GIAN LẬN THƯƠNG MẠI VÀ GIẢ MẠO CHỨNG TỪ TRONG HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ TẠI VIỆT NAM

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI VÀ GIẢ MẠO CHỨNG TỪ TRONG HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ TẠI VIỆT NAM Ngành: Tài Ngân hàng PHẠM THỊ PHƯƠNG DUNG Hà Nội - 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI VÀ GIẢ MẠO CHỨNG TỪ TRONG HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ TẠI VIỆT NAM Ngành: Tài Ngân hàng Mã số: 8340201 Họ tên học viên: Phạm Thị Phương Dung Người hướng dẫn: PGS TS Đặng Thị Nhàn Hà Nội - 2020 i MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT iii LỜI CAM ĐOAN iv LỜI CẢM ƠN v TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN vi MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI TRỢ THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI 1.1 Khái niệm vai trò hoạt động tài trợ thương mại quốc tế .5 1.1.1 Khái niệm tài trợ thương mại quốc tế .5 1.1.2 Vai trò tài trợ thương mại quốc tế 1.1.3 Các loại tài trợ thương mại quốc tế 1.2 Khái niệm chứng từ vai trò chứng từ hoạt động tài trợ thương mại quốc tế 26 1.2.1 Khái niệm chứng từ .26 1.2.2 Vai trò chứng từ hoạt động tài trợ thương mại quốc tế .26 1.3 Khái niệm gian lận giả mạo chứng từ hoạt động tài trợ thương mại quốc tế 28 1.2 Khái niệm chứng từ vai trò chứng từ hoạt động tài trợ thương mại quốc tế 30 1.2.1 Khái niệm chứng từ .30 1.2.2 Vai trò chứng từ hoạt động tài trợ thương mại quốc tế .31 1.3 Khái niệm gian lận hoạt động tài trợ thương mại quốc tế 32 1.3.1 Khái niệm gian lận thương mại giả mạo chứng từ 32 1.3.2 Các dấu hiệu lừa đảo, gian lận thương mại chứng từ tài trợ thương mại quốc tế 35 CHƯƠNG THỰC TRẠNG VỀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI VÀ GIẢ MẠO CHỨNG TỪ TRONG HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ TẠI VIỆT NAM 38 ii 2.1 Tình hình chung gian lận thương mại giả mạo chứng từ hoạt động tài trợ thương mại quốc tế Việt Nam .38 2.1.2 Các tình gian lận giả mạo số loại chứng từ cụ thể 44 2.3 Nguyên nhân dẫn đến tình trạng chứng từ bị làm giả 54 2.3.1 Nguyên nhân chung .54 2.3.2 TỪ phía ngân hàng .55 2.3.3 Từ phía doanh nghiệp XNK 56 CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP NGĂN CHẶN GIAN LẬN THƯƠNG MẠI VÀ GIẢ MẠO CHỨNG TỪ TRONG HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ 58 3.1 Giải pháp từ phía ngân hàng thương mại .58 3.1.1 Quản lý chặt chẽ hoạt động tài trợ thương mại quốc tế .58 3.1.2 Nâng cao trình độ đội ngũ cán nghiệp vụ ngân hàng thương mại 59 3.1.3 Hoàn thiện hệ thống văn 60 3.2 Giải pháp từ phía doanh nghiệp xuất nhập 60 3.2.1 Đối với doanh nghiệp xuất 62 3.2.2 Đối với doanh ngiệp nhập 65 3.3 Một số kiến nghị 67 3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước .67 3.3.2 Kiến nghị với ICC 68 KẾT LUẬN 73 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .74 iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ ICC Phòng thương mại quốc tế (International Chamber of Commerce) ISBP Thực tiễn ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế để kiểm tra chứng từ theo tín dụng chứng từ (International Standard Banking Practice for the Examination of Documents under Documentary Credits) L/C Thư tín dụng NHTM Ngân hàng thương mại UCP Quy tắc hợp thành Bộ tập quán thực hành thống tín dụng chứng từ (The Uniform Customs and Practice for Documentary Credit) URC Quy tắc thống nhờ thu (The Uniform Rules for Collection) XNK Xuất nhập iv LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan đề tài: “Gian lận thương mại giả mạo chứng từ hoạt động tài trợ thương mại quốc tế Việt Nam” tự thân thực Các thông tin thứ cấp sử dụng Luận văn có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tơi xin hồn toàn chịu trách nhiệm với lời cam đoan này! Hà Nội, ngày 09 tháng năm 2020 Tác giả Phạm Thị Phương Dung v LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, xin trân trọng cảm ơn giáo viên hướng dẫn PSG TS Đặng Thị Nhàn tận tình giúp đỡ, định hướng cách tư duy, cách làm việc khoa học cho nhận xét quý báu, chỉnh sửa sai sót tơi thảo luận văn để tơi hồn thành luận văn Xin chân thành cảm ơn Thầy, Cơ thuộc khoa Tài Ngân hàng tận tình giảng dạy cho tơi thời gian học tập Do giới hạn kiến thức khả lý luận thân nhiều thiếu sót hạn chế, kính mong dẫn đóng góp Thầy, Cơ để luận văn tơi hồn thiện Tơi xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 09 tháng năm 2020 Tác giả Phạm Thị Phương Dung vi TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN Tồn cầu hố ngày trở thành xu tất yếu lôi quốc gia bao trùm hầu hết lĩnh vực, đặc biệt kinh tế Xu khơng thúc đẩy hợp tác mà cịn tăng sức ép cạnh tranh quốc gia Trong bối cảnh nay, hầu hết quốc gia tham gia vào hoạt động giao lưu thương mại quốc tế Hoạt động xuất nhập cầu nối quan trọng đưa nước bước chân thị trường kinh tế giới Cùng với phát triển vượt trội thương mại quốc tế, hoạt động tài trợ thương mại ngày đa dạng, phong phú với nhiều hình thức khác Tuy nhiên, việc phát triển hình thức tài trợ thương mại quốc tế kèm với rủi ro tiềm ẩn, đặc biệt tình trạng gian lận thương mại giả mạo chứng từ Đề tài nghiên cứu: “Gian lận thương mại giả mạo chứng từ hoạt động tài trợ thương mại quốc tế Việt Nam” với mục đích phân tích thực trạng vấn đề diễn Việt Nam đề xuất giải pháp, kiến nghị nhằm đảm bảo an toàn cho bên tham gia Bằng phương pháp nghiên cứu, luận văn đạt kết sau: Thứ nhất, luận văn giới thiệu hoạt động tài trợ thương mại quốc tế, khái quát vai trò chứng từ hoạt động tài trợ thương mại quốc tế Bên cạnh đó, luận văn sâu vào phân tích khái niệm gian lận giả mạo chứng từ hoạt động tài trợ thương mại quốc tế Thứ hai, luận văn phân tích, đánh giá thực trạng gian lận thương mại giả mạo chứng từ hoạt động tài trợ thương mại quốc tế Việt Nam Vì phạm vi đề tài tương đối rộng quỹ thời gian hạn hẹp nên luận văn tập trung vào phân tích tình hình gian lận giả mạo chứng từ ngân hàng thương mại Việt Nam Từ đó, tổng hợp dấu hiệu lừa đảo, gian lận thương mại chứng từ nguyên nhân dẫn đến tình trạng chứng từ bị làm giả gây khó khăn tổn thất cho bên tham gia giao dịch thương mại quốc tế Thứ ba, từ phân tích thực trạng, luận văn đưa gợi ý giải pháp từ phía ngân hàng doanh nghiệp xuất - nhập nhằm ngăn chặn gian lận thương mại giả mạo chứng từ hoạt động tài trợ thương mại quốc tế vii Việt Nam Bên cạnh đó, luận văn đưa số kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Phòng Thương mại quốc tế nhằm sớm hoàn thiện văn pháp lý để bảo quyền lợi Ngân hàng thương mại doanh nghiệp Việt Nam tham gia vào thị trường giới MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Để phát triển kinh tế quốc gia khơng thể dựa vào hoạt động sản xuất trơng nước mà cịn phải tìm kiếm mối quan hệ, giao lưu thương mại với nước giới Do có khác điều kiện địa lý, trình độ phát triển mà quốc gia mạnh việc sản xuất mặt hàng định, quốc gia phải phụ thuộc lẫn loại hàng hóa cần thiết cho sản xuất tiêu dùng Chính từ nhu cầu có sản phẩm chất lượng cao với giá thành rẻ từ nước khác đồng thời mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm mạnh quốc gia hình thành nên hoạt động thương mại quốc tế Tài trợ thương mại mảng tách rời hoạt động thương mại quốc tế nói chung hoạt động xuất nhập nói riêng, song đánh giá lĩnh vực có nhiều rủi ro với việc lừa đảo hoạt động xuất nhập khẩu, gây thiệt hại không nhỏ doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập Hội nhập quốc tế góp phần quan trọng nâng tầm lực cho Việt Nam phát triển kinh tế - xã hội nâng cao thu nhập cho người dân; tạo sức ép điều kiện để tích cực hồn thiện thể chế kinh tế; nỗ lực nâng cao lực cạnh tranh quốc gia, doanh nghiệp sản phẩm… Bên cạnh thuận lợi, hội mà trình hội nhập kinh tế quốc tế mang lại, doanh nghiệp Việt Nam thường xuyên phải đối mặt với khó khăn, thách thức không nhỏ (Nguyễn Thị Quy, 2014) Một thách thức lớn phải giảm thiểu rủi ro gian lận thương mại tài trợ thương mại quốc tế mà phương thức tín dụng chứng từ (L/C) phương thức phổ biến nhiều doanh nghiệp lựa chọn Mặc dù thực tế tín dụng chứng từ có ý nghĩa tạo thuận lợi cho trình thương mại quốc tế, đặc điểm cụ thể chúng làm tăng rủi ro gian lận sử dụng tài trợ thương mại quốc tế Nhiều yếu tố sử dụng chứng từ làm sở toán, khoảng cách địa lý, đa dạng hệ thống pháp lý cấp độ toàn cầu áp dụng hạn chế quy tắc gian lận coi lý cho gian lận L/C Mặc dù hàng tỷ đô la bị hàng năm gian lận trình hoạt động ... 35 CHƯƠNG THỰC TRẠNG VỀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI VÀ GIẢ MẠO CHỨNG TỪ TRONG HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ TẠI VIỆT NAM 38 ii 2.1 Tình hình chung gian lận thương mại giả mạo chứng... mại quốc tế Việt Nam Vì phạm vi đề tài tương đối rộng quỹ thời gian hạn hẹp nên luận văn tập trung vào phân tích tình hình gian lận giả mạo chứng từ ngân hàng thương mại Việt Nam Từ đó, tổng hợp... nước có nhiều nghiên cứu gian lận thương mại quốc tế nhiên nghiên cứu chưa sâu vào gian lận giả mạo chứng từ Trong luận văn mình, tác giả tập trung nghiên cứu vấn đề gian lận giả mạo số loại