CÔNG TÁC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUỐC TẾ VIỆT NAM

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ CƠNG TÁC KIỂM TỐN NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUỐC TẾ VIỆT NAM Ngành: Tài – Ngân hàng TRẦN NGỌC VINH Hà Nội – 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ CÔNG TÁC KIỂM TỐN NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUỐC TẾ VIỆT NAM Ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 8340201 Họ tên học viên: Trần Ngọc Vinh Người hướng dẫn: TS Lê Phương Lan Hà Nội - 2020 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài “Cơng tác kiểm tốn nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Quốc Tế Việt Nam” cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực, xuất phát từ nguồn tham khảo uy tín, tình hình thực tế Ngân hàng công việc Cá nhân Các giải pháp kiến nghị thân rút từ trình nghiên cứu lý luận thực tiễn, chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu có nội dung tương đồng khác Hà Nội, ngày 20 tháng 06 năm 2020 Tác giả Trần Ngọc Vinh ii LỜI CẢM ƠN Học viên xin bày tỏ biết ơn sâu sắc tới TS Lê Phương Lan nhiệt tình hướng dẫn để học viên hoàn thành luận án Học viên trân trọng cảm ơn ý kiến đóng góp chân thành quý báu thầy cô giáo, hỗ trợ nhiệt tình bạn lớp, anh chị em đồng nghiệp cấp quản lý Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam tạo điều kiện hỗ trợ trình thu thập tài liệu thực luận văn Học viên xin chân thành cảm ơn Ban Giám hiệu Trường Đại học Ngoại Thương, thầy giáo Khoa Tài ngân hàng Khoa sau Đại học tạo điều kiện giúp đỡ học viên hoàn thành luận văn Cuối cùng, học viên xin bày tỏ lời cảm ơn tới gia đình bạn bè động viên, giúp đỡ học viên suốt thời gian qua Tác giả Trần Ngọc Vinh iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG, HÌNH, SƠ ĐỒ vii TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN viii MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN LÝ THUYẾT KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm tín dụng khách hàng cá nhân .4 1.1.2 Quy trình cấp tín dụng khách hàng cá nhân 1.1.3 Đặc điếm tín dụng khách hàng cá nhân 1.1.4 Vai trị hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân 11 1.1.5 Các sản phẩm tín dụng khách hàng cá nhân 13 1.2 Cơng tác kiểm tốn nội Ngân hàng thương mại 14 1.2.1 Khái niệm kiểm toán nội 14 1.2.2 Nội dung kiểm toán nội 15 1.2.3 Kiểm toán nội Ngân hàng thương mại 17 1.2.3.1 Khái niệm kiểm toán nội Ngân hàng thương mại 17 1.2.3.2 Vai trị, nhiệm vụ kiểm tốn nội Ngân hàng thương mại 18 1.2.3.3 Đặc trưng kiểm toán nội Ngân hàng thương mại 21 1.2.3.4 Ngun tắc, quy trình kiểm tốn nội Ngân hàng thương mại 24 1.2.3.5 Các tiêu chí đánh giá cơng tác kiểm tốn nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại 35 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới kiểm toán nội ngân hàng thương mại 36 1.2.4.1 Nhân tố khách quan 36 1.2.4.2 Nhân tố chủ quan .37 1.3 Tình hình nghiên cứu giới Việt Nam cơng tác kiểm tốn nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân 39 1.3.1 Các cơng trình nghiên cứu nước 39 1.3.2 Các cơng trình nghiên cứu nước 40 iv 1.3.3 Khoảng trống nghiên cứu hướng nghiên cứu 42 CHƯƠNG 2: CƠNG TÁC KIỂM TỐN NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUỐC TẾ VIỆT NAM 43 2.1 Tổng quan Ngân hàng Thương mại cổ phần Quốc tế Việt Nam 43 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Ngân hàng Thương mại cổ phần Quốc tế Việt Nam .43 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam 45 2.1.3 Các tiêu tài chính, hoạt động kinh doanh bản, hệ số an toàn vốn Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam giai đoạn 2012 - 2019 47 2.1.4 Mơ hình kiểm sốt nội hoạt động cấp tín dụng Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam 52 2.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác kiểm tốn nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam 57 2.2.1 Nhân tố khách quan 57 2.2.2 Nhân tố chủ quan 59 2.3 Thực trạng cơng tác kiểm tốn nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam 62 2.3.1 Cơng tác kiểm tốn nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP quốc tế Việt Nam 62 2.3.1.1 Tổ chức máy, quy trình kiểm tốn nội khách hàng cá nhân 62 2.3.1.2 Phân tích diễn biến nợ hạn, nợ xấu Khối KHCN VIB 72 2.3.1.3 Kết kiểm tốn nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam .72 2.3.2 Đánh giá thực trạng kiểm toán nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam 80 2.3.2.1 Những kết đạt .80 2.3.2.2 Những hạn chế, tồn nguyên nhân 81 CHƯƠNG 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TỐN NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUỐC TẾ VIỆT NAM 83 3.1 Quan điểm, định hướng hồn thiện kiểm tốn nội Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam 83 3.1.1 Các nhân tố ảnh hưởng hoạt động kiểm toán nội ngân hàng thương mại thời gian tới 83 3.1.2 Quan điểm kiểm toán nội Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam 84 v 3.1.3 Định hướng hoàn thiện cơng tác kiểm tốn nội Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam .86 3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm tốn nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam 87 3.2.1 Hoàn thiện máy tổ chức đội ngũ cán kiểm tốn nội 87 3.2.2 Hồn thiện, ban hành văn quy trình nghiệp vụ kiểm toán nội 90 3.2.3 Giải pháp xây dựng phần mềm kiểm toán nội (Internal Audit System), hệ thống cảnh báo sớm rủi ro tín dụng (Early warning system), cơng cụ để thực kiểm toán từ xa (Off-site Audit) 91 3.3 Kiến nghị 92 3.3.1 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước Việt Nam .92 3.3.2 Kiến nghị Bộ, ngành liên quan 94 KẾT LUẬN 96 TÀI LIỆU THAM KHẢO 97 vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa đầy đủ NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại NHTMCP Ngân hàng thương mại cổ phần TMCP Thương mại cổ phần TCTD Tổ chức tín dụng VIB Ngân hàng Thương mại cổ phần Quốc tế Việt Nam HĐQT Hội đồng quản trị KSNB Kiểm soát nội KTNB Kiểm toán nội 10 KHCN Khách hàng cá nhân 11 KTV Kiểm toán viên 12 CNTT Công nghệ thông tin 13 TSBĐ Tài sản bảo đảm STT vii DANH MỤC BẢNG, HÌNH, SƠ ĐỒ Bảng: Bảng 2.1: Các số tài chính, kết kinh doanh an toàn vốn VIB 20142019 48 Bảng 2.2: Nợ xấu, nợ hạn tổng thể VIB 2017-2019 51 Bảng 2.3: Các giới hạn, hạn mức cấp tín dụng KHCN VIB 57 Bảng 2.4: Cơ cấu nhân Phịng Kiểm tốn KHCN VIB 64 Bảng 2.5: Trình độ chun mơn nhân Phịng Kiểm tốn KHCN VIB 65 Bảng 2.6: Các vi phạm trọng yếu thường xảy ĐVKD theo chốt kiểm soát 73 Bảng 2.8: Xếp hạng rủi ro ĐVKD sau kiểm toán .79 Hình: Hình 2.1: Cơ cấu tổ chức NHTMCP Quốc tế Việt Nam 46 Hình 2.2 Mơ hình KSNB hoạt động cấp tín dụng VIB theo tuyến bảo vệ .53 Hình 2.3: Tuyến bảo vệ thứ hệ thống KSNB VIB 54 Hình 2.4: Tuyến bảo vệ thứ hai hệ thống KSNB VIB 55 Nguồn: Mô tả chức KSNB hoạt động cấp tín dụng VIB 55 Hình 2.5: Tổ chức máy kiểm tốn nội VIB 64 Hình 2.6: Quy trình kiểm tốn nội khách hàng cá nhân VIB 65 Sơ đồ: Sơ đồ 1.1: Q trình thay đổi vai trị KTNB NHTM 20 viii TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN Với đề tài “Cơng tác kiểm tốn nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam” luận văn khai thác khía cạnh liên quan đến cơng tác kiểm tốn nội hoạt động tín dụng nói chung Ngân hàng thương mại cho hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân nói riêng Mặc dù cịn nhiều tồn tại, hạn chế hoạt động kiểm toán nội Ngân hàng thương mại, nhiên kết kiểm toán nội Ngân hàng thương mại mang lại hiệu lớn, có thành tựu đáng ghi nhận Sau tiến hành phân tích thực trạng cơng tác kiểm tốn nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam tác giả đưa gợi ý giải pháp sau: Giải pháp hoàn thiện máy tổ chức đội ngũ cán kiểm toán nội Giải pháp hồn thiện khn khổ pháp lý, ban hành văn quy trình nghiệp vụ kiểm tốn nội Giải pháp xây dựng phần mềm kiểm toán nội (Internal Audit System), hệ thống cảnh báo sớm rủi ro tín dụng (Early warning system), công cụ để thực kiểm tốn từ xa (Off-site Audit) Khơng thế, luận văn gợi ý kiến nghị cho Ngân hàng Nhà nước bộ, ngành liên quan với mong muốn nâng cao hiệu cơng tác kiểm tốn nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng thương mại ... tế Việt Nam .43 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam 45 2.1.3 Các tiêu tài chính, hoạt động kinh doanh bản, hệ số an toàn vốn Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam giai... tín dụng Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam 52 2.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác kiểm tốn nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam 57 2.2.1 Nhân... dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam 62 2.3.1 Cơng tác kiểm tốn nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP quốc tế Việt Nam 62 2.3.1.1 Tổ chức máy,