Giải pháp hạn chế và phòng ngừa rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại các ngân hàng thương mại việt nam

Khóa luận tốt nghiệp Trần Minh Hơng - A9 K37E LI NểI U Xu hng quc t hoỏ nn kinh t ó m ra cho nhõn loi cỏnh ca giao lu y trin vng. Lch s ó chng minh rng khụng mt quc gia no cú th phỏt trin trong s tỏch bit vi th gii bờn ngoi, cỏc nc ang xớch li gn nhau thụng qua chic cu ni thng mi quc t. Theo d bỏo ca Ngõn hng tỏi thit v phỏt trin Quc t (International Bank of Restructuring and Developing IBRD) trong vũng 10 nm ti, thng mi quc t s gia tng 6% so vi 4% trong 10 nm qua. Vt qua khụng gian v thi gian, nhng lung chu chuyn hng hoỏ, dch v v tin t ó to ra s gn kt vng bn gia cung v cu nhng nc cú trỡnh kinh t khỏc nhau v ngy cng tr nờn phong phỳ, a dng kộo theo s phc tp ngy cng ln trong mt xớch cui cựng ca quỏ trỡnh trao i - thanh toỏn quc t. c xem l mt nhõn t quan trng thỳc y s phỏt trin ca thng mi quc t, hot ng thanh toỏn quc t ó khụng ngng c i mi v hon thin nhm ỏp ng yờu cu an ton, thun tin v nhanh chúng ca cỏc giao dch thng mi. Cựng vi xu hng hi nhp ngy cng tng, cỏc mi giao lu thng mi cng ngy cng c m rng. iu ú t ra cho cỏc ngõn hng thng mi phi phỏt trin cỏc dch v kinh t i ngoi mt cỏch tng ng, trong ú khụng th khụng k n hot ng thanh toỏn quc t vi nhiu phng thc thanh toỏn a dng v phong phỳ. Trong cỏc phng thc thanh toỏn ny, tớn dng chng t l phng thc thanh toỏn c s dng ph bin nht do nhng u vit ca nú. Song tớn dng chng t khụng phi l nghip v n gin, trong thc t cụng tỏc ny ó gp phi khụng ớt nhng ri ro gõy thit hi c v ti chớnh ln uy tớn cho cỏc ngõn hng thng mi cng nh cỏc doanh nghip Vit Nam. Thm chớ nhng n v, t chc ny ó phi nhn ly nhng bi hc kinh nghim t giỏ. Thc trng trờn cho thy vic phỏt hin, phũng nga nhng ri ro trong thanh toỏn quc t c bit l thanh toỏn bng phng thc tớn dng chng t l mt vic lm cn thit m cỏc Ngõn hng Thng mi cng nh cỏc doanh nghip Vit Nam phi quan tõm chỳ trng. Vi mong mun gúp phn nh bộ ca mỡnh vo cụng tỏc phũng nga ri ro tớn dng chng t, ti: Gii phỏp hn ch v phũng nga ri ro trong thanh toỏn quc t theo phng thc Tớn Dng Chng T ti cỏc Ngõn hng Giải pháp hạn chế và phòng ngừa rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phơng thức TDCT . 1 Khóa luận tốt nghiệp Trần Minh Hơng - A9 K37E thng mi Vit Nam c chn lm ni dung nghiờn cu ca lun vn tt nghip. Trờn c s kin thc lý lun v thc tin cựng nhng phõn tớch, dn chng c th, ngi vit hy vng lun vn va m bo tớnh xỏc thc, va mang tớnh hu ớch kh thi. Ngoi phn m u v phn kt lun, kt cu ca lun vn gm 3 chng sau: Chng I: Nhng vn lý lun chung v Tớn Dng Chng T v ri ro tim n trong phng thc thanh toỏn Tớn dng chng t. Chng II: Thc trng hot ng thanh toỏn quc t v nhng ri ro trong thanh toỏn quc t theo phng thc tớn dng chng t ti cỏc Ngõn hng thng mi Vit Nam. Chng III: Mt s kin ngh, gii phỏp hn ch ri ro trong thanh toỏn quc t theo phng thc tớn dng chng t ti cỏc Ngõn hng thng mi Vit Nam. Phm vi ti: Ch yu tỡm hiu tỡnh hỡnh, kinh nghim thc t, nhng vn thc trng cũn tn ti trong cụng tỏc thanh toỏn quc t theo phng thc tớn dng chng t ti hai ngõn hng thng mi in hỡnh nht ca Vit Nam: ngõn hng Ngoi thng trung ng v Ngõn hng thng mi c phn Quõn i. T thc t ú, em xin nờu ra mt s ý kin úng gúp nhm hn ch v phũng nga ri ro trong thanh toỏn toỏn quc t theo phng thc tớn dng chng t ca cỏc ngõn hng thng mi Vit Nam núi chung. Ri ro trong thanh toỏn quc t v phng thc tớn dng chng t mang tớnh cht tim n v ht sc phc tp, vi thi gian nghiờn cu v tỡm hiu thc t khụng nhiu, trỡnh ngi vit cũn hn ch nờn lun vn chc chn khụng trỏnh khi nhng thiu sút v cha ỏp ng c ht yờu cu ca c gi. Tỏc gi rt mong nhn c s gúp ý ca cỏc thy cụ giỏo, bn c v nhng ngi cú cựng mi quan tõm ti vn ny. Hon thnh lun vn ny em xin by t lũng cm n chõn thnh ti thy giỏo PGS-TS Nguyn c D ó tn tỡnh ch bo hng dn em trong quỏ trỡnh hon thnh lun vn. Em xin cm n cỏc thy cụ giỏo trong khoa Kinh t Ngoi Thng trng i hc Ngoi Thng ó dy d v giỳp em trong nhng nm hc tp va qua. Giải pháp hạn chế và phòng ngừa rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phơng thức TDCT . 2 Khóa luận tốt nghiệp Trần Minh Hơng - A9 K37E CHNG I: NHNG VN Lí LUN CHUNG V TN DNG CHNG T V RI RO TIM N TRONG PHNG THC THANH TON TN DNG CHNG T. 1. THANH TON QUC T V PHNG THC THANH TON QUC T CH YU 1.1. Khỏi nim, iu kin v vai trũ ca thanh toỏn quc t 1.1.1. Khỏi nim thanh toỏn quc t (TTQT) Di giỏc kinh t, TTQT l s vn dng tng hp cỏc iu kin thanh toỏn quc t trong quan h thanh toỏn gia cỏc nc. Trong quan h ú, cỏc vn cú liờn quan n quyn li v ngha v m cỏc bờn phi ra gii quyt v thc hin c quy nh li thnh nhng iu kin gi l cỏc iu kin thanh toỏn quc t sau: - iu kin v tin t - iu kin v a im - iu kin v thi gian - iu kin v phng thc thanh toỏn - iu kin v m bo hi oỏi Nhng iu kin ny c th hin trong cỏc iu khon thanh toỏn ca hip nh tr tin ký kt gia cỏc nc, cỏc hip nh thng mi, cỏc hp ng mua bỏn ngoi thng ký kt gia ngi xut khu v ngi nhp khu. Trong quan h mua bỏn vi cỏc nc, ngi lm cụng tỏc thanh toỏn phi nghiờn cu k cỏc iu kin TTQT cú th vn dng chỳng mt cỏch tt nht trong vic ký kt v thi hnh cỏc hp ng mua bỏn ngoi thng nhm phc v cỏc yờu cu chớnh sỏch kinh t i ngoi ca quc gia cng nh em li li ớch cho mi doanh nghip. 1.1.2. Vai trũ ca hot ng thanh toỏn quc t Hot ng thanh toỏn quc t (TTQT) ngy cng cú v trớ quan trng trong quỏ trỡnh phỏt trin kinh t t nc, c bit trong giai on hin nay khi chỳng ta ang tin hnh s nghip xõy dng t nc. Thụng qua hot Giải pháp hạn chế và phòng ngừa rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phơng thức TDCT . 3 Khóa luận tốt nghiệp Trần Minh Hơng - A9 K37E ng TTQT, chỳng ta cú th tn dng c vn, cụng ngh nc ngoi thc hin cụng nghip hoỏ, hin i hoỏ t nc, rỳt ngn khong cỏch tt hu v a nn kinh t t nc ho nhp vi nn kinh t khu vc v trờn th gii. Hot ng TTQT l khõu quan trng trong quỏ trỡnh mua bỏn, trao i hng hoỏ dch v gia cỏc t chc, cỏ nhõn thuc cỏc quc gia khỏc nhau. Hot ng TTQT ca cỏc ngõn hng ngy cng cú v trớ v vai trũ quan trng, nú l cụng c, l cu ni trong quan h kinh t i ngoi, quan h kinh t v thng mi gia cỏc nc trờn th gii. Hot ng TTQT giỳp cho doanh nghip hn ch ri ro trong quỏ trỡnh thc hin hp ng xut nhp khu. Do v trớ a lý ca cỏc bn hng thng cỏch xa nhau lm hn ch vic tỡm hiu kh nng ti chớnh, kh nng ca ngi mua, ca bờn n. ng thi trong iu kin nn kinh t th trng nh hin nay, tỡnh trng la o ngy cng tng nờn ri ro trong vic thc hin hp ng xut nhp khu ngy cng nhiu. T chc tt hot ng TTQT s giỳp cỏc nh xut khu hn ch c ri ro trong quỏ trỡnh kinh doanh quc t, nh ú s thỳc y hot ng xut nhp khu phỏt trin. i vi ngõn hng thng mi, vic m rng hot ng TTQT cú v trớ v vai trũ ht sc quan trng. õy khụng ch l mt dch v thun tuý m cũn c coi l mt nghip v khụng th thiu c trong hot ng kinh doanh ca ngõn hng, b sung v h tr cho cỏc hot ng khỏc phỏt trin. Hot ng TTQT giỳp cho ngõn hng thu hỳt thờm khỏch hng cú nhu cu giao dch kinh doanh quc t, trờn c s ú ngõn hng phỏt trin c cỏc nghip v nh huy ng vn ngoi t, y mnh hot ng tớn dng ti tr xut nhp khu v cỏc dch v khỏc, nh ú quy mụ hot ng ca ngõn hng ngy cng ln. Bờn cnh ú, hot ng kinh doanh i ngoi giỳp cho ngõn hng nõng cao uy tớn v ngy mt to nim tin vng chc cho ngõn hng. Túm li, trong c ch th trng cnh tranh gay gt v trong xu th ton cu hoỏ nh hin nay, hot ng thanh toỏn quc t cú vai trũ ht sc quan Giải pháp hạn chế và phòng ngừa rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phơng thức TDCT . 4 Khóa luận tốt nghiệp Trần Minh Hơng - A9 K37E trng trong vic gúp phn tng thu nhp, uy tớn v kh nng cnh tranh cho ngõn hng. 2. CC PHNG THC THANH TON QUC T CH YU Phng thc TTQT l vic t chc quỏ trỡnh tr tin hng trong giao dch mua bỏn ngoi thng gió ngi xut khu v ngi nhp khu Thc cht phng thc thanh toỏn l cỏch thc ngi bỏn thu tin cũn ngi mua tr tin. Trong buụn bỏn Quc t cú th la chn nhiu phng thc thanh toỏn khỏc nhau. Tuy vy, vic la chn cỏc phng thc u phi xut phỏt t nhu cu ca ngi bỏn, thu tin nhanh, y v t yờu cu ca ngi mua l nhp hng ỳng s lng, cht lng v ỳng thi hn ó ghi trong hp ng. Trong ngoi thng cú 5 phng thc thanh toỏn sau thng c ỏp dng bao gm: - Phng thc thanh toỏn bng tin mt (Cash Payment) + CIA: cash in advance + CBD: Cash before delivery + COD: Cash on delivery + CAD: Cash against document - Phng thc chuyn tin ( Remittance ) - Phng thc ghi s ( Open account ) - Phng thc nh thu ( Collection of payment ) + Nh thu phiu trn ( clean collection ) + Nh thu kốm chng t ( documentary collection ) - Phng thc tớn dng chng t ( Documentary credit ) Mi phng thc thanh toỏn cú nhng c trng riờng v cỏc bờn tham gia, cỏch ỏp dng cng nh u, nhc im riờng. Tuy nhiờn di õy ch cp n ba phng thc thanh toỏn quc t ph bin nht. Trong mc ny, phng thc Tớn dng chng t c phõn tớch mt cỏch khỏi quỏt nht v Giải pháp hạn chế và phòng ngừa rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phơng thức TDCT . 5 Khóa luận tốt nghiệp Trần Minh Hơng - A9 K37E c trng nhm mc ớch so sỏnh vi c trng ca phng thc chuyn tin v phng thc nh thu. Bng 1: c trng ca 3 phng thc thanh toỏn Quc t ch yu c trng phng thc thanh toỏn Cỏc bờn tham gia u, nhc im Trng hp ỏp dng Mc ri ro i vi nh xut khu Mc ri ro i vi nh nhp khu Mc ri ro i vi Ngõn hng 1. Chuyn tin (Remittance) -Ngi tr tin -Ngi hng li -Ngõn hng chuyn tin -Ngõn hng i lý ca ngõn hng chuyn tin - u: n gin, chi phớ thp - Nhc: khụng cht ch trong quy trỡnh, khụng rng buc trỏch nhim gia cỏc bờn Thanh toỏn tin phi mu dch Ri ro cao Khụng Khụng 2. Nh thu (Collection of Payment) -Ngi bỏn -Ngi mua -Ngõn hng bờn bỏn -Ngõn hng i lý ca ngõn hng bờn bỏn Nh thu phiu trn Thanh toỏn gia cụng ty m v cụng ty con hoc cỏc chi nhỏnh Ri ro vỡ vic nhn hng ca ngi mua tỏch khi khõu thanh toỏn Ri ro khi Hi phiu n sm hn chng t hng hoỏ. Khụng Nh thu kốm chng t Lụ hng cú giỏ tr nh, hai bờn mua bỏn tin nhau -Ngi mua trỡ hoón thanh toỏn -Khụng khng ch c vic tr tin ca ngi mua Khụng Khụng 3. Tớn dng chng t (Documenta y credit) -Ngi nhp khu -Ngi xut khu -Ngõn hng m -Thanh toỏn cht ch trờn c s chng t -Khụng ỏp dng ph bin trong thanh toỏn Quc t -Lp chng t sai -Ri ro khi vn chuyn -Ri ro vn chuyn hng hoỏ chng t -Ri ro do t cỏch nh nhp khu -Ri ro Giải pháp hạn chế và phòng ngừa rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phơng thức TDCT . 6 Khóa luận tốt nghiệp Trần Minh Hơng - A9 K37E L/C -Ngõn hng thụng bỏo -Ngõn hng xỏc nhn -Ngõn hng thanh toỏn cn c vo hng hoỏ do nh nhp khu phỏ sn -Ri ro do t giỏ, do khụng tuõn th UCP 3. KHI NIM, TRèNH T TIN HNH V NI DUNG CA PHNG THC TN DNG CHNG T 3.1. Khỏi nim phng thc Tớn dng chng t Hin nay, phng thc tớn dng chng t l phng thc c ỏp dng ph bin nht trong TTQT. Vic thc hin cỏc nghip v v thanh toỏn theo phng thc tớn dng chng t c iu chnh bi vn bn Quy tc v thc hnh thng nht v tớn dng chng t, s 500, bn sa i nm 1993 (gi tt l UCP.500) ca Phũng thng mi quc t Paris. Theo vn bn ny thỡ phng thc tớn dng chng t l mt s tho thun, trong ú mt ngõn hng (ngõn hng m th tớn dng), theo yờu cu ca khỏch hng (ngi yờu cu m th tớn dng), s m mt th tớn dng cho ngi hng li do khỏch hng ch nh trong ú cam kt s tr mt s tin nht nh cho ngi ú (ngi hng li ca th tớn dng) hoc chp nhn hi phiu do ngi ny ký phỏt trong phm vi s tin ú, khi ngi ny xut trỡnh cho ngõn hng mt b chng t thanh toỏn phự hp vi nhng quy nh ra trong th tớn dng. 3.2. í ngha ca phng thc tớn dng chng t Trong giao dch thng mi quc t hin i, cỏc bờn i tỏc mua bỏn thng la chn Tớn dng chng t lm phng thc thanh toỏn. S d tớn dng chng t c a chung v s dng ph bin nh vy l do nú cú nhng c im ni bt so vi cỏc phng thc thanh toỏn khỏc. Nu nh phng thc chuyn tin, nh thu gõy bt li cho mt bờn ngi mua hoc Giải pháp hạn chế và phòng ngừa rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phơng thức TDCT . 7 Khóa luận tốt nghiệp Trần Minh Hơng - A9 K37E mt bờn ngi bỏn, cng cú khi l c hai bờn thỡ phng thc thanh toỏn Tớn dng chng t t ra u vit hn, nú khụng nhng mang li mt s quyn li nht nh cho Ngõn hng m nú cũn m bo quyn li cho c hai bờn tham gia xut nhp khu: Ngi bỏn m bo c thanh toỏn nu xut trỡnh c b chng t hon chnh, hp l, cũn ngi mua cng m bo nhn c hng ỳng thi hn, ỳng nh quy nh trong hp ng. C th, s dng ph- ng thc thanh toỏn tớn dng chng t cú nhng ý ngha nht nh nh sau: 3.2.1. i vi nh xut khu L ngi hng li ca th tớn dng, nh xut khu cú c m bo rng khi xut trỡnh b chng t phự hp vi cỏc iu kin v iu khon ca th tớn dng (L/C) cho ngõn hng, nh xut khu s nhn c tin thanh toỏn. Tỡnh trng ti chớnh ca ngi mua c thay th bng vic ngõn hng m th tớn dng cam kt tr tin, chp nhn hoc chit khu trờn c s chng t c trao phự hp vi cỏc iu khon ca L/C. 3.2.2. i vi nh nhp khu Trc ht, nh nhp khu s nhn c hng hoỏ nh th hin trong cỏc chng t c ngõn hng m L/C ghi rừ trong th tớn dng. Anh ta cng c bo m rng ti khon ca mỡnh s ch b ghi n s tin ca th tớn dng khi tt c cỏc ch th ca th tớn dng c thc hin ỳng. Trong trng hp ngõn hng ỏp dng mc min ký qu 100% hoc mt t l min ký qu nht nh no ú, nh nhp khu s khụng b ng vn vỡ khụng phi ng trc tin. Hn na, nh cú s bo m v thanh toỏn, nh nhp khu cú th tin hnh thng lng cỏc iu kin tt hn v hng húa nh giỏ c, cht lng v trờn ht l cú thờm c hi nhp c hng hoỏ m mỡnh cn. Giải pháp hạn chế và phòng ngừa rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phơng thức TDCT . 8 Khóa luận tốt nghiệp Trần Minh Hơng - A9 K37E 3.2.3. i vi ngõn hng thng mi (NHTM) Cú th núi, thanh toỏn theo phng thc tớn dng chng t l mt loi hỡnh dch v khụng th thiu ca ngõn hng phc v cho ngi nhp khu nờn khi hot ng thanh toỏn t hiu qu cao s em li ngun thu ln cho ngõn hng vi mt mc ri ro tng i thp. Khi tin hnh nghip v thanh toỏn L/C, ngõn hng cú c mt ngun thu n nh t vic thu phớ nh phớ m, sa i, iu chnh L/C, phớ thụng bỏo, thanh toỏn, xỏc nhn L/C (cỏc khon phớ trong nghip v thanh toỏn L/C núi chung khỏ cao, cao hn so vi nhng phng thc thanh toỏn khỏc vỡ nghip v ny tng i phc tp, ũi hi trỡnh nghip v cao). Ngoi ra khi quy nh cỏc khon ký qu cho doanh nghip m L/C ngõn hng cũn huy ng thờm c mt lng vn ỏng k phc v cho hot ng ca cỏc nghip v khỏc nh cho vay xut nhp khu, xỏc nhn, bo lónh . Hn na, vi vic thc hin tt nghip v thanh toỏn L/C s gúp phn nõng cao uy tớn ca ngõn hng trờn nhiu phng din khỏc nhau khụng ch trong nc m ngay c trờn trng quc t. 3.3. C s phỏp lý ca thanh toỏn Tớn dng chng t: Ngy nay, thng mi Quc t phỏt trin rng khp trờn ton cu, cỏc quc gia tham gia giao dch, mua bỏn trờn th trng Quc t rt ln. Vi lch s phỏt trin, nn vn hoỏ mang bn sc riờng, h thng phỏp lut, th ch chớnh tr khỏc bit, cỏc quc gia luụn gp phi nhng khú khn tr ngi trong giao dch thng mi vi nhau. Vỡ vy, cn thit phi cú nhng quy nh, lut l mang tớnh thng nht cho tt c cỏc quc gia tham gia thng mi Quc t, do cỏc t chc cú trỏch nhim, uy tớn trờn th gii son tho v ban hnh nhm ngn nga, gii quyt nhng khú khn v tr ngi trong thng mi Quc t. Giải pháp hạn chế và phòng ngừa rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phơng thức TDCT . 9 Khóa luận tốt nghiệp Trần Minh Hơng - A9 K37E 3.3.1. Quy tc v thc hnh thng nht v Tớn dng chng t (Bn sa i 1993, s xut bn 500 Phũng thng mi Quc t Paris (The uniform customs and practice for documentary credit UCP) (1993 Revision- ICC Publication No.500). thng nht cỏc quy tc trong Tớn dng chng t, trỏnh cho cỏc bờn tham gia gp phi khú khn v hn ch c nhng tranh chp, kin tng cú th xy ra do lut l cỏc nc khỏc nhau, phũng thng mi Quc t (The International Chamber of Commerce ICC) ó biờn son Quy tc v thc hnh thng nht v Tớn dng chng t. Qua nhiu ln sa i, bn iu l sa i nm 1993 (1993 Revision), n bn s 500 (Publication No.500) l bn iu l hon thin v sõu sc nht, ỏp ng c yờu cu ca cỏc bờn tham gia, m phn ln cỏc quy nh trong bn iu l s 500 cú liờn quan n hot ng Ngõn hng. K t khi c phỏt hnh nm 1933, bn iu l ó qua 06 ln sa i vi mc ớch theo kp s phỏt trin chung ca nn mu dch, nn cụng nghip vn ti v truyn thụng trờn th gii. Nhiu bn dch ting Vit ra i nhm to s thun li trong vic vn dng vo giao dch thc t. UCP c tha nhn l mt b quy tc iu chnh vic thc hin tớn dng chng t trờn phm vi ton th gii. Cho ti nay cỏc hip hi ngõn hng v cỏc ngõn hng riờng l trờn 160 nc trờn th gii ó cụng nhn v ỏp dng bn sa i gn õy nht nm 1993 (UCP 500). Bn iu l 500 ra i trờn c s sa i ni dung ca bn iu l s 400. Yờu cu ca s sa i ny l nờu bt s phỏt trin ca nn cụng nghip vn ti v vic ng dng cụng ngh mi. Sa i ny cng lm hon thin chc nng ca bn iu l. Mt s nghiờn cu cho thy khong 50% chng t xut trỡnh b t chi vỡ bt hp l. iu ny ó vụ hiu hoỏ Tớn dng chng t v to ra nhng ỏp lc ti chớnh i vi nh sn xut. Vn ny cng lm tng mc ri ro dn n tng chi phớ, gim thu nhp i vi c nh xut khu, nhp khu v Ngõn hng. S gia tng ỏng k v tranh chp trong giao Giải pháp hạn chế và phòng ngừa rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phơng thức TDCT . 10 . nht. Trong mc ny, phng thc Tớn dng chng t c phõn tớch mt cỏch khỏi quỏt nht v Giải pháp hạn chế và phòng ngừa rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phơng thức. quyt nhng khú khn v tr ngi trong thng mi Quc t. Giải pháp hạn chế và phòng ngừa rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phơng thức TDCT . 9 Khóa luận tốt