IV. Cơ cấu tổ chức ở phòng kế toán
2. Chứng từ kế toán
- Nhật ký chung
- Báo cáo chi tiết TK 711, 811
Công ty LM và XD số 10
Chi tiết TK 711 thu nhập hoạt động tài chính
Quý II /2001
STT Diễn giải Số tiền Ghi chú
1 lãi TGNH 30.627.186
2 Chênh lệch tỷ giá 20.655.000
3 Thu nhập đầu t mua bán chứng khoán
34.605.570
Cộng 86.569.950
Ngời lập Kế toán trởng
(ký , họ tên) (Ký, họ tên)
Chi tiết TK811 : Chi phí hoạt động tài chính
Quý II/ 2001
STT Diễn giải Số tiền Ghi chú
1 Trả lãi TGNH Cẩm Phả 74.794.931
2 lãi vay tổng Công ty 68.249.999
3 Trả lãi vay ngắn hạn NH 1.689.894.432
Chơng VII : Kế toán thành phẩm tiêu thụ thành phẩm
I.Kế toán thành phẩm
Thành phẩm là những sản phẩm đã kết thúc giai đoạn chế biến cuối cùng của quy trình công nghệ sản xuất đợc doanh nghiệp sản xuất ra hoặc thuê ngoài gia công chế biến đã hoàn thành đợc kiểm nghiệm đáp ứng mọi tiêu chuẩn kỹ thuật và đợc nhập kho hoặc giao trực tiếp cho khách hàng. Đối với Công ty lắp máy và xây dựng số 10 là lắp ráp và xây dựng các công trình, hạng mục công trình sản phẩm của Công ty là các công trình và hạng mục công trình đó. Những thành phẩm này không đợc nhập qua kho. Khi công trình hoàn thành thì Công ty bàn giao luôn cho bên A (bên giao thầu ).
Giá vốn đợc xác định theo giá thực tế thi công tính riêng cho từng công trình và hạng mục công trình đó trên bảng tính giá thành.
Đặc trng của ngành xây lắp là sản phẩm của ngành, có thời gian thi công rất dài từ 1 tháng, 1 quý hay 1 năm. Nó có thể kéo dài từ năm này sang năm khác. Cuối mỗi kỳ hạch toán căn cứ vào bản hợp đồng kinh tế, những công trình hay hạng mục công trình nào đã hoàn thành thì bàn giao, công trình nào cha hoàn thành thì tiếp tục thi công ở những kỳ tiếp theo. Khi công trình hoàn thành : căn cứ vào hợp đồng kinh tế căn cứ vào quyết toán và bản thanh lý hợp đồng ta xác định kết quả và bàn giao.
Tổng Công ty lắp máy Việt Nam Công ty lắp máy và xây dựng số 10
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam
Độc lập - tự do -Hạnh phúc
----*----
Hà Nội, ngày 27 tháng 6 năm 2001
Biên bản thanh lý hợp đồng
- Căn cứ hợp đồng kinh tế số154/HĐKT/2001 ký ngày 28 tháng 3 năm 2001 về việc chế tạo, mạ kẽm cột thép công trình trạm 220/110KV Sóc Sơn - Hà Nội giữa Công ty xây lắp điện 4 với Công ty lắp máy và xây dựng số 10.
- Căn cứ biên bản bàn giao cột thép mạ kẽm nhúng nóng của Công ty lắp máy và xây dựng số 10 cho Công ty xây lắp điện 4.
- Căn cứ phiếu giá thanh toán sản phẩm xây dựng cơ bản hoàn thành ngày 27/7/2001 đã đợc hai biên thống nhất.
Chúng tôi gồm :
1. Đại diện bên giao thầu (bên A)
Công ty xây lắp điện 4 - Tổng Công ty xây dựng công nghiệp Việt Nam
- Ông : Hoàng Văn Hiến Chức vụ : Giám đốc - Địa chỉ : Khối I - Thị trấn Đông Anh - Hà Nội
- Tài khoản số : 7310 - 0004K Tại Ngân hàng Đầu t và phát triển Đông Anh - Hà Nội.
- Mã số thuế : 010010.08.72-1 2. Đại diện bên nhận thầu (bên B) Công ty lắp máy và xây dựng số 10.
- Ông : Trần Đình Đại Chức vụ : Quyền giám đốc Công ty - Ông : Đặng Văn Long Chức vụ : Kế toán trởng
- Ông : Trần Văn Tiến Chức vụ : Trởng phòng KT - KT - Địa chỉ : 989 Đờng Giải Phóng - Hai Bà Trng - Hà Nội
- Tài khoản : 7301 - 0223 Sở giao dịch Ngân hàng đầu t và phát triển Việt Nam.
- Mã số thuế : 54 - 001-01 - 273
Hai bên thống nhất thanh lý hợp đồng kinh tế số 154/HĐKT/2001 ký ngày 28/3/22001 về việc chế tạo, mạ kẽm cột thép công trình trạm 220/110KV Sóc Sơn - Hà Nội giữa Công ty xây lắp điện 4 với Công ty lắp máy và xây dựng số 10 nh sau :
I. Thực hiện và giá trị. 1. Thực hiện :
- Bên B đã thực hiện đầy đủ các nội dung của hợp đồng : Chế tạo cột thép mạ kẽm cho trạm biến áp 220/110KV Sóc Sơn - Hà Nội và bàn giao đầy đủ cho bên B.
- Số lợng chế tạo : 07 cột, khối lợng : 88.505kg
2. Giá trị : Tổng giá trị khối lợng hoàn thành: 852.084.972 đồng
- Bên A cha tạm ứng và thanh toán cho bên B
- Bên A còn phải chuyển trả cho bên B số tiền : 852.084.972 đồng (Tám trăm năm mơi hai triệu, không trăm tám t ngàn chín trăm bảy hai đồng).
II. Các điều khoản khác :
Hợp đồng số 154/HĐKT/2001 ký ngày 28 tháng 3 năm 2001 hết hiệu lực sau khi bên A chuyển trả đủ tiền trên cho bên B vào tài khoản :
Công ty lắp máy và xây dựng số 10.
Tài khoản : 7310 - 0223 Sở giao dịch Ngân hàng Đầu t và phát triển Việt Nam.
Biên bản này đợc lập thành 06 bản, bên A giữ 03 bản bên B giữ 03 bản và đều có giá trị nh nhau.
Hoá đơn (GTGT)
Liên 2 : (Giao khách hàng) Ngày 27 tháng 6 năm 2001
Mẫu số : 01 GTKT - 3LL DB/99-B
Đơn vị bán hàng : Công ty lắp máy và xây dựng số 10
Địa chỉ : 989 Đờng Giải Phóng Hà Nội tài khoản……… Điện thoại :……….MS : 5400101270
Họ tên ngời mua hàng : Công ty xây lắp điện 4 - Tổng CTXD Công nghiệp Việt Nam
Đơn vị :
Địa chỉ : Khối I thị trấn Đông Anh Hà Nội. Số tài khoản :…………. Hình thức thanh toán : TM MS : 0100100872
STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1 x 2 Chế tạo mạ kẽm cột thép D142 - 36A ; N122 - 29 ; K142 - 38A công trình trạm 220/110KV Sóc Sơn Hà Nội 811.509.497 Cộng tiền hàng : 811.509.497đ Thuế suất GTGT 5% Tiền thuế GTGT : 40.575.475đ
Tổng cộng tiền thanh toán : 852.084.972đ Số tiền viết bằng chữ : Tám trăm năm hai triệu không trăm tám t ngàn chín trăm bảy hai đồng
Ngời mua hàng (Ký ghi rõ họ tên) Kế toán trởng (Ký ghi rõ họ tên) Thủ trởng đơn vị (Ký ghi rõ họ tên)
Công ty lắp máy và xây dựng số 10
989 Giải Phóng Hà Nội
QĐ số 1141 - TC/QĐ/CĐKT
Ngày 1 tháng 11 năm 1995 của Bộ tài chính
Phiếu thu
Ngày tháng năm 2000
Nợ TK 111
Có TK 511, 3331 Họ tên ngời nộp tiền
Địa chỉ :
Lý do nộp tiền : Trả tiền mua hàng Số tiền : 852.084.972 (Viết bằng chữ)
Tám trăm lăm mơi hai triệu, tám mơi t ngàn, chín trăm bảy mơi hai đồng.
Kèm theo chứng từ gốc 02
Đã nhận đủ số tiền : tám trăm lăm mơi hai triệu tám mơi t nghìn, chín trăm bảy mơi hai đồng.
Ngày tháng năm Kế toán trởng (Ký, họ tên) Ngời lập biểu (Ký, họ tên) Ngời nộp (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên)
Đơn vị thi công
Công ty lắp máy & xây dựng số 10 Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---***---
Phiếu giá thanh toán
Sản phẩm xây dựng cơ bản hoàn thành
Kính gửi : Công ty xây lắp điện 4
Tổng Công ty xây dựng công nghiệp Việt Nam
- Căn cứ vào hợp đồng kinh tế số 154/HĐKT/2001 ngày28/3/2001 giữa Công ty Lắp máy và Xây dựng số 10 với Công ty xây lắp điện 4 về việc chế tạo, mạ kẽm cột thép công trình trạm 220/110KV Sóc Sơn - Hà Nội.
- Căn cứ vào các biên bản nghiệm thu khối lợng ngày 25 tháng 6 năm 2001 Đề nghị Công ty xây lắp điện 4 thanh toán cho sản phẩm XDCB hoàn thành kỳ này cụ thể nh sau :
STT Diễn giải Giá trị hợp đồng Giá trị KL hoàn thành xác nhận Luỹ kế số đ cấpã những lần trớc Số đề nghị cấp 1 Chế tạo mạ kẽm cột thép Đ142 - 36A ; N122 - 29 ; K142 - 38A 852.155.000 852.084.972 852.084.972 Tổng cộng 852.084.972
Số tiền đề nghị thanh toán : Bằng số : 852.084.972
Bằng chữ : (Tám trăm năm hai triệu, không trăm tám mơi bốn nghìn, chín trăm bẩy hai đồng)
Số tiền trên đề nghị Công ty lắp máy & Xây dựng số 10 - TCT lắp máy Việt Nam.
1. Thanh toán cho đơn vị : Công ty Lắp máy & Xây dựng số 10 - TCT Lắp máy Việt Nam.
2. Tài khoản đơn vị : 7301 - 0223 Tại Sở Giao dịch Ngân hàng đầu t và phát triển Việt Nam.
Ngày tháng năm 2001
Công ty xây lắp điện 4 T.P K/tế K/Thuật Giám đốc
Ngày 27 tháng 6 năm 2001
Công ty lắp máy & Xây dựng số 10 T.P K/tế k/thuật Giám đốc