GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆTNAM.PDF

Nhà nhập khẩu có cơ sở để tin chắc rằng NHPH sẽ không thanh toán trước khi nhà xuất khẩu giao hàng, còn nhà xuất khẩu tin chắc rằng sẽ nhận được tiền hàng nếu giao cho NHPH bộ chứng từ h

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

HOÀNG THỊ MINH KHUÊ

GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG

HOÀNG THỊ MINH KHUÊ

GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG

CHỨNG TỪ TẠI CÁC NGÂN HÀNG

THƯƠNG MẠI VIỆT NAM

Chuyên ngành : Tài Chính - Ngân hàng

LỜI CAM ĐOAN

Tôi cam ñoan nội dung luận văn “Giải pháp hạn chế rủi ro thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại các ngân hàng thương mại Việt Nam” là công trình nghiên cứu của tôi Số liệu và thông tin trong luận văn là trung thực và ñược

sử dụng từ các nguồn ñáng tin cậy

Tp HCM, ngày 20 tháng 12 năm 2012 Người thực hiện luận văn

HOÀNG THỊ MINH KHUÊ

TRANG PHỤ BÌA

LỜI CAM ĐOAN

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT

DANH MỤC CÁC BẢNG, HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ

MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ VÀ RỦI RO CỦA NGÂN HÀNG TRONG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 3

1.1 Phương thức tín dụng chứng từ 3

1.1.1 Khái niệm 3

1.1.2 Đặc điểm của giao dịch tín dụng chứng từ 4

1.1.3 Nội dung L/C 5

1.1.4 Các bên tham gia giao dịch TDCT 5

1.1.5 Quy trình nghiệp vụ 8

1.1.6 Phân loại các hình thức TDCT 11

1.2 Các loại rủi ro trong thanh tốn TDCT 13

1.2.1 Rủi ro quốc gia, rủi ro chính trị pháp lý 14

1.2.2 Rủi ro về quản lý ngoại hối 14

1.2.3 Rủi ro tác nghiệp 15

1.2.4 Rủi ro đối tác 15

1.2.5 Rủi ro hối đối 15

1.3 Rủi ro đối với các bên tham gia thanh tốn TDCT 16

1.3.1 Ðối với ngân hàng phát hành 16

13.2 Đối với ngân hàng thơng báo 17

1.3.3 Đối với ngân hàng chiết khấu L/C 18

1.3.4 Ðối với ngân hàng xác nhận 19

1.3.5 Đối với nhà nhập khẩu 19

1.3 6 Đối với nhà xuất khẩu 19

1.4 Nguyên nhân xảy ra rủi ro thanh toán ñối với ngân hàng 20

1.4.1 Nguyên nhân chủ quan 20

1.4.2 Nguyên nhân khách quan 21

1.5 Luật ñiều chỉnh của phương thức TDCT 21

1.5.1 Hệ thống pháp luật quốc tế 21

1.5.2 Hệ thống pháp luật quốc gia 23

1.5.3 Mối quan hệ giữa pháp luật quốc gia và pháp luật quốc tế 23

1.6 Tình huống kinh ñiển và bài học kinh nghiệm trong tranh chấp giữa các ngân hàng khi thanh toán TDCT 24

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 29

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG RỦI RO THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TDCT TẠI CÁC NHTM VIỆT NAM 2.1 Tình hình TTQT theo phương thức TDCT tại các NHTM Việt Nam giai ñoạn 2007-2011 30

2.1.1 Kim ngạch xuất nhập khẩu 30

2.1.2 Tình hình TTQT theo phương thức TDCT tại NHTM Việt Nam 31

2.1.3 Đánh giá hiệu quả hoạt ñộng thanh toán TDCT tại NHTM Việt Nam 33

2.2 Thực trạng rủi ro về thanh toán ñối với ngân hàng trong TDCT 34

2.2.1 Những rủi ro về thanh toán mà ngân hàng thường gặp 35

2.2.1.1 Rủi ro về tín dụng 35

2.2.1.2 Rủi ro về kỹ thuật 40

2.2.1.3 Rủi ro về thanh khoản 41

2.2.2 Nguyên nhân chính dẫn ñến rủi ro thanh toán tín dụng chứng từ 44

2.2.2.1 Sự vận dụng các quy tắc quốc tế trong ñánh giá bộ chứng từ 44

2.2.2.2 Về nguồn nhân lực 45

2.2.2.3 Công tác quản trị, ñiều hành 45

2.2.2.4 Năng lực quản trị rủi ro 46

2.2.2.5 Năng lực cạnh tranh của ngân hàng 46

2.2.2.6 Sự gian lận, lừa ñảo của nhà xuất nhập khẩu 46

2.2.2.7 Năng lực kinh doanh của khách hàng 48

2.2.2.8 Điều kiện kinh tế, môi trường bên ngoài 48

2.2.2.9 Môi trường pháp lý chưa ñầy ñủ, ñồng bộ và chưa phù hợp với thông lệ quốc tế 49

2.3 Tình huống liên quan ñến trách nhiệm và rủi ro của ngân hàng trong tranh chấp thanh toán bằng TDCT 49

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 55

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TDCT TẠI CÁC NHTM VIỆT NAM 3.1 Định hướng hoạt ñộng TTQT theo phương thức TDCT ñối với các NHTM trong thời gian tới 56

3.1.1 Định hướng hoạt ñộng TTQT 56

3.1.2 Định hướng hoạt ñộng thanh toán bằng TDCT 58

3.2 Giải pháp hạn chế rủi ro thanh toán quốc tế theo phương thức TDCT tại các NHTM Việt Nam 58

3.2.1 Các giải pháp về quy trình nghiệp vụ, tác nghiệp 58

3.2.2 Nhóm giải pháp liên quan con người 62

3.2.3 Nhóm giải pháp về cơ sở hạ tầng của ngân hàng 63

3.3 Một số kiến nghị nhằm hạn chế rủi ro trong TTQT theo phương thức TDCT ñối với NHTM Việt nam 66

3.3.1 Kiến nghị với nhà nước 66

3.3.2 Kiến nghị với ngân hàng nhà nước 69

3.3.3 Kiến nghị với Bộ Công Thương 70

3.3.4 Kiến nghị với các doanh nghiệp xuất nhập khẩu 70

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 75

KẾT LUẬN CHUNG 76 PHỤ LỤC 1

DANH MỤC HÌNH VẼ VÀ BẢNG BIỂU

SƠ ĐỒ

Sơ ñồ 1.1 : Quy trình mở, thông báo và xác nhận L/C - 8

Sơ ñồ 1.2 : Quy trình thanh toán theo L/C - 9

HÌNH VẼ

Hình 2.1 : Kim ngạch xuất nhập khẩu giai ñoạn 2007-2012 -30 Hình 2.2 Tỷ lệ rủi ro trong quá trình tác nghiệp của các ngân hàng -35 Hình 2.3: Mức tăng/giảm bình quân tỷ giá USD/VND giai ñoạn 2007-2012 -42

BẢNG BIỂU

Bảng 2.1 : Kim ngạch thanh toán quốc tế của 5 NHTM giai ñoạn 2007-2011 -33 Bảng 2.2 : Tỷ lệ thanh toán dùng L/C ở một số khu vực trên thế giới -34

LỜI MỞ ĐẦU

1 Cơ sở hình thành đề tài

Các học giả tin rằng tín dụng chứng từ là phương thức thanh toán cổ xưa, khởi nguồn từ thời Ai Cập cổ đại và Babylon, với hình thức khởi thủy là các thương phiếu Lịch sử hình thành và phát triển của tín dụng chứng từ đi cùng với những bước thăng trầm của quá trình trao đổi buôn bán Tín dụng chứng từ ra đời như một cứu cánh cho các lái buôn trên con đường kinh doanh đầy may rủi Nhưng khi nhìn lại chặng đường phát triển của tín dụng chứng từ cho đến ngày hôm nay, có thể thấy rằng bản thân công cụ này cũng ngày càng trở nên phức tạp và chứa đựng không ít rủi ro

Làm sao để đưa công cụ này đáp ứng với kỳ vọng ban đầu của những người tạo

ra nó, trong một môi trường kinh doanh đầy biến động không còn như xưa? Làm sao để ngân hàng hoàn thành tốt vai trò trung gian của mình, vừa mang lại lợi ích cho các bên, đồng thời, vừa bảo đảm lợi ích của bản thân?

Đề tài được xây dựng nhằm đưa ra cái nhìn khái quát về những rủi ro mà ngân hàng phải đương đầu, tìm hiểu những nguyên nhân và đề ra những giải pháp thiết thực giúp các ngân hàng nắm vững và có thể hạn chế tối đa rủi ro, nâng cao hiệu quả hoạt động và từ đó mang lại lợi ích cho chính mình, cho doanh nghiệp và cho đất nước

2 Mục tiêu nghiên cứu:

Thứ nhất là phân tích tình hình thanh toán quốc tế tại các ngân hàng thương mại Việt Nam, đi sâu mổ xẻ những rủi ro mà các ngân hàng đang và đã gặp phải khi tham gia thanh toán tín dụng chứng từ Đặc biệt là rủi ro liên quan đến thanh toán liên ngân hàng

Thứ hai là tìm hiểu những nguyên nhân vì sao thanh toán quốc tế bằng tín dụng chứng từ, phương thức được mệnh danh là an toàn bậc nhất đối với các bên tham gia, lại tiềm ẩn nhiều rủi ro

Từ đó đề xuất một số giải pháp phòng ngừa, hạn chế những rủi ro, nhằm hoàn thiện phương thức tín dụng chứng từ, trả nó về với đúng ý nghĩa ban đầu, là công cụ

thanh toán, không phải công cụ từ chối thanh toán như thực tiễn hoạt động này trong thời gian gần đây

3 Phương pháp và phạm vi nghiên cứu của đề tài

Phương pháp nghiên cứu: luận văn sử dụng phương pháp thống kê, tổng hợp, phân tích các số liệu liên quan hoạt động thanh toán quốc tế của các ngân hàng thương mại Việt Nam Ngoài ra, các phương pháp như so sánh, đối chiếu cũng được sử dụng nhằm tìm ra quy luật vận động của các yếu tố trong một giai đoạn cụ thể

Phạm vi nghiên cứu: hoạt động thanh toán quốc tế của hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam giai đoạn 2007-2011

4 Ý nghĩa thực tiễn của đề tài

Đề tài nghiên cứu về bản chất những rủi ro trong thanh toán tín dụng chứng từ, đặt trong bối cảnh hoạt động thực tiễn của ngân hàng thương mại Việt Nam, đi sâu vào phân tích nguyên nhân, để giúp cho ngân hàng hiểu rõ hơn về những rủi ro mà mình có thể gặp phải, từ đó có biện pháp thích hợp nhằm ngăn ngừa rủi ro, nâng cao hiệu quả của hoạt động thanh toán quốc tế cho cả ngân hàng và doanh nghiệp Bên cạnh đó đề xuất một số ý kiến với các Bộ ngành liên quan, nhằm tạo môi trường kinh tế lành mạnh, trang bị cho ngân hàng và doanh nghiệp những công cụ

đủ mạnh để tự bảo vệ mình trong môi trường kinh doanh đầy bất ổn

5 Kết cấu của luận văn

Luận văn được chia thành 3 chương với nội dung cụ thể như sau:

Chương 1: Lý luận chung về phương thức tín dụng chứng từ và rủi ro của ngân

hàng trong phương thức tín dụng chứng từ

Chương 2: Thực trạng rủi ro về thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng

chứng từ tại các ngân hàng thương mại Việt Nam

Chương 3: Giải pháp hạn chế rủi ro thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng

chứng từ tại NHTM Việt Nam

CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG

TỪ VÀ RỦI RO CỦA NGÂN HÀNG TRONG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ

1.1 Phương thức tín dụng chứng từ

Xu hướng quốc tế hóa nền kinh tế đã mở ra cho nhân loại cánh cửa giao lưu đầy triển vọng, các nước đang xích lại gần nhau thông qua chiếc cầu nối thương mại quốc tế Vượt qua không gian và thời gian, những luồng chu chuyển hàng hóa, dịch

vụ và tiền tệ đã tạo ra sự gắn kết bền vững giữa cung và cầu ở những nước có trình

độ kinh tế khác nhau và ngày càng trở nên phong phú, đa dạng kéo theo sự phức tạp ngày càng lớn trong mắt xích cuối cùng của quá trình trao đổi, thanh toán quốc tế Điều đó đặt ra cho các ngân hàng thương mại phải phát triển các dịch vụ kinh tế đối ngoại một cách tương ứng, trong đó không thể không kể đến hoạt động thanh toán quốc tế với nhiều phương thức thanh toán đa dạng và phong phú Trong các phương thức thanh toán này, tín dụng chứng từ là phương thức thanh toán được sử dụng phổ biến nhất do những ưu việt của nó Song tín dụng chứng từ không phải là nghiệp vụ đơn giản, trong thực tế công tác này đã gặp phải không ít những rủi ro gây thiệt hại

cả về tài chính lẫn uy tín cho các ngân hàng thương mại cũng như các doanh nghiệp Việt Nam Các doanh nghiệp cần hiểu rõ đối tác về năng lực tài chính, tiểu sử về hoạt động sản xuất kinh doanh, lĩnh vực xuất nhập khẩu; khi ký hợp đồng phải chặt chẽ và tuân thủ các quy định của tiêu chuẩn quốc tế, các nguồn luật cần tuân thủ để khi có xảy ra

1.1.1 Khái niệm

Theo ICC (2007, trang 10) “Tín dụng chứng từ (TDCT) là một sự thoả thuận

b ất kỳ, cho dù được mô tả hoặc gọi tên như thế nào, thể hiện một cam kết chắc chắn

h ợp”

Đối với nhà xuất khẩu: được ngân hàng phát hành (NHPH) đảm bảo chắc chắn thanh toán nếu xuất trình bộ chứng từ phù hợp

Đối với nhà nhập khẩu: được NHPH đảm bảo không phải thanh toán khi nào chưa nhận được bộ chứng từ phù hợp

Rõ ràng là ngân hàng, với vai trò tổ chức trung gian đã đứng giữa để dung hoà lợi ích, rủi ro của nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu Nhà nhập khẩu có cơ sở để tin chắc rằng NHPH sẽ không thanh toán trước khi nhà xuất khẩu giao hàng, còn nhà xuất khẩu tin chắc rằng sẽ nhận được tiền hàng nếu giao cho NHPH bộ chứng từ hợp lệ

1.1.2 Đặc điểm của giao dịch tín dụng chứng từ

Do có tính tùy ý về cách gọi, nên trong thực tế, có thể gặp rất nhiều thuật ngữ khác nhau được dùng để chỉ phương thức thanh toán tín dụng chứng từ bằng tiếng Anh và tiếng Việt như sau:

- Tiếng Anh: Letter of Credit (viết tắt là LC hoặc L/C); Credit; Documentary Credit (viết tắt DC hoặc D/C),

- Tiếng Việt: Tín dụng thư (TDT); Thư tín dụng (TTD); Tín dụng chứng từ (TDCT),

Giao dịch tín dụng chứng từ có những đặc điểm sau:

Là hợp đồng kinh tế hai bên

Một L/C liên quan đến nghĩa vụ và quyền lợi của 3 bên: nhà xuất khẩu, nhập khẩu, NHPH, nhưng bản thân L/C là hợp đồng kinh tế độc lập của nhà xuất khẩu và NHPH, mọi yêu cầu, chỉ thị của nhà nhập khẩu đã do NHPH đại diện, do đó tiếng nói chính thức của nhà nhập khẩu không được thể hiện trong L/C

Độc lập với hợp đồng cơ sở và hàng hoá

L/C là những giao dịch riêng biệt với các hợp đồng mua bán, hoặc các hợp đồng khác mà các hợp đồng này có thể làm cơ sở của L/C và các Ngân hàng không bị liên can đến, hoặc bị ràng buộc vào các hợp đồng như thế thậm chí ngay cả trong L/C có bất cứ sự dẫn chiếu nào đến các hợp đồng đó

Chỉ giao dịch bằng chứng từ và thanh toán căn cứ trên chứng từ

Khi xuất trình là phù hợp, thì ngân hàng phải thanh toán vô điều kiện cho nhà xuất khẩu, bất kể thực tế hàng hoá, nếu hàng hoá không khớp với chứng từ thì việc

giải quyết, khiếu nại được điều chỉnh bởi hợp đồng mua bán, không liên quan đến ngân hàng Ngân hàng chỉ chịu trách nhiệm trên bề mặt bộ chứng từ

Đây là một đặc điểm khiến giao dịch TDCT xảy ra nhiều rủi ro, tranh chấp mà

sẽ được phân tích ở phần sau

1.1.3 Nội dung L/C

Ngày nay, phần lớn L/C đều được truyền đến các ngân hàng theo điện SWIFT, nội dung được chia theo các trường (xem thêm phụ lục 1), chủ yếu gồm:

50:Applicant (Người mở), 59: Beneficiary (Người thụ hưởng), 44C: Latest Date

of shipment (Ngày giao hàng muộn nhất), 45A: Description of Goods and/or Services (Mô tả hàng hóa), 46A: Documents Required (Chứng từ yêu cầu)

Để được ngân hàng thanh toán, sau khi giao hàng, người xuất khẩu phải thu thập đầy đủ các chứng từ quy định ở trường 46A (vận đơn, hóa đơn, giấy chứng nhận xuất xứ, ) để xuất trình cho ngân hàng

Nội dung bộ chứng từ xuất trình phải tuân thủ nghiêm ngặt các quy định của L/C về mô tả hàng hóa (quy định ở trường 45A), ngày giao hàng muộn nhất không vượt quá quy định tại 44C, các điều khoản về vận tải, cảng xếp dỡ tại trường 43, 44,

Tóm lại, những nội dung quy định trong L/C chính là những chỉ dẫn để người bán thành lập bộ chứng từ hàng hóa và đòi tiền người mua thông qua các ngân hàng liên quan

1.1.4 Các bên tham gia giao dịch TDCT

Về cơ bản, một giao dịch TDCT liên quan đến bốn bên sau đây:

- Người yêu cầu mở L/C (Applicant): thường là nhà nhập khẩu

- Nguời thụ hưởng L/C (beneficiary): là người hưởng số tiền thanh toán hay sở

hữu hối phiếu đã chấp nhận thanh toán theo L/C, thường là nhà xuất khẩu

- NHPH L/C (Issuing Bank): là ngân hàng thực hiện phát hành L/C theo đơn

của người yêu cầu, NHPH là ngân hàng:

Với điều kiện là các chứng từ quy định được xuất trình tới ngân hàng chỉ định hoặc tới NHPH và với điều kiện việc xuất trình là phù hợp, NHPH phải thanh toán nếu tín dụng có giá trị thanh toán

NHPH bị ràng buộc không thể hủy bỏ đối với việc thanh toán kể từ khi ngân hàng đó phát hành tín dụng

NHPH cam kết hoàn trả tiền cho một ngân hàng chỉ định mà ngân hàng này đã thanh toán hoặc đã thương lượng thanh toán cho một xuất trình phù hợp và đã chuyển giao các chứng từ cho NHPH (ICC, 2007, trang 14)

- Ngân hàng đại lý/ ngân hàng được uỷ thác việc thanh toán bộ chứng từ

Ngân hàng thông báo (NHTB): là chi nhánh của NHPH tại nước nhà xuất khẩu Theo ICC (2007, trang 16): “Tín dụng và bất cứ sửa đổi nào có thể được

v ề thanh toán hoặc thương lượng thanh toán”

NHTB có thể sử dụng dịch vụ của một ngân hàng khác (NHTB thứ hai) để thông báo tín dụng và các sửa đổi cho người thụ hưởng

Ngân hàng sử dụng dịch vụ của NHTB hoặc NHTB thứ hai để thông báo tín dụng thì cũng phải sử dụng các ngân hàng đó để thông báo các sửa đổi của tín dụng

Ngân hàng xác nhận:

Theo ICC (2007, trang 16) thì NHXN là ngân hàng “Với điều kiện là các chứng

t ừ quy định được xuất trình đến NHXN hoặc đến bất cứ một ngân hàng chỉ định nào

l ượng thanh toán kể từ khi ngân hàng đó thực hiện xác nhận tín dụng

- NHXN cam k ết hoàn trả tiền cho một ngân hàng chỉ định khác mà ngân hàng

h ợp và đã chuyển giao các chứng từ cho NHXN”

Trên thực tế, một ngân hàng chỉ đồng ý xác nhận L/C nếu nó cũng đồng thời là NHTB và chiết khấu bộ chứng từ Rủi ro của NHXN là rất lớn, nó vừa là bảo hiểm rủi ro của NHPH trong trường hợp NHPH mất khả năng thanh toán, vừa có trách nhiệm thanh toán bộ chứng từ- miễn truy đòi nếu L/C có giá trị thương lượng thanh toán tại NHXN Điều này yêu cầu NHXN phải tham gia chặt chẽ trong các khâu của TDCT, nhất là thông báo, để theo dõi sát sao những thay đổi về nội dung của L/C

và kiểm soát bộ chứng từ nghiêm ngặt

Ngân hàng được chỉ định

Trừ phi ngân hàng được chỉ định (NHĐCĐ) là NHXN, việc ủy quyền thanh toán, thương lượng thanh toán không ràng buộc thêm nghĩa vụ đối với NHĐCĐ về thanh toán hoặc thương lượng thanh toán, trừ khi có sự đồng ý rõ ràng của NHĐCĐ

và được truyền đạt đến người thụ hưởng

Bằng cách chỉ định một ngân hàng chấp nhận một hối phiếu hoặc thực hiện cam kết trả tiền sau, NHPH đã ủy quyền cho NHĐCĐ đó trả tiền trước hoặc mua một hối phiếu đã được chấp nhận hoặc thực hiện cam kết trả tiền sau của ngân hàng chỉ định đó

Tóm lại, ta có thể thấy tuỳ theo mức độ tin cậy, quan hệ đại lý của NHPH mà số lượng ngân hàng tham gia vào thanh toán L/C là rất khác nhau

- Nếu NHPH không đủ tin cậy với người bán thì họ sẽ yêu cầu L/C được xác nhận tại một ngân hàng khác, uy tín hơn Với việc xác nhận L/C, người bán được đảm bảo thanh toán 2 lần bởi NHPH và NHXN Phí xác nhận là rất cao, đôi khi NHXN buộc NHPH phải ký quỹ 100% trị giá L/C

- NHTB, thường do người bán chọn để tiện cho việc giao dịch, nếu NHTB này không có quan hệ đại lý với NHPH thì xuất hiện thêm NHTB thứ 2, làm cầu nối giữa NHPH và NHTB do người thụ hưởng chọn

có thể đòi tiền NHPH hay một ngân hàng khác, gọi là ngân hàng hoàn trả

Sự tham gia của số lượng các ngân hàng vào giao dịch TDCT là rất đa dạng, tuỳ theo nhiệm vụ, sẽ có những tên khác nhau Càng nhiều ngân hàng, quy trình càng phức tạp, chứa đựng càng nhiều rủi ro

Sơ đồ 1.1 Quy trình mở, thông báo, và xác nhận L/C

(1): Người mua người bán ký kết hợp đồng mua bán

(2): Người mua làm đơn xin mở L/C gửi đến ngân hàng yêu cầu ngân hàng mở L/C cho người bán hưởng Nếu ngân hàng chấp thuận mở L/C thì đơn xin mở L/C của người mua được sự chấp thuận của NHPH sẽ trở thành một hợp đồng dịch vụ được ký giữa hai bên

Ngân hàng thông báo/ xác nhận Ngân hàng phát hành

Người bán giao hàng

Chứng từ Thanh toán

(3): Căn cứ vào đơn yêu cầu phát hành L/C, ngân hàng sẽ phát hành một L/C bằng điện Swift, gửi cho NHTB, trong đó ngân hàng cam kết thanh toán cho người bán nếu người này xuất trình được chứng từ thanh toán phù hợp với các quy định của L/C

(4): NHTB nhận được L/C thì phải xác minh tính chân thật bề ngoài của L/C sau

đó thông báo và gửi bản gốc L/C cho người hưởng lợi L/C Người bán nhận được L/C thì phải kiểm tra L/C, nếu không chấp nhận L/C thì yêu cầu người mua sửa đổi

bổ sung L/C Khi đã chấp nhận L/C, người bán tiến hành giao hàng

Quy trình thanh toán theo L/C

Sơ đồ 1.2 Quy trình thanh toán theo L/C

(5): Người bán giao hàng cho người mua

(6): Thể hiện dòng lưu chuyển của bộ chứng từ

Sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng, người bán lập chứng từ thanh toán theo yêu cầu, xuất trình chứng từ đến NHPH thông qua NHTB

Người mở/ nhà nhập khẩu

Ngân hàng phát hành

Người thụ hưởng/ nhà xuất khẩu

Ngân hàng thông báo/ xác nhận

NHPH L/C kiểm tra chứng từ, nếu thấy chứng từ phù hợp với L/C thì thông báo cho người mua về bộ chứng từ hợp lệ và yêu cầu người mua thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán bộ chứng từ

(7): Thể hiện dòng lưu chuyển của tiền hàng, ngược với dòng lưu chuyển của bộ chứng từ

Người mua kiểm tra chứng từ, nếu phù hợp thì thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán cho NHPH

NHPH sau đó mới thanh toán cho NHTB, và cuối cùng NHTB thanh toán cho người bán Kết thúc giao dịch TDCT

Trên đây là sơ đồ một giao dịch L/C căn bản nhất, ít rủi ro nhất đối với ngân hàng Tất cả các ngân hàng liên quan thanh toán theo đúng trình tự, và chỉ đồng ý thanh toán khi được sự chấp nhận của người có trách nhiệm thanh toán cuối cùng – Người mở L/C

Tuy nhiên, trên thực tế, người bán thường muốn nhận tiền nhanh để xoay vòng vốn, lập kế hoạch kinh doanh mới, nên họ thường yêu cầu NHTB/ NHXN chiết khấu bộ chứng từ Ngân hàng được yêu cầu nếu như đồng ý, họ tiến hành thanh toán trước khi nhận được chỉ thị của NHPH/ người mua Rủi ro thuộc về NHTB/NHXN nếu sau này NHPH/ người mua từ chối thanh toán

Để đi sâu vào độ phức tạp của giao dịch TDCT, ta tìm hiểu thêm hai khái niệm,

đó là chiết khấu truy đòi và chiết khấu miễn truy đòi

Theo ICC (2007, trang 9) “Chiết khấu bộ chứng từ là việc các NHĐCĐ mua các

h ối phiếu đòi nợ (ký phát đòi tiền ngân hàng khác không phải là NHĐCĐ) và /hoặc

ti ền phải được hoàn trả” Có hai hình thức chiết khấu:

- Chiết khấu truy đòi cho phép NHĐCĐ có quyền yêu cầu người hưởng lợi hoàn trả lại số tiền đã được NHĐCĐ trả trước cộng với lãi phát sinh trong trường hợp NHĐCĐ không nhận được tiền hoàn trả từ NHPH hoặc NHXN (nếu có)

- Chiết khấu miễn truy đòi là việc NHCK mua đứt hối phiếu và/hoặc chứng từ

và chịu rủi ro trong trường hợp không nhận được tiền hoàn trả từ NHPH hoặc NHXN (nếu có)

Quay trở lại quy trình thanh toán L/C, nếu có thêm NHXN (thường cũng là NHTB), thì khi người thụ hưởng yêu cầu chiết khấu chứng từ, ngân hàng này buộc phải thanh toán miễn truy đòi cho người thụ hưởng Điều gì xảy ra nếu NHXN đã thanh toán cho người thụ hưởng theo hình thức miễn truy đòi nhưng lại không thể đòi tiền ngân hàng hoàn trả, ngân hàng phát hành? Các ngân hàng lấy bộ chứng từ làm cơ sở cho quyết định thanh toán hoặc từ chối thanh toán của mình Vì thế, đôi khi ngân hàng có những cách hiểu rất cứng nhắc, gắt gao đối với chứng từ xuất trình, để bảo vệ quyền lợi của mình và của khách hàng

1.1.6 Phân loại các hình thức TDCT :

Hiện nay, dựa trên các tiêu chí khác nhau, có nhiều cách phân loại L/C:

Căn cứ vào tính chất và đặc điểm, L/C được phân loại như sau:

NHPH sửa đổi, bổ sung hoặc hủy bỏ bất cứ lúc nào mà không cần có sự chấp thuận hay thông báo trước của người thụ hưởng Thực tế, L/C có thể hủy ngang thường không đảm bảo quyền lợi của nguời thụ hưởng vì họ có thể bị rủi ro do NHPH đơn phương hủy ngang L/C đã phát hành Do đó, loại L/C này rất ít được sử dụng trong thực tế

người thụ hưởng đã chấp nhận, thì NHPH không được sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ trong thời hạn hiệu lực của L/C, trừ khi có sự thỏa thuận khác của các bên tham gia Ðây là loại hình đảm bảo quyền lợi của người thụ hưởng nên được sử dụng rất rộng rãi trên thế giới

không thể hủy bỏ, được ngân hàng khác xác nhận đảm bảo trả tiền theo yêu cầu của NHPH, người bán có thể ký phát hối phiếu đòi tiền NHXN Quyền lợi của người

thụ hưởng được đảm bảo chắc chắn vì cả NHPH và NHXN đều cam kết thanh toán khi bộ chứng từ xuất trình phù hợp L/C

- L/C không hủy ngang miễn truy đòi (Irrevocable without recourse L/C): là

loại L/C mà sau khi người hưởng lợi đã được trả tiền thì NHPH không có quyền được đòi tiền nguời hưởng lợi trong bất cứ trường hợp nào

người hưởng lợi thứ nhất chuyển nhượng một phần hay toàn bộ nghĩa vụ thực hiện L/C cũng như quyền đòi tiền mà mình có được cho những người hưởng lợi thứ hai

người mở mở cho mình, nhà xuất khẩu căn cứ vào nội dung L/C này và dùng đúng L/C này để thế chấp, mở một L/C khác cho nguời hưởng lợi khác với nội dung gần giống như nội dung ban đầu L/C giáp lưng cũng được dùng trong mua bán trung gian như L/C chuyển nhượng Ðiều khác nhau giữa L/C giáp lưng và L/C chuyển nhượng là NHPH L/C giáp lưng hoàn toàn chịu trách nhiệm thanh toán bộ chứng từ hợp lệ theo L/C mà mình mở, không ràng buộc bởi L/C gốc

- L/C tuần hoàn (Revolving L/C): là L/C không thể hủy ngang mà sau khi đã sử

dụng hết giá trị của nó hay đã hết hạn hiệu lực thì nó lại có giá trị như cũ và tiếp tục được sử dụng một cách tuần hoàn trong một thời gian nhất định cho đến khi tổng giá trị hợp đồng các bên được thực hiện L/C tuần hoàn thường được sử dụng đối với các đơn hàng ổn định, lặp lại trong một khoảng thời gian nhất định

nhà nhập khẩu trong trường hợp nhà xuất khẩu đã nhận được L/C, tiền đặt cọc hoặc tiền ứng trước, nhưng lại không có khả năng giao hàng hoặc không hoàn thành nghĩa vụ giao hàng như đã quy định trong L/C Khi đó, theo L/C dự phòng, nhà xuất khẩu sẽ hoàn trả lại tiền đã đặt cọc, tiền ứng trước, chi phí mở L/C cho nhà nhập khẩu

hiệu lực khi L/C kia đối ứng với nó được mở ra Trong L/C ban đầu thường phải ghi

“L/C này chỉ có giá trị khi người hưởng lợi đã mở lại một L/C đối ứng với nó để

cho người mở L/C này hưởng” và L/C đối ứng phải ghi “L/C này đối ứng với L/C số…mở ngày tại ngân hàng…” và thông báo cho người hưởng lợi biết Ðặc điểm nổi bật của L/C này là điều khoản thanh toán L/C này được sử dụng trong giao dịch hàng đổi hàng và gia công hàng xuất khẩu, khi cả hai bên đều là người mua người bán của nhau

ứng trước cho người thụ hưởng để mua hàng hóa, nguyên liệu phục vụ sản xuất hàng hóa theo đúng L/C đã mở Khoản ứng trước này sẽ được khấu trừ vào tiền

thanh toán bộ chứng từ

Căn cứ vào thời điểm thanh toán L/C được phân loại như sau :

ngang, trong đó NHPH hay NHXN L/C cam kết với người hưởng lợi sẽ thanh toán toàn bộ số tiền của L/C tại một hay những thời điểm xác định trong tương lai, những thời điểm này được xác định cụ thể trong L/C

thanh toán ngay khi họ xuất trình chứng từ phù hợp với điều khoản, điều kiện của L/C

1.2 Các loại rủi ro trong thanh toán TDCT

Thanh toán quốc tế (TTQT) là một nghiệp vụ ngoại bảng đặc trưng và quan trọng trong hoạt động kinh doanh của các ngân hàng thương mại (NHTM) Việt Nam Do phạm vi rộng lớn của hoạt động TTQT và bao gồm nhiều đối tượng tham gia nên rủi ro có thể xuất hiện tại nhiều thời điểm, gây ra các thiệt hại không nhỏ cho các bên NHTM là trung gian cung cấp các dịch vụ thanh toán cho khách hàng, bên cạnh việc thu được một mức lợi nhuận thì cũng phải gánh chịu hàng loạt những rủi ro Rủi ro trong TTQT đối với NHTM có thể là thiệt hại xảy ra do không thu hồi được vốn, phát sinh những khoản chi phí không cần thiết hay là những yếu tố làm giảm uy tín của ngân hàng Bên cạnh các rủi ro vốn có của hoạt động NHTM như: rủi ro tín dụng, rủi ro thanh khoản, rủi ro lãi suất, rủi ro hoạt động, rủi ro thị trường, hoạt động TTQT chứa đựng một số rủi ro đặc thù sau đây:

1.2.1 Rủi ro quốc gia, rủi ro chính trị pháp lý:

- R ủi ro quốc gia: là khả năng mà một quốc gia hoặc người đi vay của một quốc

gia nhất định không muốn hoặc không thể thực hiện nghĩa vụ cam kết của mình với đối tác nước ngoài Rủi ro quốc gia có thể tồn tại dưới các dạng sau:

+ Quá trình quốc hữu hoá của chính phủ, đột ngột xóa bỏ mọi cam kết trước đó trong hoạt động kinh tế

+ Quy chế quản lý ngoại hối ngăn chặn việc chuyển trả tiền thanh toán ra nước ngoài

+ Lệnh cấm xuất khẩu để bảo vệ tài nguyên quốc gia

- R ủi ro chính trị: Tính ổn định của một quốc gia đóng vai trò rất quan trọng

trong giao thương quốc tế Bất cứ một sự thay đổi nào về thể chế, chính sách của chính phủ đều có thể ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh quốc tế Chẳng hạn, khi một quốc gia có chiến tranh, cuộc chiến sẽ phá vỡ mối quan hệ giữa quốc gia tham chiến với một số nước khác trên thế giới Sự tàn phá của chiến tranh có thể làm cho quốc gia đó giảm hoặc không còn khả năng thực hiện các cam kết đã ký với đối tác quốc tế

- R ủi ro kinh tế: Bối cảnh kinh tế của một quốc gia sẽ tác động đến niềm tin của

nhà kinh doanh, đầu tư quốc tế đến quốc gia đó Nếu một quốc gia suy thoái hoặc bị khủng hoảng kinh tế, khả năng thu hút vốn và giao thương quốc tế của nước đó sẽ giảm sút và ngược lại

Quản lý ngoại hối là hệ thống kiểm soát luồng ngoại hối nhập vào hoặc chuyển

ra khỏi một đất nước Trong quản lý kinh tế, các chính phủ thường ban hành các chính sách nhằm khơi thông hoặc hạn chế luồng ngoại hối nhằm thực hiện chính sách phát triển kinh tế của quốc gia trong từng thời kỳ Những biện pháp này có thể tạo ra sự chậm trễ trong thanh toán, làm gia tăng chi phí và thời gian của các thương gia và nhà đầu tư quốc tế

1.2.3 R ủi ro tác nghiệp

Rủi ro tác nghiệp là rủi ro xảy ra trong quá trình thực hiện nghiệp vụ Trong nghiệp vụ thanh toán tín dụng thư, rủi ro tác nghiệp xảy ra phần lớn là do trình độ của cán bộ nhân viên Ngoài ra, sự sơ suất, thiếu cẩn thận dẫn đến việc hành động không theo đúng các quy định, tập quán quốc tế cũng gây ra những rủi ro tác nghiệp nghiêm trọng Hậu quả của rủi ro tác nghiệp là rất lớn, ảnh hưởng đến uy tín và tài sản của ngân hàng

Rủi ro này phát sinh do bởi các nhà kinh doanh xuất nhập khẩu, các ngân hàng đại lý tham gia vào hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu không thực hiện đúng nghĩa vụ của mình Điều này được thể hiện rõ qua các hình thức như: người bán không giao hàng theo đúng hợp đồng (xét về mặt thời gian, số lượng, chủng loại,…) Người mua chậm thanh toán do chưa chuẩn bị kịp tiền thanh toán, thanh toán không

đủ, hoặc thậm chí từ chối thanh toán dù người bán đã cung ứng hàng hóa; người mua bị mất khả năng chi trả, vỡ nợ, phá sản; bất đồng về xử lý nghiệp vụ giữa các ngân hàng đại lý, sự yếu kém về công tác quản lý khách hàng của ngân hàng phục

vụ nhà nhập khẩu cộng với tình trạng mất khả năng thanh toán, phá sản của các ngân hàng này

Rủi ro hối đoái do sự biến động về tỷ giá gây nên, được hiểu một cách đơn giản

là do sự chênh lệch giữa tỷ giá mua bán ngoại tệ qua các thời điểm Khi nhận hàng, nếu ngoại tệ giảm giá là tốt, khi xuất hàng lại mong ngoại tệ lên giá; diễn biến ngược lại sẽ gây lỗ Lãi là vận may của nhà kinh doanh, nhưng vận may không phải lúc nào cũng xuất hiện mà thậm chí, nguy cơ lỗ phá sản luôn rình rập

Trong hoạt động xuất khẩu, vì cạnh tranh và nhiều lý do khác, doanh nghiệp thường xuyên bán trả chậm trong một khoảng thời gian nhất định Tỷ giá là một biến số khó đoán chính xác dù trong tương lai gần

1.3 Rủi ro đối với các bên trong thanh toán TDCT

Ngân hàng tham gia một giao dịch TDCT để bảo vệ các bên khỏi những rủi ro khôn lường trong giao thương quốc tế, khi mà người mua- người bán ở cách xa nhau, tập quán, ngôn ngữ khác nhau, bối cảnh kinh tế, thị trường cũng không giống nhau Trở thành mắt xích không thể thiếu trong TDCT, với mỗi vai trò ngân hàng đối mặt với những rủi ro khác nhau

1.3.1 Ðối với ngân hàng phát hành

- R ủi ro phát sinh từ phía người mở L/C: khi thực hiện mở L/C thì người mở

phải ký quỹ cho ngân hàng, tỷ lệ ký quỹ từ 0-100% giá trị L/C, tuỳ theo mức độ tín nhiệm của doanh nghiệp Trong trường hợp người mở L/C chỉ ký quỹ một phần trị giá L/C, phần còn lại được đảm bảo bằng tài sản hoặc là tín chấp, khi đến hạn thanh toán mà nguời mở L/C không thanh toán, NHPH buộc phải dùng phần vốn của mình trả cho phía nước ngoài, đồng thời thu hồi lại phần vốn này từ tài sản đảm bảo, hàng hóa nhập khẩu- đây vốn là một quá trình vất vả, và phụ thuộc rất nhiều vào loại hàng hoá, tình hình thị trường tại thời điểm đó trong khi ngân hàng không phải

là một đơn vị chuyên kinh doanh hàng hóa Nếu NHPH không thể thu hồi được vốn, khoản tiền này trở thành nợ xấu, ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng của ngân hàng

- R ủi ro từ người thụ hưởng L/C: thanh toán bằng TDCT chỉ dựa trên chứng từ,

do đó, NHPH phải thực hiện thanh toán khi người thụ hưởng xuất trình bộ chứng từ hoàn toàn phù hợp với L/C Trong trường hợp người thụ hưởng không giao hàng

mà lại làm bộ chứng từ giả thì NHPH phải gánh chịu rủi ro thiệt hại toàn bộ trị giá

bộ chứng từ

- R ủi ro từ ngân hàng chiết khấu: sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng, người

thụ hưởng xuất trình bộ chứng từ cho ngân hàng được chỉ định thanh toán để thanh toán/ chiết khấu bộ chứng từ Trong trường hợp điện đòi tiền theo L/C đã được NHPH thanh toán, nhưng sau đó phát hiện bộ chứng từ không phù hợp, NHPH có thể gặp rủi ro do không thể truy đòi từ người nhập khẩu

- R ủi ro phát sinh trong quá trình thực hiện nghiệp vụ:

+ Khi phát hành L/C: là khâu đầu tiên và quan trọng trong phương thức thanh toán bằng L/C Vì khâu này quy định các điều kiện, điều khoản mở L/C căn

cứ trên hợp đồng mua bán và các chứng từ cần có khi thanh toán Ðồng thời cũng là khâu gây rủi ro cho NHPH nếu không thực hiện nghiệp vụ chính xác và cẩn trọng

+ Khi phát hành bảo lãnh nhận hàng chưa có vận đơn gốc: trong trường hợp hàng đến trước bộ chứng từ, để nhận hàng không có vận đơn gốc nhà nhập khẩu cần thư bảo lãnh của ngân hàng, cam kết sẽ thanh toán bộ chứng từ trong mọi trường hợp bao gồm bất hợp lệ chứng từ, khi đó đơn vị vận chuyển mới đồng ý giao hàng Khi vận đơn gốc về đến, ngân hàng giao lại vận đơn cho người vận chuyển, nhận lại thư bảo lãnh thì mới hết trách nhiệm Sẽ ra sao nếu lô hàng được ngân hàng bảo lãnh và lô hàng trên vận đơn là khác nhau? Hoặc người mua nhận hàng xong, nhưng lại không thể thanh toán tiền hàng cho ngân hàng

+ Khi kiểm tra bộ chứng từ: là khâu có ý nghĩa quan trọng nhất quyết định đến việc NHPH từ chối hay chấp nhận thanh toán bộ chứng từ Việc kiểm tra bộ chứng từ được điều chỉnh theo tập quán thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ UCP 600 và ISBP, nhưng cả hai không quy định hết tất cả các tình huống xảy ra, dẫn đến là mỗi ngân hàng có các quan điểm khác nhau Do đó, khâu này dễ gây ra tranh cãi giữa các ngân hàng và gây rủi ro cho NHPH

1.3.2 Đối với ngân hàng thông báo

- R ủi ro khi nhận L/C hoặc tu chỉnh L/C từ NHPH hay NHTB thứ nhất: NHTB

phải chịu trách nhiệm về độ chân thật của L/C bao gồm xác thực chính xác chữ ký,

mã hóa mẫu điện trước khi gửi thông báo đến nhà xuất khẩu NHTB phải có trách nhiệm thông báo đầy đủ nội dung L/C nhận được, trong trường hợp NHTB không thực hiện đúng quy định thì chịu rủi ro phát sinh như L/C giả mạo, nguời thụ hưởng giao hàng trễ

- R ủi ro do giao L/C không đúng người thụ hưởng: nếu NHTB không giao L/C

đúng nguời thụ hưởng thì có thể rủi ro như L/C bị lợi dụng, chứng từ giả mạo, người thụ hưởng không thực hiện đúng hợp đồng với nhà nhập khẩu

1.3.3 Đối với ngân hàng chiết khấu L/C

Trong trường hợp chiết khấu miễn truy đòi thì NHCK không có quyền truy đòi người thụ hưởng khi không nhận đuợc tiền thanh toán từ NHPH do chứng từ bất hợp lệ hoặc NHPH mất khả năng thanh toán Tuy nhiên, trong trường hợp chiết khấu có truy đòi, NHCK có thể truy đòi số tiền đã cấp cho người thụ hưởng nếu NHPH từ chối thanh toán

- R ủi ro phát sinh từ NHPH/ ngân hàng hoàn trả : nếu NHPH cố tình tìm các

điểm bất hợp lệ của bộ chứng từ để từ chối thanh toán thì gây rủi ro cho NHCK vì không thu hồi lại được số tiền đã cấp cho người thụ hưởng dựa trên hối phiếu / bộ chứng từ nếu L/C quy định chiết khấu miễn truy đòi

Hoặc có thể do tình hình kinh tế, chính trị- xã hội tại nước của NHPH: Theo ICC

(2007, trang 43) “Ngân hàng không chịu trách nhiệm đối với các hậu quả phát sinh

t ừ gián đoạn kinh doanh của mình do thiên tai, bạo động, dân biến, nổi dậy, chiến

NHPH khi gửi bộ chứng từ trong thời gian này

- R ủi ro phát sinh từ người thụ hưởng: trong trường hợp L/C chiết khấu có truy

đòi và NHCK đã thanh toán cho người thụ hưởng nhưng không thể đòi tiền NHPH/ ngân hàng hoàn trả thì việc NHCK có đòi lại được tiền từ người thụ hưởng hay

không phụ thuộc hoàn toàn vào thiện chí, uy tín của người thụ hưởng

- R ủi ro phát sinh từ việc thực hiện nghiệp vụ:

Khi kiểm tra bộ chứng từ: đây là khâu quan trọng đối với NHCK vì nếu việc kiểm tra không cẩn trọng sẽ gây rủi ro cho ngân hàng vì có thể bị từ chối thanh toán

Do đó, NHCK cần nắm vững và tuân thủ các quy định của UCP, ISBP và L/C để tránh làm giảm uy tín nếu thực hiện chiết khấu bộ chứng từ không phù hợp

1.3.4 Ðối với ngân hàng xác nhận

Trách nhiệm và nghĩa vụ của NHXN giống như NHPH, cam kết thanh toán cho người thụ hưởng khi bộ chứng từ hoàn toàn phù hợp với L/C NHXN thường là ngân hàng lớn có uy tín và thường giữ tài khoản của NHPH Nếu xác định bộ chứng

từ là phù hợp thì NHXN phải trả tiền cho nhà xuất khẩu bất kể có truy đòi lại NHPH hay không, vì vậy NHXN chịu rủi ro tín dụng đối với NHPH cũng như rủi ro chính trị hay cơ chế của nước NHPH

1.3.5 Rủi ro đối với nhà nhập khẩu

- Thanh toán bằng tín dụng chứng từ chỉ căn cứ vào bộ chứng từ xuất trình mà không dựa trên hàng hóa, do đó sẽ không có sự đảm bảo nào cho nhà nhập khẩu về hàng hóa được giao nhưng nhà nhập khẩu vẫn phải trả tiền

- Khi có những thay đổi trong hợp đồng ngoại thương giữa người mua và người bán thì người mua phải tiến hành làm thủ tục sửa đổi L/C tại ngân hàng phát hành,

do đó làm kéo dài thời gian giao dịch, tăng chi phí

- Ngân hàng xác nhận hoặc một ngân hàng chỉ định khác có thể mắc sai lầm khi

đã thanh toán cho bộ chứng từ có bất hợp lệ và có ghi nợ ngân hàng phát hành làm cho nhà nhập khẩu có thể không nhận được hàng vì chứng từ không phù hợp

- Người mua chưa nhận được bộ chứng từ cho đến khi hàng cập cảng vì vậy để nhận hàng thì người mua phải ký quỹ bổ sung và trả phí cho ngân hàng bảo lãnh đi nhận hàng Theo thực tế, khi ký hợp đồng vận chuyển hàng hóa bằng đường biển, nhà nhập khẩu phải có vận đơn đường biển để đi nhận hàng, thông thường, bộ vận đơn gốc gồm 3 bản có giá trị ngang nhau Nếu không quy định bộ chứng từ vận đơn đầy đủ thì một người khác có thể lấy hàng hóa khi chỉ cần trình một phần bộ vận đơn mà người mua đã trả tiền Do đó, nhà nhập khẩu sẽ mất tiền mà không nhận được hàng hóa

1.3.6 Rủi ro đối với nhà xuất khẩu

- Cũng giống như nhà nhập khẩu, khi có những thay đổi trong hợp đồng ngoại thương giữa người mua và người bán thì người mua phải tiến hành làm thủ tục sửa đổi L/C tại ngân hàng phát hành, do đó làm kéo dài thời gian giao dịch, tăng chi phí

- L/C hủy ngang có thể được ngân hàng sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ bất cứ khi nào trước khi nhà xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ mà không cần có sự đồng ý của nhà xuất khẩu Một khi nhà xuất khẩu giao hàng mà L/C được sửa đổi hay hủy bỏ thì dẫn đến khả năng nhà xuất khẩu bị từ chối thanh toán hoặc được thanh toán nhưng tăng chi phí giao dịch do phải chỉnh sửa chứng từ phù hợp

- Khi thanh toán bằng tín dụng chứng từ thì theo tập quán quốc tế và những quy định của quốc gia các nước, quan điểm của mỗi ngân hàng sẽ có thể không thống nhất với nhau, đặc biệt là khâu kiểm tra bộ chứng từ Do đó, khả năng từ chối thanh toán bộ chứng từ sẽ cao và nhà xuất khẩu phải tự xử lý hàng hóa như tháo dỡ hàng, lưu kho làm tăng chi phí giao dịch

- Nếu mở L/C mà không có xác nhận thì trong trường hợp ngân hàng phát hành mất khả năng thanh toán thì cho dù bộ chứng từ xuất trình là hoàn hảo cũng không được thanh toán tức là nhà xuất khẩu luôn chịu rủi ro chính trị hay cơ chế chính sách của nước nhà nhập khẩu

1.4 Nguyên nhân xảy ra rủi ro trong thanh toán TDCT

1.4.1 Nguyên nhân chủ quan:

- Trình độ nghiệp vụ của nhân viên TTQT còn yếu kém Kiến thức cũng như kinh nghiệm thực tiễn chưa sâu, tài liệu chưa được cập nhật đầy đủ Do điều kiện còn khó khăn, thanh toán viên ít khi có cơ hội tập huấn, đào tạo ở nước ngoài, không được tiếp cận cách xử lý các tình huống phức tạp Vì thế, khi có tranh chấp thì các NHTM Việt Nam thường xử lý lúng túng, thiếu tự tin

- Kiểm tra chứng từ còn nhiều sơ sót, thiếu cẩn thận, không phát hiện chứng từ bất hợp lệ Nguyên nhân là do thiếu trang bị kiến thức luật quốc tế, luật quốc gia, các quy tắc ứng xử quốc tế điều chỉnh quan hệ TDCT, cộng thêm trình độ ngoại ngữ chưa lưu loát khiến nhân viên ngân hàng Việt Nam thiếu tự tin khi bước vào tranh chấp với các ngân hàng quốc tế

- Thiếu sự phối hợp chặt chẽ giữa các bộ phận nghiệp vụ để nâng cao hiệu quả cũng như tính an toàn trong dịch vụ thanh toán quốc tế, chưa có bộ phận chuyên

kiểm tra quy trình nghiệp vụ, theo dõi, xác định rủi ro và đề ra những giải pháp dự phòng rủi ro

- Các ngân hàng Việt Nam chưa có được cơ sở hạ tầng, trang thiết bị hiện đại để đáp ứng ngày càng cao tốc độ phát triển của thế giới Hệ thống thiết bị còn thiếu đồng bộ nên mức độ tự động hóa chưa cao, nhiều thủ tục còn mang tính chất thủ công

- Mạng lưới đại lý trên thế giới chưa được mở rộng nên còn hạn chế trong việc nắm rõ thông tin về ngân hàng mở cũng như nhà nhập khẩu và thị trường nhập khẩu 1.4.2 Nguyên nhân khách quan

- Các biến động về kinh tế chính trị (chiến tranh, bạo động, cấm vận,…) tại một quốc gia sẽ ảnh hưởng đến các cam kết thanh toán của ngân hàng mở trong phương thức tín dụng chứng từ

- Các chính sách kinh tế của một quốc gia cũng ảnh hưởng rất nhiều; các quy định hạn chế xuất nhập khẩu, các chính sách về quản lý ngoại hối, các yêu cầu khắt khe về chất lượng hàng hóa… đều có thể làm thay đổi diễn biến thanh toán

- Các thay đổi về luật pháp, sự can thiệp của tòa án cũng tác động đến hoạt động thanh toán xuất khẩu

- Sự lừa đảo, cấu kết của nhà xuất- nhập khẩu, làm bộ chứng từ giả để đòi tiền ngân hàng

1.5 Luật điều chỉnh của phương thức TDCT

Thanh toán TDCT được xem là công cụ hiệu quả, an toàn nhất trong TQTT, tuy nhiên, với sự tham gia của nhiều chủ thể, với những điều kiện kinh tế, pháp luật khác nhau, khiến cho công cụ này chứa đựng không ít rủi ro trong quá trình tác nghiệp Do vậy, ngoài một số tập quán, quy tắc quốc tế, một số nước đã đưa tín dụng chứng từ thành nội dung điều chỉnh của luật quốc gia nhằm tạo môi trường pháp lý, nền tảng để hoạt động tín dụng chứng từ ngày càng hiệu quả và gần gũi với doanh nghiệp

1.5.1 Hệ thống pháp luật quốc tế

Customs and Pratice for Documentary Credits)

UCP được ban hành lần đầu tiên vào năm 1933, bởi Phòng thương mại quốc tế (ICC), qua nhiều lần sửa đổi và hoàn thiện, phiên bản UCP mới nhất hiện nay là UCP600 - Quy tắc và thực hành thống nhất về TDCT, số 600, bản sửa đổi năm

2007 của Phòng Thương mại quốc tế, có hiệu lực 01/7/2007

Điều đáng nói ở đây, UCP là sản phẩm của một tổ chức quốc tế phi chính phủ,

nó không phải là luật quốc gia mà cũng không phải là điều ước quốc tế và càng không có giá trị ràng buộc đối với Tòa án Do vậy, việc áp dụng những nguyên tắc này không đương nhiên Không mang tính ràng buộc, nhưng được giới thương gia

và ngân hàng của hơn 170 nước và khu vực trên thế giới sử dụng khiến đây trở thành bộ quy tắc quốc tế về thương mại thành công nhất từ trước đến nay

Tuy nhiên, cần phải nói thêm rằng UCP được soạn thảo bởi các chuyên gia trong ngành ngân hàng, điều đó hàm chứa một thực tế rằng UCP tồn tại nhằm bảo vệ lợi ích của ngân hàng UCP không đề cập sự can thiệp của tòa án trong trường hợp ngân hàng hành động thiếu cẩn trọng, gây thiệt hại cho khách hàng Theo đó, ngân hàng được miễn trách khi đã tiến hành các thao tác nghiệp vụ với sự cẩn trọng hợp

lý Vậy đâu là chuẩn mực để xác định sự “cẩn trọng hợp lý”?

L/C (International Standard Banking Practice for the Examination of Documents under Documentary Credit)

ISBP681, phiên bản mới nhất của ISBP là sự cụ thể hóa, sự bổ sung mang tính thực tiễn cho UCP600 ISBP không sửa đổi UCP và không mâu thuẫn với UCP cũng như với các ý kiến và Quyết định của Ủy ban Ngân hàng ICC, mà giải thích chi tiết và rõ ràng hơn cách áp dụng các Quy tắc của UCP trong giao dịch hàng ngày Nhờ vậy, ISBP sẽ làm giảm sự cách biệt không cần thiết giữa những nguyên tắc chung quy định trong các Quy tắc của UCP và công việc hàng ngày của những người thực hiện thanh toán bằng TDCT

- URR - Quy t ắc thống nhất về hoàn trả tiền giữa các ngân hàng theo L/C

(Uniform Rules for Bank Reimbursement under Documentary Credit)

URR ấn bản 525 do ICC phát hành lần đầu tiên vào năm 1995, được xem như là

sự mở rộng và chi tiết hoá điều khoản 19 (thỏa thuận về hoàn trả liên hàng) của UCP 500 URR 725 thay thế URR 525 là sự mở rộng và chi tiết hoá điều khoản 13 (thỏa thuận về hoàn trả liên hàng) của UCP 600, URR không mang tính chất bắt buộc các bên mua bán phải áp dụng

1.5.2 Hệ thống pháp luật quốc gia

Mỹ, Trung Quốc là hai trong số rất ít quốc gia đưa L/C vào nội dung điều chỉnh vào luật quốc gia, các luật này cũng dựa trên nền tảng UCP, nhưng đi sâu hơn một

số phạm vi mà UCP không điều chỉnh như xử lý gian lận, lừa đảo,

Tại Trung Quốc, trước ngày 14-11-2005, Trung Quốc vẫn thuộc nhóm nước không có quy định riêng về TDCT Tuy nhiên, sau khi Bản Quy tắc xét xử ra đời, thì cùng với UCP, một hành lang pháp lý đầy đủ và rõ ràng về việc giải quyết tranh chấp liên quan đến Thư tín dụng đã được thiết lập tại Trung Quốc Bản Quy tắc gồm

18 điều hướng dẫn cách thức xét xử các vụ kiện tụng, tranh chấp về Thư tín dụng theo một trình tự rõ ràng

Tại Mỹ, các quy định về Thư tín dụng lần đầu tiên được giới thiệu trong Bộ luật thương mại thống nhất Hoa Kỳ (UCC) vào năm 1952, sửa đổi lần thứ nhất năm

1995 tại Điều khoản 5 (từ §5-101 đến §5-118) UCC đã đề cập chi tiết về giao dịch TDCT, quy định cụ thể quyền, nghĩa vụ của các bên liên quan Bên cạnh đó, điều khoản 5 của UCC đã bổ sung một số vấn đề mà UCP 600 chưa đề cập như định nghĩa các thuật ngữ; vấn đề gian lận, giả mạo trong thanh toán L/C Nhìn chung, các quy định về Thư tín dụng của Mỹ tuân thủ khá chặt chẽ các nguyên tắc của UCP

Ở Việt nam, pháp luật Việt Nam chưa có quy định riêng về việc giải quyết tranh chấp trong thanh toán L/C Do đó, khi có tranh chấp xảy ra, Tòa án, Trọng tài và các bên thường áp dụng các quy định chung về giải quyết tranh chấp như Luật Dân

sự, Luật Thương mại, Luật tố tụng dân sự và các quy định có liên quan khác Tuy

nhiên, các quy định trên đây còn khá chung chung, và do nằm rải rác ở các văn bản khác nhau nên vẫn chưa đáp ứng nhu cầu giải quyết triệt để các tranh chấp liên quan đến Thư tín dụng trên thực tế

1.5.3 Mối quan hệ giữa pháp luật quốc gia và pháp luật quốc tế

Tòa án và Trọng tài thường vận dụng UCP bởi nó là một tuyển tập các thông lệ

và tập quán về TDCT được phổ biến và thông dụng nhất trên toàn thế giới Nó được hiểu như là một văn bản đạt được sự hoàn hảo gần với một Bộ luật Quốc tế Tuy nhiên, một điều mà chúng ta phải thừa nhận là sự áp dụng của UCP vào TDCT không ngăn việc tòa án áp dụng luật quốc gia

Thời gian qua, có nhiều cuộc tranh luận pháp lý, đặc biệt là các trường hợp có

sự đối nghịch giữa UCP và luật quốc gia Quan điểm của ICC là Bản quy tắc sẽ không nêu ra những vấn đề pháp lý như vậy và UCP không thể thay đổi được luật quốc gia Những tranh chấp, nếu có, tốt nhất là để cho Tòa án xem xét và phán quyết Tòa án quyết định mọi vấn đề trên cơ sở luật quốc gia và UCP Nếu có sự khác biệt giữa hai hệ thống pháp luật thì quyết định của Tòa án có thể vượt lên tất

cả, kể cả UCP

Như vậy, có thể thấy, pháp luật quốc gia và pháp luật quốc tế về Thư tín dụng luôn cùng song song tồn tại để tạo nên một hành lang pháp lý đầy đủ và rõ ràng điều chỉnh phương thức thanh toán L/C trong quan hệ mua bán hàng hóa quốc tế

1.6 Tình huống kinh điển và bài học kinh nghiệm trong tranh chấp giữa các ngân hàng khi thanh toán TDCT

Khi gian lận xảy ra, sẽ có tranh chấp giữa các ngân hàng với nhau về tính ràng buộc của việc thanh toán, tòa án các quốc gia khác nhau có những cách tiếp cận khác nhau Dưới đây, ta hãy cùng xem xét một trường hợp đã được tranh luận rộng rãi, và là một ví dụ điển hình của thanh toán L/C liên quan đến nhiều hơn 2 ngân hàng, cụ thể là có thêm sự tham gia của NHXN

Thương vụ mua bán dầu thô giữa người mua Napa Petroleum Trade Inc và người bán Bayfern Limited, có chi tiết như sau:

- Thanh toán theo hình thức tín dụng trả chậm (không kèm hối phiếu) 180 ngày, có xác nhận

- Ngân hàng phát hành: Banque Paribas

- Ngân hàng thông báo, đồng thời cũng là ngân hàng xác nhận: Banco Santander Banco thông báo và gửi xác nhận L/C của mình đến người thụ hưởng là Bayfern, kèm theo lời đề nghị chiết khấu chứng từ nếu cần thiết Tuy nhiên, lời đề nghị này đã không được thông báo cho NHPH là Banque

Sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng, ngày 15/6/1998 người bán Bayfern trình chứng từ thanh toán trị giá 20,3 triệu USD cho NHXN Banco Santander Các chứng từ trên bề mặt thể hiện phù hợp nên Banco Santander thoả thuận với người thụ hưởng chiết khấu bộ chứng từ, và ghi có số tiền 19,6 triệu USD vào tài khoản của người thụ hưởng tại Royal Bank of Scotland ngày 16/6/1998

Thanh toán xong bộ chứng từ, ngân hàng NHXN Banco Santander gửi chứng từ, đòi tiền NHPH Banque Paribas Ngày 24/6/1998 Banque Paribas thông báo Banco Santander biết rằng bộ chứng từ được xuất trình và chấp nhận bởi Banco Santander

là giả mạo và từ chối thanh toán

Ngày 27/6/1998 cả hai ngân hàng đều nhận được thông báo về “tội lừa đảo được thành lập” của người thụ hưởng NHXN Banco Santander khởi kiện NHPH Banque Paribas ra Toà Thương mại Anh rồi Tòa Phúc thẩm Anh, tòa đã lập luận như sau:

- NHXN Banco Santander đã không nhận biết được có gian lận xảy ra khi tiến hành chiết khấu bộ chứng từ trả chậm vào ngày 17/6/1998

- Bộ chứng từ bị làm giả bởi người bán, cũng là người thụ hưởng Bayfern Ltd,

kết sẽ thanh toán bộ chứng từ vào ngày đáo hạn, tức ngày 27/11/1998 và hứa sẽ hoàn trả Banco Santander khi Banco Santander thực hiện trả tiền trên cơ sở cam kết trả chậm, tức là vào ngày 27/11/1998 Banque Paribas không yêu cầu Banco Santander chiết khấu chứng từ hay thanh toán trước ngày 27/11/1998 Nếu như Banco Santander không chiết khấu bộ chứng từ thì Banco Santander không có nghĩa

vụ phải thanh toán vào ngày đáo hạn vì tội lừa đảo được thành lập trước ngày đáo hạn thanh toán và dĩ nhiên, NHPH cũng không có nghĩa vụ phải hoàn trả Trong trường hợp này, NHXN Banco Santander đã chiết khấu bộ chứng từ với rủi ro, và vì lợi ích của riêng mình

Vì thế, tòa đã đi đến kết luận NHPH Banque Paribas có quyền từ chối hoàn trả cho NHXN, do hành vi gian lận được phát hiện trước ngày đáo hạn TDCT

Tòa cũng giải thích thêm rằng,

Banco Santander đã tự ý chiết khấu bộ chứng từ, nhưng nếu chờ đến ngày đáo hạn 27/11/1998 theo như chỉ định của NHPH, Banco Santander đã có cơ sở để tự bảo vệ mình Những ngân hàng rơi vào trường hợp của Banco Santander, nếu muốn bảo đảm cho khoản ứng trước của mình, thì nhất thiết phải thông báo cho NHPH về việc chiết khấu và yêu cầu NHPH chấp nhận việc hoàn trả, trước khi tự đứng ra thanh toán

Từ phiên tòa này, giới ngân hàng và các bên liên quan có thể cảm nhận rõ hơn

sự phức tạp của phương thức TDCT và tiếp cận rõ hơn với 2 vấn đề:

Sự khác nhau giữa tín dụng trả chậm (không kèm hối phiếu) và tín dụng

đã được chấp nhận cho ngân hàng mình để thanh toán khi đáo hạn hay để chiết khấu

Với một thư tín dụng trả chậm không có hối phiếu, người thụ hưởng không được thanh toán ngay khi xuất trình chứng từ mà sẽ được thanh toán vào một ngày trong tương lai được quy định trong thư tín dụng Khi xuất trình chứng từ được yêu cầu phù hợp với các điều khoản và điều kiện thư tín dụng, người thụ hưởng nhận được lời cam kết của NHPH hoặc ngân hàng được chỉ định Do không có hối phiếu nên người thụ hưởng không thể chiết khấu để nhận tiền ngay

Như vậy, phương thức thanh toán tín dụng chấp nhận có lợi cho nhà xuất khẩu hơn Cơ hội tài chính của nhà xuất khẩu được tận dụng: mặc dù bán theo phương thức trả chậm nhưng nhà xuất khẩu lại có thể nhận tiền ngay như thư tín dụng trả ngay bằng cách chiết khấu hối phiếu đã được chấp nhận Khi cần thiết, ngân hàng chiết khấu hối phiếu cũng có thể đem hối phiếu giao dịch trên thị trường mua bán

nợ

Còn đối với nhà nhập khẩu hai loại thư tín dụng đó ảnh hưởng như thế nào ? Về mặt hiệu quả kinh tế, một thư tín dụng trả chậm (không có hối phiếu) cũng tương đương như một thư tín dụng chấp nhận (có hối phiếu) Mục đích của hai phương thức thanh toán trả chậm là cho phép nhà nhập khẩu có thời gian để thực hiện thanh toán Nếu nhà nhập khẩu bán được hàng trước khi khoản thanh toán đến hạn, nhà nhập khẩu có thể dùng số tiền hàng thu được để thanh toán khi đáo hạn Bằng cách này, nhà nhập khẩu không cần ngân hàng tài trợ cho giao dịch Tuy nhiên, qua ví dụ trên, chúng ta có thể thấy rằng về kỹ thuật, nghiệp vụ thư tín dụng trả chậm có hoặc không có hối phiếu đối khi có ảnh hưởng rất lớn về mặt kinh tế và sự lựa chọn đúng cũng sẽ giúp hạn chế được rủi ro cho nhà nhập khẩu/ngân hàng phát hành trong trường hợp bị lừa đảo

Trong trường hợp nêu trên, việc NHPH thư tín dụng trả chậm thắng kiện đồng nghĩa với việc nhập khẩu không phải trả tiền Nếu như việc mở LC trả chậm được NHPH theo phương thức thư tín dụng chấp nhận (có hối phiếu trả chậm) thì chắc chắn NHPH phải có nghĩa vụ hoàn trả cho NHXN đã chiết khấu hối phiếu hoặc phải thanh toán cho người nắm giữ hối phiếu hợp lệ Điều này đồng nghĩa với việc nhà nhập khẩu phải chịu rủi ro trong trường hợp bị lừa đảo

Luật của những nước khác nhau sẽ có những cách giải quyết không giống

+ Người xác nhận, đã thanh toán xác nhận của mình

+ Người nắm giữ hợp lệ hối phiếu đã được chấp nhận bởi người phát hành hoặc người được chỉ định

Những người trên được bảo vệ, và NHPH buộc phải thanh toán cho dù có gian lận từ người thụ hưởng

Ngân hàng Banco Santander nằm trong trường hợp thứ 1, Banco đã được chỉ định xác nhận, và đã thanh toán xác nhận của mình một cách cẩn trọng mà không phát hiện ra việc gian lận Vậy thì nếu như xảy ra ở Mỹ, thì có lẽ đã có một phán quyết nghiêng về phía NHCK Vụ việc trên là một hồi chuông cảnh báo cho các ngân hàng tham gia nghiệp vụ chiết khấu tín dụng thư, nhất là các tín dụng thư trả chậm, rất dễ xảy ra các hành vi lừa đảo

Từ đây, có thể rút ra một số kinh nghiệm đối với NHTM Việt Nam khi tham gia thanh toán TDCT như sau:

- Không nên tùy tiện chiết khấu chứng từ, nhất là chiết khấu dưới hình thức miễn truy đòi Chỉ chiết khấu khi đã có chấp nhận của NHPH, NHXN

- Cần phải am hiểu luật quốc gia, luật quốc tế điều chỉnh quan hệ TDCT để không lúng túng khi xảy ra tranh chấp

- Thương mại quốc tế là hoạt động đầy tính rủi ro, và rất dễ xảy ra gian lận, cần phải tìm hiểu kỹ các đối tác và có các biện pháp phòng vệ trước khi tiến hành giao dịch

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1

Tín dụng chứng từ ra đời như một phát kiến vĩ đại của con người trên con đường

đi tìm công cụ thanh toán tối ưu Tuy nhiên, trong quá trình hình thành và phát triển, công cụ này ngày càng trở nên phức tạp, chứa đựng nhiều rủi ro

Chương 1 tác giả đã làm rõ những vấn đề lý luận cơ bản của rủi ro TDCT, cụ thể là:

1- Giới thiệu khái quát về TDCT

2- Những rủi ro mà ngân hàng gặp phải trong thanh toán TDCT

3- Những bài học kinh nghiệm để lại từ thanh toán TDCT của các ngân hàng lớn trên thế giới

TDCT có thể có rất nhiều rủi ro, và các ngân hàng lớn trên thế giới đã và đang trải qua nhiều khó khăn, thách thức Thế thì thực trạng thanh toán TDCT tại Việt Nam như thế nào và NHTM Việt Nam đang phải đối mặt với những rủi ro ra sao? Chúng ta hãy cũng đến với nội dung phân tích của Chương 2 Thực trạng rủi ro TDCT tại các NHTM Việt Nam giai đoạn 2007-2011

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG RỦI RO THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TDCT TẠI CÁC NHTM VIỆT NAM

2.1 Tình hình TTQT theo phương thức TDCT tại các NHTM Việt Nam giai

đoạn 2007-2012

2.1.1 Kim ngạch xuất nhập khẩu

Những thành tựu thu được trong lĩnh vực kinh tế đối ngoại của Việt Nam đã có

sự đóng góp to lớn của những thành công gặt hái được từ quá trình hội nhập kinh tế quốc tế và mở cửa thị trường, đặc biệt là những kết quả trong lĩnh vực thương mại Nếu như trước khi gia nhập WTO, kim ngạch xuất khẩu của Việt Nam chỉ khoảng

30 tỷ USD, sau 5 năm gia nhập WTO, đã đạt được mức gần 100 tỷ USD; tốc độ tăng kim ngạch xuất khẩu bình quân năm 2007 – 2012 là 19,25%/năm, cao hơn mức 18,1%/năm của giai đoạn 2001 – 2005

Tình hình xuất nhập khẩu của Việt Nam giai đoạn 2007-2012 được thể hiện theo hình dưới đây

Nhập siêu

(Ngu ồn:Báo cáo thường niên của ngân hàng nhà nước 2007-2012)

Trên thực tế, Việt nam là nước có cán cân thương mại thâm hụt, nhập siêu giai đoạn 2007-2012 tăng mạnh, bình quân là 13,46 tỷ USD/năm, gấp 3,5 lần con số 3,8

tỷ USD của thời kỳ 5 năm trước Nhập siêu liên tục trong thời gian dài khiến cho

nhu cầu ngoại tệ trở nên căng thẳng, nhất là vào thời điểm cuối năm, khi nhu cầu ngoại tệ để trả nợ trong doanh nghiệp tăng cao Điều này vô hình chung đã đặt áp lực lên hệ thống ngân hàng, cần phải cân đối ngoại tệ đáp ứng nhu cầu thanh toán xuất nhập khẩu, giảm căng thẳng trên thị trường ngoại hối

Có thể thấy, cán cân thương mại- bộ phận cấu thành của cán cân thanh toán quốc tế, là một chỉ tiêu có tầm quan trọng với bất kỳ nền kinh tế nào Cán cân thanh toán được cải thiện, dự trữ ngoại hối tăng là những yếu tố quan trọng trong việc củng cố nguồn lực của quốc gia, tạo lòng tin mạnh mẽ cho người dân trong nước và cộng đồng quốc tế Do đó, đẩy mạnh xuất khẩu là một trong những ưu tiên của đất nước trong thời kỳ hội nhập, tạo nguồn cung ổn định về ngoại tệ để nhập khẩu phục

vụ sản xuất, góp phần tăng trưởng kinh tế bền vững

Đẩy mạnh xuất khẩu có phần đóng góp không nhỏ của lĩnh vực thanh toán quốc

tế Kinh doanh hợp tác trong môi trường quốc tế đầy năng động nhưng cũng không

ít những rủi ro, buộc các nhà ngoại thương Việt Nam không ngừng nâng cao những hiểu biết tập quán, phương thức trao đổi hiện đại, hoàn thiện các kỹ năng, nghiệp vụ ngoại thương để hạn chế những thiệt thòi trong giao thương quốc tế

2.1.2 Tình hình TTQT theo phương thức TDCT tại NHTM Việt Nam

Thanh toán quốc tế là khâu quan trọng trong giao dịch mua bán hàng hóa, dịch

vụ giữa các cá nhân, tổ chức thuộc các quốc gia khác nhau TTQT góp phần giải quyết mối quan hệ hàng hóa tiền tệ, tạo nên sự liên tục của quá trình sản xuất và đẩy nhanh quá trình lưu thông hàng hóa trên phạm vi quốc tế Nếu hoạt động TTQT được tiến hành nhanh chóng, an toàn sẽ khiến hoạt động lưu thông hàng hóa tiền tệ giữa người mua, người bán diễn ra trôi chảy, an toàn hơn

TTQT làm tăng cường các mối quan hệ giao lưu kinh tế giữa các quốc gia, giúp cho quá trình thanh toán diễn ra nhanh chóng, an toàn, tiện lợi và giảm bớt chi phí cho các chủ thể tham gia Bên cạnh đó, hoạt động TTQT làm tăng khối lượng thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế, đồng thời thu hút một lượng ngoại tệ đáng kể vào Việt Nam

Trong thanh toán quốc tế, TDCT đã thể hiện được tính ưu việt, mang lại lợi ích, công bằng cho các bên tham gia, nên đây là phương thức được sử dụng chủ yếu và được các bên ưu tiên lựa chọn, đặc biệt với các giao dịch với trị giá lớn

Chúng ta hãy xem xét tỷ trọng của phương thức TDCT so với các phương pháp khác của TTQT trong giai đoạn 2007-2011 qua bảng sau:

Bảng 2.1 Kim ngạch TTQT của các NHTM Việt Nam giai đoạn 2007-2011

Đơn vị tính : tỉ USD

Năm

Vietcombank 26,400 33,620 25,620 30,900 38,800 Vietin bank 7,100 11,270 12,100 15,960 28,000

(Ngu ồn: Báo cáo thường niên của các NHTM giai đoạn 2007-2011)

Bảng trên thể hiện doanh số thanh toán XNK của các ngân hàng TTQT hàng đầu tại Việt Nam giai đoạn 2007-2011, với tổng doanh số TTQT luôn chiếm hơn 45% kim ngạch XNK, trong đó dẫn đầu là Ngân hàng ngoại thương Việt Nam (Vietcombank)

Việt Nam là nước có tỷ trọng thanh toán TDCT cao nhất trong ba phương thức TTQT: TDCT, chuyển tiền, nhờ thu; chiếm từ 50-70% tổng doanh số TTQT, tùy vào mỗi ngân hàng Ngân hàng ngoại thương Việt Nam là ngân hàng có tỷ lệ thanh toán TDCT xếp vào hàng cao nhất, khoảng 65-70%

Đây là một tỷ lệ khá cao so với tỷ lệ bình quân khu vực Châu Á và các khu vực khác trên thế giới, tỷ lệ TTQT sử dụng TDCT thể hiện sự ổn định về kinh tế, tài chính, chính trị tại nước sở tại Tỷ lệ này càng cao đồng nghĩa với tính ổn định càng thấp

Để có cái nhìn khái quát hơn, chúng ta cùng tham khảo tỷ lệ sử dụng TDCT trong TTQT, phân theo khu vực địa lý, thể hiện bảng dưới đây:

Bảng 2.2 Tỷ lệ thanh toán dùng L/C ở một số khu vực trên thế giới

Trung Đông, Châu Á, Châu Phi là ba nơi có tỷ lệ sử dụng L/C cao nhất, điều này phản ảnh đúng thực tế tình hình kinh tế chính trị đang diễn ra tại nơi này, nhất là Trung Đông, nơi được mệnh danh lò lửa chiến tranh

Những mặt đạt được

- Hoạt động thanh toán TDCT góp phần không nhỏ trong việc thúc đẩy hoạt động xuất nhập khẩu, duy trì mức tăng kim ngạch xuất nhập khẩu, tạo điều kiện cho