1. Phơng thức thanh toán :
Công ty đã thực hiện các phơng thức thanh toán phụ thuộc vào sự thoả thuận giữa hai bên theo hợp đồng kinh tế bao gồm : Tiền mặt, ngân phiếu, việc thanh toán có thể thanh toán ngay hoặc thanh toán chậm
+ Hình thức thanh toán ngay : áp dụng đối với những khách hàng không thờng xuyên.
+ Hình thức thanh toán chậm đợc áp dụng phổ biến - Các chứng từ về tiêu thụ
Trong công tác tiêu thụ, chứng từ ban đầu đợc sử dụng là hoá đơn giá trị gia tăng, phiếu htu, phiếu giá thanh toán và các chứng từ luân chuyển hợp lý tùy theo các nghiệp vụ phát sinh.
Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Nghiệp vụ 1 : Ngày 27/6 : Quyết toán công trình hoàn thành bàn giao cho Công ty xây lắp điện 4 trạm biến áp Sóc Sơn. Giá trị cha thuế : 811.509.497 thuế VAT 5%, đơn vị đã thanh toán bằng TM.
- Nợ TK 632 : 785.998.740đ Có TK 154 : 785.998.740đ - Nợ TK 111 : 852.084.972 Có TK 511 : 811.509.497 Có TK 3331 : 40.575.475
Nghiệp vụ 2 : Ngày 20/5 : Hạch toán doanh thu công trình An Khê giá vốn vốn : 1.500.302.432 ; giá quyết toán 1.599.028.571 thuế VAT 5% đơn vị cha thanh toán.
- Nợ TK 632 : 1.500.320.432 Có TK 154 : 1.500.320.432 - Nợ TK 131 : 1.678.980.000 Có TK 511 : 1.678.980.000 Có TK 3331 : 79.951.428,55
Sổ nhật ký chung
Quý II/2001 Đơn vị tính : đồng
Chứng từ Số Ngày
Chứng từ Số hiệu
TK Nợ Số P/S Có 335 20/5 Hạch toán doanh thu công trình
An Khê 632 1.500.320.432
154 1.500.320.432
131 1.678.980.000
511 1.599.028.571
3331 79.951.428,55
336 27/6 Quyết toán công trình hoàn thành bàn giao cho Công ty xây lắp điện 4 trạm biến áp Sóc Sơn 632 785.998.748 154 785.998.748 111 852.084.972 511 811.590.497 3331 40.575.475 100 30/6 Hạch toán chứng từ tháng 5/6 của NMCT 632 4.210.620 154 4.210.620 111 5.732.160 511 5.459.200 3331 272.960
302 30/6 Hạch toán doanh thu công trình
Thái Nguyên 632 900.320.415
154 900.320.415
131 915.515.527,5
511 871.919.550
3331 272.960
302 30/6 Hạch toán doanh thu công trình
Thái Nguyên 632 900.320.415
154 900.320.415
131 915.515.527,5
511 871.919.550
3331 43.595.977,5
357 30/6 Hạch toán doanh thu công trình Phả Lại 632 2.142.870.000 154 2.142.870.000 131 2.321.634.727 511 2.211.080.692 3331 110.554.034,6
Sổ cái TK 511
Số Diễn giải TKĐƯ P/Snợ P/S có
102 HT chứng từ tháng
4/2001 của NKCT 131.401 27.341.900
300 Hạch toán chứng từ
tháng 5,6 NMCT 11114 5.459.200
302 131401 6.901.920
353 HT doanh thu công trình
Thái Nguyên 131113 871.919.550
355 HT doanh thu công trình
An Khê 131117 1.599.028.571
357 HT doanh thu quý II CT
YALy 131301 6.075.236.155
357 HT và Phả Lại 131115 2.211.080.692
360 K/C doanh thu các công
trình sang 911 911.109 871.919.550 361 K/c doanh thu các công
trình sang TK 911 911.111 2.211.080.692 911113 1.599.028.571 911.301 6.075.236.155 911.401 39.703.020 336 Quyết toán công trình
hoàn thành bàn giao cho Công ty xây lắp điện 4 trạm biến áp Sóc Sơn
111 811.509.497
362 K/C doanh thu sang TK
911 911 811.509.497
… … …. …. ….
Cộng 78.016.359.700 78.016.359.700
2- Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp là các khoản chi phí phục vụ chô quản lý dịch vụ nh chi phí quản lý kinh doanh, quản lý hành chính. Các khoản chi phí này gồm: Tiền lơn, phụ cấp, BHXH, KPCĐ của nhân vien quản lý, chi phí vật liệu, đồ dùng văn phòng, khấu hao TSCĐ sử dung cho côngtác quản lý, thuế vốn, thuế môn bài, thuế nhà đất, các khoản lệ phí, tiền điện thoại, điện nớc...
Để phản ánh chi phí quản lý doanh nghiệp kế toán sử dụng TK 642 * Nội dung kết cấu của TK.
642