Công ty lắp máy và xây dựng số 10

Công ty lắp máy và xây dựng số 10

Lời nói đầu

Hạch toán kế toán có vai trò rất quan trọng trong hệ thống quản lý kinh tế Hạch toán kế toán là một bộ phận quan trọng cấu thành hệ thống thông tin của đoanh nghiệp Nó là công cụ quan trọng thực hiện quản lý ,điều hành kiệm tra giám sát các hoạt động kinh tế tài chính trong dóanh nghiệp ,việc thu nhận sử lý và cung cấp toàn bộ thông tin về hoật đọng kinh tế tài chính của doanh nghiệp đều đợc hạch toán sử dụng hệ thống các phơng pháp khoa học của mình để thu nhận kịp thời đầy đủ toàn diện hệ thống và chính xác Nhờ vậy mà thông tin kinh tế tài chinhs của doanh nghiệp đợc chuyển đến giám đốc và bân quản lý một ccách kịp thời và chính xác Những thông tin này rất qquan trọng ,nó giúp giám đốc nắm bắt đợc hoạt động tài chính của doanh nghiệp và ra nhngx quyết định chính xác tronh chiến lợc kinh doanh của doanh nghiệp

Để phát huy vai trò quan trọng đó ccủa công tác kế toán thì doanh nghiệp phải biết tổ chức một cách khoa học và hợp lý công tác kế toán tại doanh nghiệp mình

Sau một thời gian thực tập tại Công Ty Lấp Máy và Xây Dựng Số 10.Qua ngững tìm hiểu và giúp đỡ của các cô chú trong phòng kế toán ,em đã lắm bắt đợc tình hình kế toán tại công ty Sau đây là báo cáo tổnge howpj của em về tình hình kế toán tai Công Ty Lắp Máy và Xây Dựng Số 10

Báo cáo gồm 3 phần

PHÂN I: Khái quát chung tình hình của công ty

PHần II: Thực trạngcông tác hachj toán kế toán tại công ty lắp máy và xây dựng số 10

PHần III:Một số ý kiến và phơng hớng hoàn thiện công tác hạch toán kế toán tại công ty Lăp Máy và Xây Dựng Số 10

Trong quá trình thực tập tại công ty em đã rất cố gắng ,song do trình độ có hạn nên bài baó caó của em không tránh khỏi nhữnh thiếu sót và hạn chế Vì vậy em kính mongsự đánh giá góp ý cuả các thầy cô và các cô chú trong phòng kế toán để bản báo cáo của em đợc hoàn thiện

Em xin chân thành cảm ơn sự giúp đở của thầy và cô chú trong phòng kế toán tài chính Công Ty Lắp Máy và Xây Dựng Số 10,

Phần I :một số đặc điểm chung của công ty

I quá trình hình thành và phát triển của công ty

-Quá trình hình thành và phát triển của công ty

Công Ty Lấp Maý và Xây Dựng số 10 (tên gọi tắt là EEC10 )là doanh nghiệp nhà nớc hạch toán độc lập , là thành viên trực thuộc tổng công ty lắp máy việt nam –bộ xây dựng

Đợc thành lập từ năm 1960,tiền thân của công ty là Xí Nghiệp Lắp Máy và Xây Dựng Số 10 và sau đó đã đổi thành công ty theo quyết định số 45-ABXD –TCLĐ ngày 31/11/1992của Bộ Xây Dựng

trải qua 40 năm hình thành và phát triển công ty đã từng bớc trởng thành Công ty có đội ngũ cán bộ kỹ s ,kỹ thuật ,công nhân đa nghành nghề Trong đó nhiều ngời có trình độ khoa học kỹ thuật coa ,tay nghề giỏi ,với nhiều phơng tiện thi công hiện đại

Xuất phát từ yêu cầu và nhiệm vụ hoatị động sản xuất kinh doanh ,công ty đã chuyển trụ soqr từ Thi xã Hoà Bình về Hà Nội –tại số 989-đờng giải phóng giáp bát –hai bà trng Trong cơ chế thị trờng công ty không những làm ăn có lãi mà còn không ngừng phát triển cả về cơ sở vật chất và bổ xung thêmlực lợng góp phần đẩy cao hiệu quả sản xxuất kinh doanh của công ty

2, Một số thành tích đạt đợc

Trong gần nửa thế kỷ hoạt đọng và phát triển,Công Ty Lắp Máy và Xây Dựng số 10 đã tham gia lắp máy ,lắp đặt và xây dựng hàng trăm công trình công nghiệp ,hạng mục công trình lớn nhỏ trên mọi miền đất nớc ,đảm bảo tiến độ và đạt chất lợng cao ,phục vụ nhiều lĩnh vực trong nền kinh tế quốc dân nh :Nhà Máy Nhiệt Điện Phả Lại ,Thuỷ điện YALY,thuỷ điện Hoà Bình ,gia công chế tạo cột diện cho hệ thống truyền tải 500KVBắc Nam …Ngoài ra công ty còn tham gia chế tạo và lắp đặt các loại bồn chứa ,bình bể chịu áp lực cao

Có thể nói đây là môtj công ty lớn về quy mô ,mạnh về khả năng ,là công ty chủ đạo của công ty lắp máy việt nam

.Trong những năm qua với những thành tích mà cán bộ công nhân viên đã đạt đợc ,đã đóng góp có tính chất quyết định cho sự phát triển của nền kinh tế quốc dân Trong giai đoạn công nghiệp hoá hiện đại hoá đất nớc công ty đã liên tục nhận 19 huy chơng vàng ,bằng khen của thủ tớng chính phủ ,Bộ Xây dựng ,uỷ ban nhân dân các tỉnh cũng nh các cấp trên địa bàn công ty thi công

Có đợc thành tựu trên là do sự cố gắng lỗ lực của ban lãnh đạo giám đốc công ty ,các phòng ban và từng thành viên trong công ty Với phơng trâm quản lý cuả công ty trớc hết là quản lý con ngời Bộ máy quản lý đợc xăp xếpbố trí một cách khoa học về lao động ,máy móc thi công đợc bố trí hợp lý các tổ đội trong công ty luôn hổtợ cho nhau với quan hệ độc lập nhng không tách rời

II chức năng và nhiệm vụ của công ty

Căn cứ pháp chế và cấp chứng chỉ hành nghề xây dựng ban hành theo quyết định số 500BXD-CSXDBXD.Công ty Lắp Máy và Xây Dựng Số 10 bao gồm chức năng và nhiệm vụ sau:

- Đào đắp đất đá ,thi công các loại máy công trình - Xây dựng các kết cấu công trình

- Lắp đặt các thiết bị động cơ ,điện nớc công trình ,thiết bị công nghệ đờng dây trạm biến áp ,hệ thống thiết bị và đờng ống truyền dẫn khí và chất lỏng - Gia công chế tạo lắp đặt :các kêts cấu phụ kiện ,phi tiêu bằng kim loại ,các loại đờng ống áp lực bồn bể

- Tháo gỡ vận chuyển các thiết bị làm sạch bề mặt và sơn phủ kim loại - Thí nghiệm kiểm tra ,điều chỉnh hệ thống điện ,điều khiển tự động và mối hàn kim loại

III Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty

Hoạt động tổ chức của công ty là lắp đặt các máy móc thiết bị để hình thành lên nhà máy.Mỗi sản phẩm nh thế đều là một công trình có quy mô và đặc điểm khác nhau, đợc thi công trên những địa bàn khác nhau Mỗi công trình có thiết kế, dự toán trên và trải qua các giai đoạn khảo sát thiết kế gia công chế tạo máy hay nhập máy móc thiết bị từ bên ngoài, vận chuyển thiết bị dây truyền sản xuất, vận hành chạy thử, bàn giao.

Phù hợp với đặc điểm đó tổ chức sản xuất công ty đợc hình thành bởi các đơn vị sau:

Các xí nghiệp lắp máyvà xây dựng, tổng đội lắp máy, xây dựng, các nhà máy chế tạo kết cấu thép, xởng sửa chữa cơ giới đội lắp đặp thí nghiệm.

Từ đó tổ chức bộ máy quản lý công ty đợc hình thành nh sau:

lắp lắp lắp lắp chế tạo đội đội lắp sửa máy và máy và máy và máy và thiết bị lắp xí điện chữa xây xây xây xây và kết máy nghiệp thí cơ dựng dựng dựng dựng cấu thép nghiệm khí Số Số Số Số

10-1 10-2 10-3 10-4

Mô hình tổ chức hiện nay ở công ty là điều hành trực tuyển tham mu.

- Giám đốc: là ngời đứng đầu do chủ tịch hợp đồng tổng công ty bổ nhiệm, chịu trách nhiệm trớc tổng giám đốc và hội đồng quả trị tổng công ty và trớc pháp luật.

- Các phó giám đốc: là những ngời giúp giám đốc điều hành một hoặc một số lĩnh vực hoạt động sán xuất kinh doanh của công ty theo sự phân công của giám đốc và chụi trách nhiệm trớc giám đốc về nhiệm vụ đợc phân công và thực hiện.

- Các phòng ban chức năng bao gồm:

+ Phòng tổ chức lao động tiền lơng:tham mu cho đảng uỷ và giám đốc đề xuất mô hình tổ chức theo dõi phát hiện hợp lý hay không hợp lý các mô hình, xem xét nhân lực, đào tạo cán bộ, công nhân viên, xây dựng các quy chế thanh tra pháp chế.

+ Phòng tài chính kế toán: tham mu cho giám đốc và quản lý hạch toán kinh tế, thực hiện quy định của nhà nớc về tài chính kế toán, quản lý nắm vững các loại vốn, phân tích hoạt động tài chính, hớng dẫn cơ sở thực hiện đúng các chính sách và chế độ, thu hồi vốn, kiểm tra hợp đồng kinh tế, cung cấp các thông tin cần thiết cho giám đốc và các nghiệp vụ kinh tế đảm bảo chính xác kịp thời, đầy đủ và đảm bảo kinh doanh có lãi, quản lý vật t tài sản.

+ Phòng vật t thiết bị : chịu thách nhiệm trớc giám đốc về các lĩnh vực để đảm bảo cung cấp đầy đủ chính xác chất lợng các loại vật t thiết bị cung cấp cho các công trình

+ Phòng kinh tế kỹ thuật: chịu trách nhiệm trớc giám đốc về các vấn đề kỹ thuật và giúp giám đốc giám xát vấn đề thi công để đạt mục tiêu là chất lợng sản phẩmhàon thành cùng với đó là phải đảm bảo hợp đồng kinh tế đợc ký kết sẽ đảm bảo lợi nhuận cho công ty là bao nhiêu với khả năng chấp nhận đợc sau khi hoàn thành hợp đồng.

+ Văn phòng: giúp giám đốc và các phòng ban vấn đề đánh máy, văn th.

- ở các xí nghiệp thành viên nh xí nghiệp 10 – 1; xí nghiệp 10-2 ; có…mô hình tổ chức bộ máy quản lý và điều hành sản xuất nh các phòng ban của công ty nhng số lợng cán bộ công nhân viên ít hơn Riêng các công ty tổ chức thành các tiểu ban nhỏ có các chức năng và nhiệm vụ giống các phòng ban thu nhỏ của công ty.

IV Cơ cấu tổ chức ở phòng kế toán

1 Tổ chức bộ máy kế toán

Do đặc điểm tổ chức quản lý và quy mô sản xuất kinh doanh ở công ty gồm nhiều XN đơn vị thành viên và có trụ sở dao dịch ở nhiều nơi trên địa bàn cả nớc, cho nên bộ máy kế toán công ty đợc tổ chức theo hình thức nửa tập trung nửa phân tán.

- Xí nghiệp lắp máy và xây dựng 10-2, nhà máy chế tạo thiết bị và kết cấu thép có bộ phận kế toán riêng thực hiện toàn bộ công tác kế toán sau đó sẽ lạap báo cáo gửi lên phòng tài chính kế toán công ty Các XN khác và các tổ đội có nhân viên kế toán và bộ phận kế toán thực hiện, định kỳ hàng tháng sẽ tập hợp số liệu chứng từ gửi lên phòng tài chính kế toán công ty Phòng tài chính kế toán công ty có nhiệm vụ tổng hợp số liệu chung toàn công ty và lập các báo cáo kế toán định kỳ.

Hiện nay phòng tài chính kế toán công ty gồm 7 ngời: Kế toán trởng, 5 nhân viên và 1 thủ quỹ.

Sơ đồ bộ máy kế toán công ty:

Kế Toán Trởng

Kế toán Kế toán Kế toán Các tổ bộ Kế toán Kế toán

Vật t tiền mặt tiền gửi bộ phận TSCĐ thuế tổng hợp Hàng hoá tiền tạm tiền vay ở các đơn VAT TH các quỹ

Tiền lơng ứng, thanh toán vị X – N dự theo dõi thủ BHXH t.toán k lợng đơn vị toán hợp công nợ Quỹ BHYT theo dõi theo dõi thành đồng các với TCT

- Thông qua ký các chứng từ, giấy tờ có liên quan đến công tác tài chính công ty.

- Phụ trách công tác.

+ Quản lý về vốn: Tài sản các quỹ kế toán hạch toán kết quả sản xuất kinh doanh và các chế độ khác do nhà nớc, tổng công ty, cơ quan tài chính quy định về các hoạt động tài chính của công ty.

+ Than gia soạn thảo các quy chế có liên quan về tài chính

+ Lập kế hoạch tài chính để phục vụ kịp thời các nhu cầu kinh doanh

* Kế toán vật t; hàng hoá; tiền lơng – BHXH – BHYT – KPCĐ - Vật t hàng hóa

+ Phản ánh N – X – T vật t hàng hoá ở các kho trực tiếp do công ty quản lý.

+ Kiểm tra tính hợp lệ chính xác của phiếu nhập, xuất hớng dẫn các bộ phận trong công ty thực hiện đúng theo quy định của nhà nớc.

+ Mở thẻ kho kiểm tra thẻ kho, chốt thẻ kho của từng kho công trình.+ Có số liệu tồn cho các đơn vị trức thuộc.

+ Thức hiện kiểm kê khi có quyết định kiểm kê.- Tiền lơng:

+ Tính toán tiền lơng chính xác kịp thời khi có bảng lơng đợc lãnh đạo duyệt trên cơ sở quy chế lơng.

+ Giám sát việc tính toán lơng của các đơn vị trức thuộc theo dõi tiền lờn của tứng đơn vị đó.

- BHXH; BHYT; KPCĐ.

+ Kiểm tra việc trích BHXH – BHYT của các đơn vị trực tiếp.+ Kết hợp với phòng tổ chức đối chiếu về BHXH.

+ Trích KPCĐ theo đúng chế độ.

+ Tổng hợp việc trích nộp KPCĐ của các đơn vị trực thuộc.

+ Phân định rõ các khoản KPCĐ Công ty – Tổng công ty – Liên đoàn lao động ở địa phơng.

* Kế toán tiền mặt, tiền tạm ứng, chi tiết thuế VAT đầu vào, thanh toán theo dõi công trình.

+ Theo dõi chi tiết số tạm ứng, kiểm tra hoàn ứng đôn đốc, thu hoàn ứng nhanh gọn.

+ Nắm số liệu tồn quỹ các đơn vị trực thuộc.+ Lập bảng kê tiền mặt cuối tháng.

- Theo dõi các công nợ TK 331: Thanh toán với ngời bán:+ Kết hợp với Ngân hàng theo dõi TK 331

- Theo dõi các công trình đợc giao: XN lắp máy 10- 2.+ Tập hợp số tiền đã chi cho công trình.

+ Cùng với kế toán thuế đăng ký thuế lập tờ khai thuế.

+ Giám sát lĩnh vực tài chính XN 10-2, lập báo cáo thu chi tài chính hàng tháng, hàng quý với XN.

- Bảo mật: Giữ và bảo mật chìa khoá giá kho chứng từ ở 989 – ở đờng Giải Phóng – HN.

+ Kế toán tiền gửi, tiền vay thanh toán khối lợng( thu vốn) – theo dõi công trình các hợp đồng bảo lành.

- TGNH – Tiền vay:

+ Có kế hoạch rút tiền mặt, tiền vay để chi tiêu.

+ Lập kế hoạch vay vốn từng quỹ, làm hợp đồng và thanh lý hợp đồng với từng Ngân hàng.

+ Lập bảng đối chiếu số d cuối tháng với từng Ngân hàng đối với từng TK tiêng gửi và tiền vay.

+ Báo cáo số d hàng ngày tiền gửi và tiền vay công ty với trởng phòng và giám đốc công ty.

+ Báo cáo với trởng phòng kế hoạch trả nợ vay của từng Ngân hàng.

+ Quản lý các loại séc, không đợc làm mất, séc đợc bảo quản nh tiền nếu mất thì chịu trách nhiệm.

* Kế toán TSCĐ, thuế VAT, tổng hợp dự toán hợp đồng các công trình:- TCSĐ, nguồn vốn.

+ Theo dõi nguyên giá, giá trị còn lại chi tiết từng TSCĐ trong công ty theo từng nguồn.

+ Mở thẻ chi tiết cho từng TSCĐ.+ Theo dõi sự tăng giảm TSCĐ.

+ Nguồn vốn kinh doanh( cố định, lu động)+ Nguồn vốn XDCB.

- Kế toán tổng hợp doanh thu

+ Hạch toán vào máy các chứng từ của công ty.

+ Cuối tháng đối chiếu(từng tài khoản, từng số d) vào máy các chứng từ, bảng kê chứng từ của các đơn vị trực thuộc.

+ Kiểm tra đối chiếu doanh thu lập biểu từng công trình và luỹ kế.+ Chi tiét và tổng hợp các khoản công nợ thuế.

- Các quỹ công ty:

+ Theo dõi sự biến động số d các quỹ công ty+ Tính toán kiểm tra các quỹ phải nộp cấp trên.- Tính giá thành và xác định kết quả.

+ Hàng quý tính giá thành và xác định kết quả từng công trình.- Các khonả thuế

+ Kiểm tra lại các việc tính thuế VAT kết hợp với phần hành có liên quan để kê khai thuế và tính thuế đầu ra cho chính xác.

+ Tính toán lại các khỏan thuế khác chi tiết số phải nộp, đã nộp, còn phải nộp từng kỳ và luỹ kế.

* Thủ quỹ: Thch hiện phần hành kho quỹ, kho chứng từ, quỹ từ thiện.- Kho quỹ:

+ Thực hiện thu chi tiền mặt nhanh gọn, chính xác theo đúng chế độ của nhà nớc, không để nhầm tiền, mất tiền.

+ Ghi chứng từ vào sổ quỹ, đối chiếu với kế toán tiền mặt từng chứng từ thu, chi và xác định tồn quỹ.

+ Cuối tháng đối chiếu với kế toán thanh toán tổng hợp.- Kho chứng từ:

+ Giữ chìa khoá kho đựng chứng từ, kho tiền và bảo mật chìa khoá đó.+ Lu chứng từ khoa học ngăn lắp cho từng đơn vị trực thuộc.

- Quỹ từ thiện chi khách:

+ Hàng tháng theo dõi quỹ từ thiện.

+ Giám sát việc thực hiện quỹ từ thiện theo quy chế hiện hành.

3 Công tác kế toán

- Hình thức kế toán đang áp dụng đang áp dụng theo hình thức Nhật ký chung với liên độ kế toán là một năm bắt đầu từ ngày 1/1 đén ngày 31/12.- Công tác kế toán đợc tiến hành và thực hiện trên máy vi tính đã đợc cài

đặt chơng trình kế toán FAST ACCOUTING9711D Trong chơng trình này hớng dẫn mở các tiểu khoản để theo dõi tình hình sản xuất kinh doanh bộ phận hạch toán quản lý các loại đối t… ợng công nợ phải thu, phải trả khác nhau, chơng trình mã hoá các đối tợng cụ thể ở công ty.

Hàng ngày(định kỳ khi có các nghiệp vụ kinh tế páht sinh) căn cứ chứng từ gốc hợp lý, hợp lệ kế toán nhập dữ liệu vào máy, chơng trình tự động thực hiện vào sổ chi tiết và sổ Nhật ký chung Cuối tháng chơng trình tự động ghi số và lên các báo biểu tổng hợp, lập các bút toán kết chuyển phân bổ chơng trình kế toán, tự động chuyển số liệu từ sổ kế toán chi tiết vào bảng tổng hợp số phát sinh, chuyển số liệu từ sổ

Phần II : Thực trạng về công tác kế toán tổng hợp tại công ty lắp máy

Theo quy định của chính sách quản lý tài chính ở nớc thì những TLLĐ có đủ hai tiêu chuẩn sau đây đợc gọi là TSCĐ:

- Thời gian sử dụng trên một năm

- Giá trị đơn vị tài sản là lớn hơn 5 triệu đồng

2 Đặc điểm của TSCĐ:

- TSCĐ tham gia vào nhiều quá trình sản xuất

- TSCĐ trong quá trình sử dụng sẽ bị hao mòn dần, giá trị hao mòn sẽ chuyển dịch từng phần vào chi phí sản xuất kinh doanh.

- Từ những đặc điểm trên của TSCĐ yêu cầu trong việc quản lý TSCĐ cần chú ý cả hai mặt: số lợng và giá trị còn lại của TSCĐ>

3 Phân loại TSCĐ:

* Phân loại hình thức biện hiện- TSCĐ hữu hình

- TSCĐ vô hình - TSCĐ thuê tài chính

* Phân loại mục đích kinh doanh:- Nhà cửa vật kiến trúc

- Máy móc thiết bị

- Phơng tiện vận tải và thiết bị truyền dẫn- Thiết bị dụng cụ quản lý

- Vờn cây lâu năm súc vật làm việc- Các TSCĐ khác.

* TSCĐ dùng cho mục đích phúc lợi, sự nghiệp quốc phòng.* TSCĐ bảo quản hộ, giữ hộ, cất giữ lại nhà nớc.

* Phân TSCĐ theo nguồn hình thành:

- TSCĐ mua sắm, xây dựng bằng vốn đợc ngân sách cấp.

- TSCĐ mua sắm, xây dựng bằng vốn vay ngân hàng, vay đối đợng khác.- TSCĐ nhận liên doanh liên kết bằng hiện vật.

- TSCĐ mua sắm, bằng vốn tự bổ xung của đơn vị.

4 Nhiệm vụ của kế toán TSCĐ:

- Tổ chức ghi chép phản ánh tổng hợp số liệu một cách kịp thời đầy đủ đúng thực tế về số lợng hiện trạng và giá trị TSCĐ hiện có, tình trạng tăng giảm TSCĐ.

- Tính toán phân bổ chính xác số khao hao TSCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanh, giám đốc việc sử dụng nguồn hình thành do trích khấu hao TSCĐ.- Tham gia lập kế hoạch sửa chữa và dự toán chi phí sửa chữa TSCĐ.

- Tính toán phản ánh kịp thời chính xác tình hình XD trang bị đổi mới hoặc tháo dỡ tình hình thanh lý nhợng bán TSCĐ

- Hớng dẫn kiểm tra các bộ phận, các đơn vị phụ thuộc trong doanh nghiệp thực hiện đày đủ chế đọ ghi chép ban đầu về TSCĐ.

- Tham gia kiểm kê và đánh giá TSCĐ theo quy định tiến hành phân tích tình trạng bảo quản và sử dụng TSCĐ.

5 Đánh giá TSCĐ;

ở công ty lắp máy và xây dựng số 10 đánh giá TSCĐ theo nguyên giá và đánh giá TSCĐ theo giá trị còn lại.

a) Đánh giá TSCĐ theo nguyên giá :

- Nguyên giáTSCĐ mua sắm = Giá mua TSCĐ+ CP vận chuyển lắp đạt chạy thử nếu có

- Đối với TSCĐ tăng do đầu t XDCB hoàn thành:

NG TSCĐ xây dựng (tự chế) = giá quyết toán TSCĐ + CP lắp đặt chạy thử

b) Đánh giá TSCD theo giá trị còn lại :

Giá trị còn lại của TSCĐ = NG TSCĐ - Giá trị hao mòn TSCĐ* Sơ đồ trình tự ghi sổ của TSCĐ:

6 Tổ chức kế toán chi tiết ở công ty:

6.1 Các chức năng kế toán sử dụng trong hạch toán chi tiết TSCĐ:

Kế toán chi tiết TSCĐ ở công ty đợc thực hiện căn cứ vào các chứng từ về tăng giảm TSCĐ và các chứng từ gốc có liên quan Công ty sử dụng các loại chứng từ kế toán sau:

+ Biên bản giao nhận TSCĐ+ Biên bản thanh lý TSCĐ…

Ngoài ra có những công trình cần phải đáp ứng thêm máy móc thiết bị để thực hiện thi công đúng tiến độ công ty phải lập thuyết minh trình giám đốc phê duyệt, sau khi đợc

giám đốc phê duyệt tiến hành thủ tục mua sắm Sau khi có quyết định phê công ty mới tiến hành mua máy móc.

6.2 Kế toán chi tiết TSCĐ ở công ty:

6.2.1 Kế toán chi tiết TSCĐ tại các xí nghiệp đơn vị thành viên nơi sử dụng TSCĐ:

ở xí nghiệp trực thuộc công ty, những nơi có sử dụng TSCĐ của công ty, có một bộ phận theo dõi bộ phân tăng giảm biến động về TSCĐ Tại đó nếu mua TSCĐ phải đợc uỷ quyền của công ty.Nhng khi TSCĐ tăng không ghi thẻ, bộ phận kế toán ở xí nghiệp chỉ hạch toán TSCĐ theo hình thức báo sổ Cuối mỗi tháng kế toán đơn vị sẽ tập hợp các chứng từ và tài liệu có liên quan đến sự tăng giảm TSCĐ, tình hình sử dụng xe, máy, máy móc thiết bị phục vụ cho lắp đặt, thi công các công trình gửi lên phòng kế toán công ty căn cứ vào những chứng đó kế toán công ty sẽ tập hợp số liệu trích và phân bổ khấu hao TSCĐ cho công trình.

Tờ Trình

Kính gửi : Ông giám đốc Công Ty LM và XD số 10

- Theo đề nghị của đại diện LiLaMa tại công trình Sóc Sơn Hà Nội.

- Để phục vụ tiến độ thi công kịp thời của công trình phòng kinh tế kỹ thuật kính trình giám đốc công ty cho đầu t 01 bộ kích nâng thuỷ lực 50 tấn để đáp ứng kịp tiến độ thi công của công trình.

Rất mong giám đốc quan tâm xem xét giải quyết.

Trong quá trình thực hiện đầu t phòng vật t thiết bị và phòng kinh tế kỹ thuật sẽ thực hiện đúng theo quy định của công ty và nhànớc.

Xin trân trọng cảm ơn.

Công ty lắp máy và xây dựng số 10

Địa chỉ: Số 989 - Đờng Giải Phóng – HN

Đại diện bên giao: Công ty

Đại diện bên nhận: Công ty Sóc SơnĐịa điểm giao nhậnTSCĐ: Tại Sóc Sơn

Xác nhận về việc giao nhận TSCĐ nh sau:

Tên ,ký m hiệuãquy cách

CôngSuấtThiết kế

Nguyên giá TSCĐ

Bộ kích thuỷ lựcGồm01: xi lanh RR 5013 01: Bơm thuỷ lực P8482

02: Dây thuỷ lực HC 9206

Thủ trởng đơn vị Kế toán trởngNgòi nhận Ngời giao (Ký, họ tên, dống dấu) ( Ký, họ tên )(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đơn vị:Địa chỉ:

Biên bản kiểm nghiệm

( Vật t, hàng hoá )Ngày 20/ 4 / 2001.

Căn cứ hoá đơn GTGT số 085577 ngày 20 tháng 4 năm 2001 của công ty Alphanam – 79 Mai Hắc Đế – HN.

Ban kiểm nghiệm gồm:

Ông (Bà): Cố Ngọc Cờng : - Trởng ban.Ông (Bà): Đặng Văn Minh : - Uỷ viên.Ông (Bà): Đặng Thị Thạch : - Uỷ viên Đã kiểm tra các hàng hoá sau:

TT Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất hàng hoá

móc Đơnvị

Kết quả kiểm nghiệm

Số lợng theo chứng từ

Số ợng đạt phẩm chất

Số ợng khômg đạt phẩm chất

l-Ghi chú

01 bộ kích thuỷ lực loại 50 tấn-01: Xi lanh

thuỷ lực

-01: Bơm thuỷ lực.

-02:Dây thuỷ lực.

01 01 02

01 01 02 Cộng

ý kiến ban kiểm nghiệm : Đảm bảo kỹ thuật đa vào sử dụng.

( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên)

Hoá đơn ( GTGT )

Liên 2 ( giao khách hàng )

Ngày 20 / 4 / 2001 No: 085571Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Alphanam

Địa chỉ: 79 Mai Hắc Đế Hà Nội Số TK.

2 3.

Xi lanh thuỷ lực RR 5013

Bơm thuỷ lực P8482Dâí dầu thuỷ lực

Cái Cái Cái

01 01 02

27.791.000 11.995.000 1.378.000

27.917.000 11.995.000 2.756.000

Tổng công ty lắp máy Việt Nam Cộng hoà x hội chủ nghĩa Việt namãCông ty lắp máy & xây dựng số 10độc lập – tự do – hạnh phúc

Số:17 / lm 10

Biên bản nghiệm thu

Tên công trình: Hệ thống kho, xởng công ty tại Phủ Lý.Hạng mục công trình: Nhà kho thiết bị thi công ( kho số 3 )Bộ phận nghiệm thu:

Thời gian kiểm tra: Bắt đầu từ ngày: 11 / 5 / 2001 Kết thúc ngày : 16 / 5 /2001Các bên tiến hành nghiệm thu:

1 Đại diện bê A: Công ty lắp máy và xây dựng số 10

Họ tên: Ông Nguyễn Hữu Thành Chức vụ : PGĐ

Phòng kinh tế kỹ thuật: Ông Nguyễn Thành Long Chức vụ : Kỹ s giám

+ Đã lắp đạt hệ thống chiếu sáng trong kho

2) Kết luận và kiến nghị : Đảm bảo kỹ thuật, Mỹ thuật đủ điều kiện đa vào sử dụng.

Phòng kỹ thuật A Giám đốcA Đại diện bên B

Nguyễn Thành Long Nguyễn Hữu Thành Lê Văn Đông

Tổng công ty lắp máy việt nam Cộng hoà x hội chủ nghĩa Việt nam ãCông ty lắp máy & xây dựng số 10 Độc lập tự do hạnh phúc––

Biên bản nghiêm thuKhối lợng đ hoàn thànhã

1 Tên công trình: Hệ thống kho, xởng công ty tại Phủ Lý2 Hạng mục công trình: Nhà kho thiết bị thi công ( kho số 3 )3 Đơn vị thi công : Xí nghiệp 10 – 3

4 Khởi công ngày: 30 / 9 /1999

5 Do hội đồng nghiệm thu cơ sở gồm các thành viên sau đây nghiệm thu:- Đại diện bên A: Ông : Nguyễn Hữu Thành Chức vụ : PGĐ Công ty

Ông : Nguyễn Thành Long Chức vụ : Kỹ s giám giát

- Đại diện bên B: Ông : Lê Văn Đông Chức vụ : PGĐ XN 10 – 3

6 Tài liệu kèm theo: Biên bản nghiệm thu kỹ thuật

7 Sau khi xem xét tài liệu nghiệm thu công trình và kiểm tra lại niện trờng, Hội đồng nghiệm thu nhận thấy nh sau:

- Về kỹ thuật, chất lợng thi công công trình: Đảm bảo chất lợng và kỹ thuật theo yêu cầu của bên A

- Khối lợng công việc đã hoàn thành;

TT Nội dung công việc

Đơn vị Khối lợng Ghi chú

1 Xây dựng nhà kho số 3

QuyÕt to¸n

X©y dùng nhµ xëng – kho c¬ giíi ( nhµ kho sè 3)

Nhµ m¸y chÕ t¹o thiÕt bÞ vµ kÕt cÊu thÐpNgµy 23 th¸ng 5 n¨m 2001

Thî b×nh qu©n 3.5/7C«ng88114 61212 873 172

M¸y trén bª t«ng 1001Ca252 496104 938M¸y ®Çm bµn 1 kwCa432 525130 100

NguyÔn §×nh H¶i

Tổng công ty lắp máy Việt Nam Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt NamCông ty lắp máy và XD số 10 Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

Kính gửi: Ban giám đốc tổng công ty lắp máy Việt Nam

Công ty lắp máy và xây dựng số 10 xin báo cáo và đề nghị Tổng giám đốc duyệt thanh lý một số TSCĐ dới đây Hầu hết số tài sản này đều của công trình thuỷ điện Hoà Bình hoạt động từ năm 1989, hiện nay đã quá cũ và lạc hậu, h hỏng thờng xuyên đã sửa chữa nhiều lần.

Số lợng các tài sản và giá trị:

Số lợng: 32 danh mục

Tổng giá trị nguyên thuỷ: 438 218 468 đồngĐã khấu hao : 416 536 648 đồngGiá trị còn lại : 21 681 820 đồng Rất mong sự quan tâm giúp đỡ của Tổng giám đốc.

Xin trân trọng cảm ơn! Nơi nhận: Nh trên

Bé x©y dùng Céng hoµ x· héi chñ nghÜa ViÖt NamTæng c«ng ty l¾p m¸y ViÖt Nam §éc lËp – Tù do – H¹nh phóc

(V/V thanh lý, ThiÕt bÞ m¸y mãc)

KÝnh göi: C«ng ty l¾p m¸y vµ x©y dùng sè 10.

- C¨n cø c«ng v¨n cña bé x©y dùng 2269/BXD/ KH – TK ngµy 28/12/2000 vÒ viÖc thanh lý TS cña c«ng ty LM vµ XD sè 10.

- C¨n cø vµo c«ng v¨n sè 02 ngµy 12/1/2001 xin thanh lý m¸y mãc thiÕt bÞ cña c«ng ty LM vµ XD sè 10.

ThiÕt bÞ b¶o qu¶n bia 23.127.000 3.945.841 19.181.159

Doanh nghiệp: Công ty LM và XD số 10Địa chỉ: 989 đờng Giải Phóng HN

Biên bản thanh lý TSCĐ

Ngày 28/5/2001

Số: 15NợCó.

Căn cứ vào quyết định số 41 ngày 25/5/2001 của tổng Công ty lắp máy VN về việc thanh lý TSCĐ của công ty lắp máy và xây dựng số 10.

I Ban thanh lý TSCĐ gồm:

1) Ông ( bà ) : Nguyễn Hữu Thành Đại diện: Tr… ởng ban2) Ông ( bà ) : Trần Văn Tiến Đại diện: Uỷ viên…3) Ông ( bà ) : Đặng Văn Long Đại diện: Uỷ viên…II Tiến hành thanh lý TSCĐ:

Tên, Ký hiệu, quy cách, (cấp hạng) TSCĐ Số hiệu TSCĐ… … Nớc SX ( Xây dựng ) Năm sản xuất … …

Năm đa vào sử dụng: …

( ký, họ tên ).IV Kết quả thanh lý:

- Chi phí thanh lý: 1.000.000đ (một triệu đồng chẵn).

- Giá trị thu hồi :76.000.000đ (bảy mơi sáu triệu đồng chẵn).- Đã ghi giảm (sổ) thẻ TSCĐ.

nữa để đáp ứng nền kinh tế thị trờng thực hiện công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nớc công ty cần phải đầu t mở rộng và nâng cao năng lực sản xuất, đổi mới trang thiết bị Vì vậy các nghiệp vụ làm tăng TSCĐ trong công ty do mua sắm là chủ yếu, ngoài ra còn tăng do đầu t XDCB hoàn thành Các nghiệp vụ làm giảm TSCĐ chủ yếu là do thanh lý.

7.1 Tài khoản sử dụng

- Kế toán tổng hợp TSCĐ sử dụng các tài khoản chủ yếu sau:+ TK 211: TSCĐ hữ hình

+ TK 214: Hao mòn TSCĐ

+ TK 411: Nguồn vốn kinh doanhCác sổ cái: 211, 214,111…

7.2 Kế toán tổng hợp tăng TSCĐa Trờng hợp tăng do mua sắm

b Căn cứ vào các chứng từ mua TSCĐ ( hoá đơn, phiếu chi, biên bản giao nhậ mua TSCĐ gửi lên phòng kế toán) kế toán xác định nguyên giá của TSCĐ và hạch toán nh sau:

- Trờng hợp tăng do đầu t xây dựng cơ bản hoàn thành:

Bản thân doanh nghiệp là một phần thực hiện sản xuất kinh doanh trong lĩnh cực xây dựng cho nên công trình xây dựng cơ bản trong công ty đều do cán bộ công nhân viên trong công ty thực hiện Khi hoàn thành nghiệm thu bàn giao và đa vào sử dụng Căn cứ vào biên bản bàn giao kế toán ghi:

Nợ TK 211

Có TK 241: XDCB dở dangc Kế toán giảm TSCĐ

Kế toán ghi:+ Nợ TK 214

Nợ TK 821 Có TK 211+ Nợ TK 111, 112… Có TK 721+ Nợ TK 821 Có TK 111.

Trong kỳ công ty có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

* Nghiệp vụ 1:

Ngày 20/4/200 công ty mua một bộ kích thuỷ lực ENERPAC 50 tấn của Mỹ từ nguồn quỹ phát triển kinh doanh, với giá mua trên hoá đơn là 42.722.000, thuế VAT 10% Công ty cha trả tiền hàng.

Căn cứ vào chứng từ kế toán ghi: Nợ TK 211(2112): 42.722.000 Nợ TK 133(1332): 4.272.200 Có TK 331(1): 46.994.200Đồng thời:

Nợ TK 414: 42.722.000 Có TK 411: 42.722.000

Nghiệp vụ 2:

Trong tháng 5/2001 công ty đã hoàn thành công trình xây dựng nhà kho số 3 tại nhà máy thiết bị và kết cấu thép Hà Nam với giá quyết toán là: 57.724.543 đ

Kế toán định khoản:

Nợ TK 211(2): 57.724.543 Có TK 241: 57.724.543

Căn cứ vào biên bản thanh lý TSCĐ số 15 ngày 28/5/2001 kế toán ghi: Nợ TK 214: 416.536.648

Nợ TK 821: 21.681.820

ứng Phát sinh nợ Phát sinh có

10 Hạch toán nợ phải trả tiền mua máy cấp cho các công trình(Cty TNHH TP)

1111 27.389.520

01 Thanh lý một số TS h hỏng không đủ năng lực phục vụ thi công

416.536.64821.681.82002 ông Nhân mua Contener phục

Do tính chất đặc thù của ngành xây dựng và lắp máy nói chung: Các hoạt động sản xuất ngoài trời chịu ảnh hởng phụ thuộc vào yếu tố thời tiết nên TSCĐ của công ty bị hao mòn rất nhanh, và đó cũng là hiện tợng khách quan Ngoài ra, do sự phát triển của khoa học kỹ thuật đã làm cho TSCĐ bị hao mòn vô hình và hữu hình Điều đó ảnh hởng không ít tới công tác trích khấu hao cho những TS trong doanh nghiệp Hơn nữa việc đòi hỏi tính trích khấu hao TSCĐ ở công ty cần đúng đắn hợp lý nhằm giúp cho sxkd có hiệu quả.8.1 Đặc điểm chung về công tác tính khấu hao TSCĐ ở công ty lắp máy và xây dựng số 10.

- Công tác khấu hao TSCĐ ở công ty nhìn chung phức tạp bởi vì các TSCĐ cần tính, trích hầu hết dải dác các công trình trên cả nớc Đối tợng tập hợp chi phí là các nhà máy xí nghiệp, đối tợng tính giá là các công trình, hạng mục công trình Do vậy công tác kế toán khấu hao TSCĐ ở công ty phải tôe chức tập hợp ghi chép các chứng từ ban đầu theo từng đơn vị trực thuộc Hàng tháng căn cứ vào nhật trình xe, máy phục vụ cho từng công trình từ các dơn vị, xí nghiệp gửi lên Kế toán công ty tính và hạch toán khấu hao TSCĐ trực tiếp vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ của từng xí nghiệp, nhà máy và chi tiết cho từng công trình.

Tài khoản sử dụng trong việc tính, trích khấu hao, phân bổ khấu hao TSCĐ Tk 214: Hao mòn TSCĐ

Tk 009: Nguồn vốn khấu hao cơ bản Sổ cái Tk 214

Sổ theo dõi nguồn vốn khấu hao cơ bản.8.2 Phơng pháp tính và phân bổ khấu hao

Hiên nay việc tính và phân bổ khấu hao TSCĐ ở công ty áp dụng theo số 166/BTC ngày 30/12/1999 của bộ trởng bộ tài chính Theo quyết định này đa ra khung thời gian sử dụng các loại TSCĐ, căn cứ vào đó kế toán công ty sẽ xác định số năm sử dụng của từng loại TSCĐ từ đó tính ra mức khaáu hao trung bình của năm.

Công thức:

Mức khấu hao = Nguyên giá TSCĐ

TB hàng năm của TSCĐ Thời gian sử dụng TSCĐ

Kế toán phải lập bảng đăng ký mức trích khấu hao cho từng TSCĐ với cục quản lý vốn và TS nhà nớc trong thời gian đó có phát sinh tăng TSCĐ, công ty sẽ lập bảng đăng ký mức trích khấu hao bổ sung.

Việc tính trích khấu hao với toàn bộ TS đang sxkd và TSCĐ chờ thanh lý Còn đối với TSCĐ đã thanh lý và đã khấu hao hết kế toán phải lập bảng đăng ký xin giảm tài sản, giảm trích khấu hao trong năm.

Cuối tháng kế toán tập hợp số liệu: Căn cứ vào sổ nhập trình xe máy và mức khấu hao trung bình hàng tháng phân bổ khấu hao TSCĐ cho công trình phản ánh vào sổ phân bổ khấu hao TSCĐ của công ty theo mẫu.

- Kế toán vào sổ Nhật ký chung số phân bổ khấu hao theo định khoảnNợ Tk 6274 108: Công trình Nghi Sơn

Nợ TK 6274 112 : Công trình Hoàng MaiNợ TK 6274 301: Công trình YALYNợ TK 6274 111: Công trình Phả LạiNợ TK 6274 403: Công trình Sóc SơnNợ TK 642 : CPQL

Có TK 214

Nghiệp vụ phát sinh trong quý:

Trong quý II/2001 kế toán TSCĐ tập hợp số liệu tính ra số khấu hao phân bổ cho từng công trình trong quý là: 489.280.662

Kế toán định khảon nh sau: Nợ Tk 6274 108: 182.368.446Nợ TK 6274 112: 94.723.359Nợ TK 6274 301: 29.349.360Nợ TK 6274 111: 94349.359Nợ TK 6274 403: 10.997.682Nợ TK 642 : 77.492.456

Có TK 214: 489.280.662

bảng ngang phân bổ

Trích sổ cái TK 214Quý II / 2001

9 Kế toán sửa chữa TSCĐ

Để đảm bảo máy móc phơng tiện vận tải đợc hoạt động bình thờng đáp ứng đủ và kịp thời cho lắp đặt, xây dựng công ty thờng xuyên quan tâm đến việc sửa chữa và bảo dỡng thờng xuyên TSCĐ ậ công ty công việc sửa chữa

TSCĐ đợc thực hiện dới hình thức sửa chữa thờng xuyên TSCĐ Trong quá trình sử dụng TSCĐ, công ty lắp đặt và XD số 10 thờng xuyên kiểm tra và bảo dỡng máy móc thiết bị nh: Thay thế một số phụ tùng bị h hỏng, hoặc mất, tra dầu mỡ để máy móc, phơng tiện đợc hoạt động bình thờng Nhng chi phí cho việc sửa chữa này nhỏ, nên khi phát sinh chi phí sửa chữa này đợc kế toán tổng hợp trực tiếp vào chi phí sản xuất kinh doanh của nơi có TSCĐ cần sửa chữa kế toán ghi

Nợ TK 627Nợ TK 641,642.

Có TK 111,112.Có TK 152,153.Có TK 334,338…

VD: trong tháng 5 / 2001 côngty đã bỏ ra một khoản tiền là 500.000đ để sửa chữa một máy điều hoà nhiệt độ tài phòng kế toán Căn cứ vào phiếu chi tiền mặt số 83 ngày 24/5/2001

Kế toán định khoản nh sau:

Nợ TK 642(3): chi phí đồ dùng văn phòng: 500.000đCó TK 111: 500.000đ.

VD2: Tháng 6/2001 công ty LM và XD số 10 thực hiện sửa chữa và bảo dỡng xe Maxda 626 và thay thế một số phụ tùng đã hỏng Tổng chi phí là: 5.800.000đ Căn cứ vào hoá đơn bảng tổng hợp chứng từ chi tiêu, căn cứ vào phiếu chi tiền mặt số 09 ngày 25/6/2001 Kế toán ghi:

Chơng II : Kế toán nguyên vật liệu tại Công ty

1 Đặc điểm NVL và phơng pháp tính giá ở Công ty

1.1 Khái niệm và đặc điểm

Vật liệu là những đối tợng lao động thể hiện dới dạng vật hoá Đặc điểm của vật liệu là chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất kinh doanh nhất định và toàn bộ giá trị của vật liệu đợc chuyển hết một lần vào chi phí kinh doanh trong kỳ

* Quá trình mua vật liệu

Vì Công ty đã khoán cho đội và xí nghiệp theo từng công trình nên xí nghiệp hoặc đội chủ động mua vật t để thi công công trình Có thể các đội hoặc xí nghiệp tạm ứng tiền của Công ty trớc rồi sau đó gửi hoá đơn và thanh toán

1.2 Phân loại vật liệu

Do vật liệu có nhiều thứ nhiều loại và thờng xuyên biến động nên cần thiết phải tiến hành phân loại vật liệu nhằm tạo điều kiện cho việc hạch toán và quản lý vật liệu Xuất phát từ đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, các loại NVL mà Công ty sử dụng bao gồm

- Nhiên vật liệu chính là sản phẩm của Công ty làm ra là những dây chuyền công nghiệp, các nhà máy Do đó nhiên vật liệu chính mà Công ty…sử dụng trên các công trình gồm có : cáp điện các loại, thép tròn, thép tấm các loại, nhôm tấm, nhôm thanh, công tắc dây thép, bu lông

- Vật liệu phụ mà Công ty sử dụng trên các công trình gồm có : băng vải, băng nhựa, quần áo bảo hộ lao động dây an toàn

- Nhiên liệu bao gồm : Xăng ô tô, các loại dầu, máy mỡ

- Phụ tùng thay thế sửa chữa : Dây cu loa, vòng bi các loại, lốp ô tô …- Vật liệu và thiết bị xây dựng cơ bản

- Phế liệu và cá vật liệu khác

1.3 Tính giá vật liệu nhập kho ở Công ty

Trong hạch toán vật liệu đợc tính theo giá thực tế - Với NVL mua ngoài

- Với vật liệu tự sản xuất

Giá thực tế vật liệu = Giá thành sản xuất thực tế vật liệu - Với giá vật liệu thuê ngoài gia công chế biến

Giá thực tế vật liệu =

Giá vật liệu xuất chế biến +

Chi phí thuê ngoài gia công chế biến

- Với vật liệu nhận đóng góp từ các đơn vị tổ chức cá nhân tham gia liên doanh

Giá thực tế Vật liệu - Với phế liệu

Giá thực tế phế liệu = Giá thực tế ớc tính có thể sử dụng đợc hay giá trị thu hồi tối thiểu

1.4 Tính giá vật liệu xuất kho

Khi xuất kho vật liệu kế toán tính theo giá thực tế đích danh tức là giá vật liệu nhập kho theo từng lần nhập và số lợng xuất kho cũng tính theo đơn giá từng lô từng lần nhập đó.

2 Phơng pháp hạch toán

Tại Công ty lắp máy và xây dựng số 10 việc hạch toán đợc áp dụng theo phơng pháp kê khai thờng xuyên Vì đây là phơng phá theo dõi phản ánh tình hình hiện có, biến động tăng giảm hàng tồn kho nói chung và vật liệu nói riêng một cách thờng xuyên liên tục trên các sổ kể toán Phơng pháp này có độ chính xác cao và cung cấp thông tin về hàng tồn kho một cách kịp thời cập nhật

2.1 Kế toán chi tiết NVL

a.Kế toán nhập vật liệu

Dới xí nghiệp đội công trình sản xuất vật liệu Công ty phần lớn là mua của khách hàng quen ở các đơn vị trong khu vực Hà Nội hoặc các nơi mà có công trình thi công Do đó công ty chỉ nêu số lợng vật t cần dùng cho từng đợt đơn vị bán sẽ trở hàng đến thẳng chân công trình quá trình nhập vật liệu thờng chỉ có trờng hợp hàng và hoá đơn cùng về

Hàng và hoá đơn cùng về thông thờng đơn vị bán hàng mỗi lần trở hàng đến đem theo hoá đơn kiêm phiếu xuất kho thủ kho nhân viên kế toán của đội kiểm nghiệm chất lợng vật t sau đó lập phiếu nhập

Công ty LM và xây dựng số 10 Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

Hợp đồng kinh tế

Ngày 13 tháng 4 năm 2001Số 06

Căn cứ vào pháp lệnh HĐKT của Hội đồng Nhà nớc, nớc cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam công bố ngày 25/9/1989.

Căn cứ vào nghị định số 17/HĐBT ngày 16/1/1990 của hội đồng bộ ởng hớng dẫn thi hành pháp lệnh HĐKT

tr-Hôm nay ngày tháng năm

Đại diện bên A (bên mua) Công ty lắp máy và xây dựng số 10Tài khoản số Tại ngân hàng

Địa chỉ 989 Giải Phóng Hà Nội

Đại diện bên B (bên bán) Công ty thơng mại thép tuyến năngTài khoản số

Địa chỉDo ông bà

Hai bên bàn bạc thoả thuận ký hợp đồng theo những điều khoản sau.Điều I : Bên B bán cho bên A

STT Tên hàng hoá dịch vụ Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền

Biên bản kiểm nghiệm bao gồmÔng, bà : Vũ Thế Tâm : Trởng banÔng, bà : Nguyễn Văn Hoá : ủy viênÔng, bà : Nguyễn Xuân Hữu : ủy viênĐã kiểm nghiệm các loại

STT Tên nh n hiệu quy cáchã

vật t M sốã Phơng thức kiểm nghiệm

Đơn vị tính

Số lợng theo chứng từ

Kết quả kiểm nghiệmSố lợng

đúng quy cách

Số lợng không đúng

quy cách

Ghi chú

ý kiến của ban kiểm nghiệm : Hàng đủ đúng quy cách phẩm chất

Đại diện kỹ thuật

Hoá đơn (GTGT)Liên 2 (giao khách hàng)

Ngày 14/4/2001

Mẫu số : 01 GTKT -3LLEQ/01-B

Số tiền viết bằng chữ : Chín mốt triệu bốn trăm tám hai ngàn, ba trăm bảy t đồng.

Ngời mua hàng(Ký, ghi rõ họ tên)

Kế toán trởng(Ký, ghi rõ họ tên)

Thủ trởng đơn vị(Ký đóng dấu, ghi rõ họ tên)

Ngày 17/4/2001

Căn cứ vào hoá đơn, phòng quản lý kho lập phiếu nhập kho

Phiếu nhập kho

Ngày 14/4/2001

Số 07

Họ tên ngời giao hàng : Trịnh Văn Quân

Theo hoá đơn GTGT số 062537 ngày 14/4/2001 của Công ty thơng mại Thép Tuyến Năng

Nhập tại kho : NXT công trình Sóc Sơn - Hà Nội

Số TT

Tên vật liệu phẩm chất, quy cách vật t

M số ãĐơn vị tính

Số lợng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập

1Thép L100 x 10 TN Kg 9.4079.4074.40041.390.800 2Thép L100 x 8 TN Kg 1.902 1.902 4.400 8.368.8003 Thép L90x9 TN Kg 2.115 2.115 4.400 9.305.000 4Thép L90x8 TN Kg 2.354 2.354 4.400 10.357.600 5Thép L75x6 TN Kg 4.051 4.051 4.370 17.702.870

Cộng tiền hàng (viết bằng chữ) Tám bảy triệu một trăm hai sáu ngàn, không trăm bảy mơi đồng

Thủ trởng đơn vị(ký, họ tên)

Phụ trách cung tiêu(hoặc bộ phận có nhu cầu)

Ngời giao hàng(ký họ tên)

Thủ kho(ký, họ tên)

Phiếu nhập kho đợc chia làm 3 phần

+ Một liên thủ kho giữ lu để ghi vào thẻ kho +Một liên kẹt vào hoá đơn

Đội công trình giữ lại để thanh toán với Công ty

+ Một liên nhân viên kế toán Công ty hay nhân viên kinh tế công trình giữ để lên bảng kê chi tiết nhập vật liệu gửi lên kế toán vật t vật liệu công ty