÁC KHOẢN PHẢI THU, KHOẢN PHẢI TRẢ TẠI CƠNG TY TNHH KHO VẬN LINKER SVTH : NGUYỄN PHẠM THÙY TRANG MSSV : 15125050 Khoá : 2015 Ngành : KẾ TỐN GVHD: TS PHẠM NGỌC TỒN Thành phố Hồ Chí Minh, tháng 08 năm 2019 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tư – Hạnh phúc *** Tp Hồ Chí Minh, ngày - tháng - năm 2019 NHIỆM VỤ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Họ tên sinh viên: MSSV: Ngành: Kế toán Lớp: Giảng viên hướng dẫn: ĐT: Ngày nhận đề tài: Ngày nộp đề tài: Tên đề tài: Các số liệu, tài liệu ban đầu: Nội dung thưc đề tài: Sản phẩm: TRƯỞNG NGÀNH GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN ii CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên Sinh viên: MSSV: Ngành: Tên đề tài: Họ tên Giáo viên phản biện: NHẬN XÉT Về nội dung đề tài & khối lượng thưc hiện: Ưu điểm: Khuyết điểm: Đề nghị cho bảo vệ hay không? Đánh giá loại: Điểm:…………… ….(Bằng chữ: ) Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 20… iii LỜI CÁM ƠN Để hoàn thành báo cáo thưc tập này, em xin chân thành gửi lời cám ơn đến Công ty TNHH Kho vận Linker tạo hội cho em đến thưc tập Đồng thời, em xin gửi lời cám ơn đến chị Châu- kế tốn trưởng cơng ty đồng thời người hướng dẫn em chị Hoa – phận nhân sư tiền lương anh chị phịng Kế tốn ln tận tình giúp đỡ để em có hội tiếp cận với vấn đề thưc tế, tạo môi trường làm việc dạy kiến thức mẻ, giúp ích cho cơng việc em sau Em xin chân thành gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy Phạm Ngọc Toàn – người trưc tiếp hướng dẫn em trình làm báo cáo thưc tập tốt nghiệp Thầy có lời góp ý, nhận xét giúp em hiểu rõ nhiều vấn đề trình viết báo cáo Kính mong nhận sư bảo, góp ý thầy cô Khoa Đào tạo Chất lượng cao, Khoa kinh tế Thầy Phạm Ngọc Toàn để Báo cáo thưc tập tốt nghiệp em hoàn thiện Kính chúc q thầy sức khỏe, thành cơng sư nghiệp giáo dục Em xin chân thành cảm ơn! iv TÓM TẮT KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU, KHOẢN PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY TNHH KHO VẬN LINKER Sinh viên thưc hiện: Nguyễn Phạm Thùy Trang MSSV: 15125050 Khoa: Đào tạo Chất lượng cao Khóa: 2015 Ngành: Kế tốn Giảng viên hướng dẫn: thầy Phạm Ngọc Tồn Tóm tắt nội dung khóa luận: Trong năm gần đây, ngành Losgistics phát triển nhanh chóng, trở thành ngành tăng trưởng “nóng” Vì thế, cơng tác kế tốn khoản phải thu, khoản phải trả công ty phải trọng để tránh thất thốt, lãng phí nguồn vốn, nguồn thu khoản phải trả hạn định Điều thành công tạo niềm tin củng cố danh tiếng công ty, tạo nhiều hội cho công ty giúp công ty phát triển vững mạnh lâu dài Khóa luận trọng vào nghiệp vụ chính, xảy công ty từ sở lý luận đến thưc tiễn Kế toán nợ phải thu khách hàng phải thu khác, kế toán thuế GTGT khấu trừ; Kế toán nợ phải trả người bán, kế toán thuế khoản phải nộp Nhà nước, kế toán lương khoản phải trả, phải nộp khác (BHXH, …) Bên cạnh đó, khóa luận đưa phân tích, nhận xét máy kế tốn vận hành cơng ty Hơn nữa, khóa ḷn giúp tìm cơng tác kế tốn cơng ty hợp lý hay chưa cịn điều thiếu sót cần chỉnh sửa để đưa kiến nghị, giải pháp giúp công ty thay đổi để hồn thiện Từ khóa: khoản phải thu, khoản phải trả v GRADUATE THESIS SUMARY ACCOUNTS RECEIVABLE AND ACCOUNTS PAYABLE IN LINKER WAREHOUSE CO., LTD Name: Nguyen Pham Thuy Trang Student’s code: 15125050 Faculty for high quality training Course: 2015 Major: Accounting Instructor: Pro Pham Ngoc Toan Sumary: In recent years, Logistics has grow rapidly and become a “hot” growth industry Therefore, the accounts receivable and accounts payable at the company must be paid more attention to avoid losses, wasting of capital, sources of income as well as on time payments This action can successfully create trust and strengthen the company’s reputation, generate more development opportunities (for the company) and help the company grow significantly and substainably The thesis will focus on the main operations, which can occur at the company from the theoretical approach to the practical one of accounting of customer receivables and other receivables, VAT deducted ( of goods and services), seller payables, taxes and payable to state budget, salaries and wages payable and other payable In addition, the thesis will also provide analysis and assessments of accounting apparatus being operated in the company Furthermore, this thesis can help to find out if the accounting works is reasonable, to make recommendations and solutions to boost the company’s development Key words: accounts receivable; accounts payable vi MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH KHO VẬN LINKER 1.1 Giới thiệu khái quát công ty 1.1.1 Tên, quy mô địa công ty: 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty: 1.1.3 Lĩnh vưc kinh doanh: 1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty 1.2.1 Chức năng: 1.2.2 Nhiệm vụ: 1.2.3 Thị trường chính: .5 1.2.4 Sứ mệnh : 1.2.5 Tầm nhìn : 1.3 Tổ chức máy quản lý công ty 1.3.1 Sơ đồ máy quản lý: .6 1.3.2 Nhiệm vụ phòng ban: 1.4 Những thuận lợi, khó khăn kế hoạch phát triển tương lai .9 1.4.1 Thuận lợi : 1.4.2 Khó khăn : 1.4.3 Kế hoạch tương lai : .10 1.5 Công tác kế tốn cơng ty 11 1.5.1 Sơ đồ máy kế toán: 11 1.5.2 Nhiệm vụ vị trí: .11 1.6 Hình thức sách kế tốn áp dụng công ty: 13 1.6.1 Hình thức kế tốn: 13 1.6.2 Chính sách kế toán áp dụng: 15 1.6.3 Công nghệ thông tin ứng dụng công ty: 15 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN KHOẢN PHẢI THU, KHOẢN PHẢI TRẢ TẠI CƠNG TY TNHH KHO VẬN LINKER 17 2.1 Kế toán khoản phải thu 17 2.1.1 Những vấn đề chung 17 2.1.2 Kế toán khoản phải thu khách hàng: .18 vii 2.1.3 Kế toán thuế GTGT khấu trừ: 21 2.1.4 Kế toán khoản phải thu khác: 25 2.2 Kế toán khoản phải trả: 31 2.2.1 Những vấn đề chung 31 2.2.2 Kế toán phải trả người bán: 32 2.2.3 Thuế khoản phải nộp Nhà nước: 35 2.2.4 Kế toán phải trả người lao động: 40 2.2.5 Kế toán khoản phải trả, phải nộp khác: 44 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN CƠNG NỢ TẠI CƠNG TY TNHH KHO VẬN LINKER 49 3.1 Kế toán khoản phải thu 49 3.1.1 Kế toán khoản phải thu khách hàng khoản phải thu khác: 49 3.1.2 Kế toán thuế GTGT khấu trừ: 55 3.2 Phải trả người bán: .59 3.2.1 Khái quát nhóm nhà cung cấp sách trả nợ cho cơng ty: 59 3.2.2 Thuế khoản phải nộp nhà nước: 67 3.2.3 Tiền lương khoản phải trả, phải nộp khác: 73 CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ .83 4.1 Nhận xét: 83 4.1.1 Nhận xét cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Kho vận Linker: 83 4.1.2 Nhận xét kế toán phải thu khách hàng phải trả người bán: 84 4.2 Kiến nghị: 86 4.2.1 Kiến nghị máy kế tốn cơng ty: 86 4.2.2 Kiến nghị cơng tác kế tốn phải thu khách hàng phải trả người bán: 86 KẾT LUẬN 90 TÀI LIỆU THAM KHẢO 91 PHỤ LỤC 92 viii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TNHH: Trách nhiệm hữu hạn DN: Doanh nghiệp TM – DV: Thương mại – Dịch vụ GTGT: Giá trị gia tăng TNDN: Thu nhập doanh nghiệp TNCN: Thu nhập cá nhân BHXH, BHYT, BHTN: Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế, Bảo hiểm thất nghiệp BGĐ: Ban giám đốc KTT: Kế toán trưởng TSCĐ: Tài sản cố định BTC: Bộ Tài Chính HCNS: Hành nhân sư KD: Kinh doanh XNK: Xuất nhập TK: Tài khoản BP: Bộ phận NSNN: Ngân sách Nhà nước ix Phụ lục 03: Hóa đơn 0000013 Phụ lục 04: Biên nhận toán tiền nước tháng 03/2018 Phiếu chi 013/03 CÔNG TY TNHH KHO VẬN LINKER Địa :Số 404, Đường ĐT743A, Bình Thắng, Dĩ An, Bình Dương Mã số thuế : 3702430672 PHIẾU CHI Ngày 29 tháng năm 2018 Họ tên người nhận tiền : CTY CỔ PHẦN NƯỚC - MƠI TRƯỜNG BÌNH DƯƠNG - XN CẤP NƯỚC DĨ AN Địa : Số 11, Ngô Văn Trị, Phường Phú Lợi, Thành phố Thủ Dầu Một, Bình Dương Lý chi : Tiền nước kỳ 03/18 4,672,45 Kèm theo HĐ :0653632 Số tiền : (Viết chữ) : Bốn triệu sáu trăm bảy mươi hai ngàn bốn trăm năm mươi đồng chẵn Ngày 29 tháng năm 2018 Giám đốc (Ký,họ tên,đóng dấu) Phạm Văn Xơ Kế tốn trưởng Thủ quỹ (Ký họ tên) (Ký,họ tên) Người lập (Ký,họ tên) Bùi Thị Quỳnh Châu Đã nhận đủ số tiền viết chữ : Bốn triệu sáu trăm bảy mươi hai ngàn bốn trăm năm mươi đồng chẵn Người nhận tiền (Ký,họ tên) Phụ lục 05: Biên nhận tốn cước viễn thơng 12/2017 giấy đề nghị Phiếu chi 001/01 CÔNG TY TNHH KHO VẬN LINKER Địa :Số 404, Đường ĐT743A, Bình Thắng, Dĩ An, Bình Dương Mã số thuế : 3702430672 PHIẾU CHI Ngày tháng năm 2018 Họ tên người nhận tiền : TTKD VNPT - BÌNH DƯƠNG - CN TỔNG CÔNG TY DỊCH VỤ VIỄN THÔNG Địa : Số 326, Đại lộ Bình Dương, Phường Phú Hịa, Thành phố Thủ Dầu Một, Tỉnh Bình Dương, Việt Nam Lý chi : Cước dịch vụ viễn thông T12/17 Số tiền : 652,733 (Viết chữ) : Sáu trăm năm mươi hai ngàn bảy trăm ba mươi ba đồng chẵn Kèm theo HĐ :1777705 Giám đốc (Ký,họ tên,đóng dấu) Phạm Văn Xơ Kế tốn trưởng Thủ quỹ (Ký họ tên) (Ký,họ tên) Người lập (Ký,họ tên) Bùi Thị Quỳnh Châu Đã nhận đủ số tiền viết chữ : Sáu trăm năm mươi hai ngàn bảy trăm ba mươi ba đồng chẵn Ngày tháng năm 2018 Người nhận tiền (Ký,họ tên) Phụ lục 06: Hóa đơn 0001819 – Ăn uống Bia Sệt Phiếu chi 004/01 CÔNG TY TNHH KHO VẬN LINKER Địa :Số 404, Đường ĐT743A, Bình Thắng, Dĩ An, Bình Dương Mã số thuế : 3702430672 Họ tên người nhận tiền : CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ ĂN UỐNG BIA SỆT Địa : 151 Nguyễn Văn Lượng, Phường 10, Quận Gị Vấp, TP Hồ Chí Minh Lý chi : Ăn uống Số tiền : Kèm theo HĐ :0001819 (Ký,họ tên,đóng dấu) Phạm Văn Xơ Đã nhận đủ số tiền viết chữ : Bốn triệu bốn trăm hai mươi ngàn đồng chẵn Phụ lục 07: Giấy báo nợ Ngân hàng Bùi Thị Quỳnh Châu Sổ hoạch toán chi tiết: Phụ lục 08: Hóa đơn tốn 750.000.000 đồng Ủy nhiệm chi Phụ lục 09: Hóa đơn 0000419 Phụ lục 10: Hóa đơn 0000196 Phụ lục 11: Hóa đơn 0000208 Phụ lục 12: Lệ phí mơn Phụ lục 13: Hóa đơn 0000026 Phụ lục 14: Hóa đơn 0000028 ... LUẬN VỀ KẾ TOÁN KHO? ??N PHẢI THU, KHO? ??N PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY TNHH KHO VẬN LINKER 2.1 Kế toán kho? ??n phải thu 2.1.1 Những vấn đề chung 2.1.1.1 Khái niệm Các kho? ??n phải thu kho? ??n nợ khách hàng, cá... I/2018 - Kế tốn nợ phải thu khách hàng phải thu khác - Kế toán thuế GTGT khấu trừ - Kế toán phải trả người bán - Kế toán phải trả người người lao động kho? ??n phải trả, phải nộp khác - Kế toán thuế... sát, vấn Kết cấu bài khóa luận: Chương 1: Tổng quan Công ty TNHH Kho vận Linker Chương 2: Cơ sở lý luận kho? ??n phải thu, kho? ??n phải trả công ty TNHH Kho vận Linker Chương 3: Thưc trạng kế tốn