III. CFXD cb nơ ả 519004 797968 3 Lãi c ha phâ nư
B ng 5: Tình hình thanh toán ca Công ty DPTYT HàN iả ộ
Đ n v tính : Nghìn đ ngơ ị ồ Ch tiêuỉ 1997 1998 So sánh T ng ngu n v nổ ồ ố 79.557.368 92.929.237 +13.361.869 T ng tài s n l u đ ngổ ả ư ộ 77.656.305 90.741.368 +13.085.063 T ng ti n m tổ ề ặ 27.193.928 29.996.080 +2.802.152 T ng s n ng n h nổ ố ợ ắ ạ 75.365.268 86.262.609 +10.897.341 Ngu n v n ch s h uồ ố ủ ở ữ 4.189.269 6.647.104 +2.457.835 T su t tài trỉ ấ ợ 0,053 0,072 +0,019 T su t thanh toán hi nỷ ấ ệ hành 1,03 1,05 +0,02 T su t thanh toán VLĐỉ ấ 0,35 0,33 -0,02 T su t thanh toán t c th iỉ ấ ứ ờ 0,35 0,35 -0,01
Bên c nh vi c huy đ ng và s d ng v n, kh năng t b o đ mạ ệ ộ ử ụ ố ả ự ả ả
v m t tài chính và m c đ đ c l p v m t tài chính cũng cho ta th yề ặ ứ ộ ộ ậ ề ặ ấ
khái quát tình hình tài chính doanh nghi p, Vì v y, ta c n tính ra và soệ ậ ầ
sánh ch tiêu:ỉ
Ngu n v n ch s h uồ ố ủ ở ữ
T su t tài tr =ỷ ấ ợ
T ng s ngu n v nổ ố ồ ố
Ch tiêu này càng cao ch ng t m c đ đ c l p v m t tài chínhỉ ứ ỏ ứ ộ ộ ậ ề ặ
c a doanh nghi p b i vì h u h t taì s n mà doanh nghi p hi n cóủ ệ ở ầ ế ả ệ ệ
đ u đề ược đ u t b ng s v n c a mình.ầ ư ằ ố ố ủ
T su t tài tr c a công ty năm 1997 là 0,053 và t su t tài trỷ ấ ợ ủ ỷ ấ ợ
c a công ty năm 1998 là 0,072 tăng lên 0,019. M c dù t su t tài trủ ặ ỷ ấ ợ
tăng lên đi u này ngu n v n ch s h u tăng nh ng v i t l trênề ồ ố ủ ở ữ ư ớ ỷ ệ
h u h t tài s n c a công ty đang có là đầ ế ả ủ ược tài tr b ng ngu n v nợ ằ ồ ố
đi vay ngân hàng và chi m d ng c a các nhà cung c p.ế ụ ủ ấ
Đ đo kh năng thanh toán ng n h n, khi xem xét c n tính toánể ả ắ ạ ầ
và so sánh các ch tiêu sau:ỉ
ỉ T su t thanh toán hi n hànhỷ ấ ệ
T ng tài s n l u đ ngổ ả ư ộ
T su t thanh toán hi n hành =ỷ ấ ệ
T ng n ng n h nổ ợ ắ ạ
T s này cho ta th y kh năng đáp ng các kho n n ng nỷ ố ấ ả ứ ả ợ ắ
h n( ph i thanh toán trong vòng m t năm hay m t chu kỳ kinh doanh)ạ ả ộ ộ
c a doanh nghi p là cao hay là th p. N u ch tiêu này x p x b ng 1ủ ệ ấ ế ỉ ấ ỉ ằ
thì doanh nghi p có đ kh năng thanh toán các kho n n ng nệ ủ ả ả ợ ắ
h nvà tình hình tài chính c a doanh nghi p là bình thạ ủ ệ ường hay khả
Trong b ng 5 ta th y rõ t su t thanh toán c a công ty năm 1997ả ấ ỷ ấ ủ
là 1,03 đ i chi u v i t l trên thì năm 1997 công ty có đ kh năngố ế ớ ỷ ệ ủ ả
thanh toán các kho n n ng n h n và tình hình tài chính c a doanhả ợ ắ ạ ủ
nghi p là bình thệ ường và năm 1998 là 1,05 tăng lên 0,02 so v i nămớ
1997 đ i chi u v i t l chu n trên thì năm 1998 công ty có đ khố ế ớ ỷ ệ ẩ ủ ả
năng thanh toán các kho n n ng n h n và tình hình tài chính c aả ợ ắ ạ ủ
doanh nghi p là bình thệ ường hay kh quan h n.ả ơ ơ T su t thanh toán c a v n l u đ ngỷ ấ ủ ố ư ộ T ng s v n b ngổ ố ố ằ ti nề T su t thanh toán c a s v n l u đ ng =ỷ ấ ủ ố ố ư ộ T ng s tài s n l uổ ố ả ư đ ng ộ
T s này ph n ánh kh năng chuy n đ i thành ti n c a tài s nỷ ố ả ả ể ổ ề ủ ả
l u đ ng th c t cho th y n u ch tiêu này tính ra mà l n h n 0,5ư ộ ự ế ấ ế ỉ ớ ơ
ho c nh h n 0,1 đ u không t t nó gây đ ng v n ho c thi u ti nặ ỏ ơ ề ố ứ ọ ố ặ ế ề
đ thanh toán.ể
T su t thanh toán v n l u đ ng c a công ty năm 1997 là 0,35ỷ ấ ố ư ộ ủ
đ i chi u v i t l chu n( 0,5 > 0,35 > 0,1), đi u này ch ng t côngố ế ớ ỷ ệ ẩ ề ứ ỏ
ty luôn đ m b o l u thông v n và đ ti n đ thanh toán. T su tả ả ư ố ủ ề ể ỷ ấ
thanh toán v n l u đ ng c a công ty năm 1998 là 0,33 gi m so v iố ư ộ ủ ả ớ
năm 1997 là 0,02 đ i chi u v i t l chu n( 0,5 > 0,33 > 0,1), đi uố ế ớ ỷ ệ ẩ ề
này ch ng t công ty luôn đ m b o l u thông v n và đ ti n đứ ỏ ả ả ư ố ủ ề ể
thanh toán.
t T su t thanh toán t c th iỷ ấ ứ ờ
T ng s v n ti nổ ố ố ề
T su t thanh toán t c th i =ỷ ấ ứ ờ
T su t này trong th c t cho th y n u l n h n 0,5 thì tình hìnhỷ ấ ự ế ấ ế ớ ơ
thanh toán c a doanh nghi p tủ ệ ương đ i kh quan còn n u nh h nố ả ế ỏ ơ
0,5 thì doanh nghi p có th g p khó khăn trong công vi c thanh toánệ ể ặ ệ
công n và do đó có th ph i bán g p hàng hoá, s n ph m đ tr nợ ể ả ấ ả ẩ ể ả ợ
vì không có ti n đ thanh toán.ề ể
T su t thanh toán t c th i trong năm 1997 là 0,36 < 0,5 đ iỷ ấ ứ ờ ố
chi u v i t l chu n thì công ty g p khó khăn trong vi c thanh toán.ế ớ ỷ ệ ẩ ặ ệ
T su t thanh toán t c th i trong năm 1998 là 0,35 < 0,5 t l nàyỷ ấ ứ ờ ỷ ệ
thuyên gi m h n so v i năm1997 là 0,01 đ i chi u v i t l chu nả ơ ớ ố ế ớ ỷ ệ ẩ
thì công ty g p khó khăn h n trong vi c thanh toán.ặ ơ ệ
3. Đánh giá hi u qu s d ng v n t i công ty dệ ả ử ụ ố ạ ược ph m thi tẩ ếb Y t Hà N i (HAPHARCO).ị ế ộ